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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评！正确流程是怎么样？：收到装修发票设计费发票借：在建工程10万，借：应交税费-应交增值税进项税额13000，贷：应付账款 113000 依次发生费用累计都是这样做，然后比如2024年一年了累计下来是96万，，2025年1月份摊销时就是96/5/12 =1.6万借长期待摊费用16000，待：在建工程16000 是不是？
apple老师 | 提问时间：08/11 20:38

#CPA#

同学你好，我给你解答

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期后事项，关联方，会计估计都需要提供书面声明，类似表示管理层对cpa没有隐瞒，为什么持续经营不必然需要管理层提供书面声明？
金老师 | 提问时间：08/11 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为持续经营假设的评估是审计过程中的一项重要内容，但是否要求管理层就持续经营问题提供单独的书面声明取决于具体情况。如果在审计过程中，注册会计师已经通过其他程序和证据获得了充分的信息来判断公司的持续经营能力，则不一定需要额外的书面声明。而期后事项、关联方交易、会计估计等由于其特殊性和潜在的重大影响，通常需要管理层提供专门的书面声明以确认相关信息的真实性和完整性。祝您学习愉快！

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第2项目当中债券投资的年末余额为什么答案当中包含了利息费用？但是在郭老师的课程里面关于利息方面是直接计入的应收利息，应收利息金额并没有计入到债券投资的余额里面。在考试的时候该怎么去写这个答案？
金老师 | 提问时间：08/11 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照最新的会计准则，无论是分期付息还是到期一次还本付息，利息的确认都是通过“债权投资——应计利息”科目进行。因此，在计算债券投资年末余额时，包含了利息费用。考试时按此规则答题即可。祝您学习愉快！

阅读 140

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租赁的租金支出为啥不用计算成税后的？
于老师 | 提问时间：08/11 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租金支出作为成本或费用，在计算应纳税所得额时可以扣除，因此在现金流分析中通常直接使用税前金额。如果租金被视为收入的一部分，则需要考虑所得税影响，使用税后金额。但作为支出的租金，一般不需特别调整为税后值。祝您学习愉快！

阅读 266

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这道题d应该没有说错吧？C为什么复印件是对的？
钟存老师 | 提问时间：08/11 19:27

#CPA#

最后一个选项的说法是正确的

阅读 60

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类股利分配方式的概念及意义？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 18:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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预交增值税看哪一章呢？建筑行业
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 18:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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第二问张某的投资净损益这里不应该是到期日股价和执行价格68进行比较吗题目里到期日股价是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 18:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 89

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财务杠杠计算中，分母减的利息仅仅是费用化的利息吗？不包括资本化利息？
于老师 | 提问时间：08/11 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在财务杠杆计算中，分母扣除的利息通常是指费用化的利息，不包括资本化的利息。祝您学习愉快！

阅读 361

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组成部分注册会计师需要将组成部分财务信息中，识别出的超出临界值的错报通报给集团项目组。如果说这个错报已经被更正，还需要去通报吗？
金老师 | 提问时间：08/11 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果错报已经更正，则不需要再向集团项目组通报。但是未更正且超出临界值的错报需要通报给集团项目组。祝您学习愉快！

阅读 328

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第3问计算每股收益分子2560×8%×（1-25%）这个部分是少支付的利息吗计算财务杠杆为什么还用1.16不用1.17 分子8×1000×8% 2024年初已经赎回为什么还按8万张的利息计算分母2560×8%代表什么
朴老师 | 提问时间：08/11 18:15

#CPA#

1.分子2560 x 8% x(1 - 25%):是赎回债券后税后利息减少额，体现利息减少对利润的正向贡献，用于计算每股收益时还原为利润增量。财务杠杆用1.16不用1.17:1.16是2023年(基期)每股收益，用于倒推基期息税前利润(EBIT)，因 2024 2 年经营能力不变，EBIT 与基期一致，故用1.16。 3.分子8 x 1000 x8%按8万张算:这是2023 年(基期)原债务利息，用于推导基期 EBIT，虽 2024 年初赎回，但基期数据是财务杠杆计算基础，需保留 4.分母2560 x 8%:是赎回债券对应的税前利息减少额，用于调整债务利息变动对杠杆、利润的影响，体现资本结构变化后的利息调整本质是用基期数据算 EBIT，再结合 2024 年资本结构变动(配股、赎债)，计算新指标，核心是“基期逻辑+变动调整”。

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老师，您好，少数股权价值不等于公司现时市场价值吗
钟存老师 | 提问时间：08/11 17:58

#CPA#

大部分情况下是不相等的股权价值是一种估算不一定等于市场价值的

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A注册会计师担任了甲公司2014年度至2015年度审计项目质量复核人，随后又担任了甲公司重要子公司2016年度至2018年度的项目合伙人。2019年度和2020年度未参与审计，也未以任何方式影响审计结果。 1.为啥不违反独立性呢？不是连续5年担任关键审计合伙人，且3年项目合伙人吗？不应该了冷却5年吗？ 2.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位不重要子公司的项目合伙人，算5年担任项目合伙人吗？ 3如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要子公司的项目合伙人，算5年担任项目合伙人吗？ 4.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要联营公司的项目合伙人，算5年担任项目合伙人吗？
周老师 | 提问时间：08/11 17:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.A注册会计师在甲公司担任关键审计合伙人的年限为2014-2015两年，在重要子公司担任项目合伙人为2016-2018三年，总共五年。但因为重要子公司的项目合伙人属于关键审计合伙人，所以这五年是连续的关键审计合伙人任期。由于A注册会计师在2019和2020年度未参与任何与甲公司相关的审计工作，已经满足了冷却期的要求，因此不违反独立性。2.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位不重要子公司的项目合伙人，则这5年不算连续担任关键审计合伙人的五年任期。因为不重要子公司的项目合伙人不属于关键审计合伙人。3.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要子公司的项目合伙人，则这5年算作连续担任关键审计合伙人的五年任期。因为重要子公司的项目合伙人属于关键审计合伙人。4.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要联营公司的项目合伙人，则这5年也算作连续担任关键审计合伙人的五年任期。因为重要联营公司的项目合伙人也属于关键审计合伙人。祝您学习愉快！

阅读 393

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企业将上月购进用于生产的钢材用于自建产房，视同销售行为征收增值税吗？说下原由谢谢
范老师 | 提问时间：08/11 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不视同销售。因为将购进的材料用于自建厂房属于将资产、货物用于应税项目，不是销售行为，也不用视同销售，所以不需要征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 235

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1.在审计报告报出后，注册会计师没有责任对期后事项实施审计程序吗？是指没有识别责任？ 2.审计报告日到审计报告报出日之间，有被动识别责任，那需要实施审计程序识别吗？
于老师 | 提问时间：08/11 17:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在审计报告报出后，注册会计师确实没有主动识别期后事项的责任。 2.审计报告日到审计报告报出日之间，虽然有被动识别责任，但不需要专门实施新的审计程序来识别期后事项。祝您学习愉快！

阅读 258

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接否则差评谢谢！微企业减半的优惠的附加税要另外做账吗
apple老师 | 提问时间：08/11 17:32

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 74

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老师，请问合伙企业合伙人重大过失和轻微过失，都要承担无线责任或是无限连带责任吗？是否重点在于有责任的，不在于轻重，都要承担无线连带，还有个以出资额为限的，是否轻微过失都是以出资额为限？
朴老师 | 提问时间：08/11 17:28

#CPA#

根据《合伙企业法》规定，合伙企业合伙人因重大过失或轻微过失承担的责任有所不同，责任承担与否和轻重有关，并非所有情况都承担无限连带责任，也并非轻微过失就一定以出资额为限。具体如下：普通合伙人：重大过失：一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。例如，普通合伙人甲未经其他合伙人同意，擅自将合伙企业的大额资金投入高风险股票市场，导致巨额亏损，甲需对该债务承担无限连带责任，其他合伙人以其财产份额为限承担责任。轻微过失：合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。比如，普通合伙人乙在日常采购办公用品过程中，因疏忽多支付了部分货款，给合伙企业造成了一定损失，这种情况下乙对该债务与其他合伙人共同承担无限连带责任。有限合伙人：有限合伙人通常以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。无论是重大过失还是轻微过失，一般都是在其出资范围内承担责任，不过如果有限合伙人的行为构成表见普通合伙人，如未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给合伙企业造成损失，则需承担与普通合伙人同样的责任。

阅读 48

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图1 中的现金净流量指的是图2中的营业现金毛流量还是营业现金净流量
李老师 | 提问时间：08/11 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图1中的现金净流量指的是营业现金净流量。祝您学习愉快！

阅读 200

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第8问为什么要减去0.24和8.19
暖暖老师 | 提问时间：08/11 17:20

#CPA#

你好第一个题目题干发下看看来

阅读 87

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第4题中，子公司2024年出租仓库应缴纳房产税为什么是5/（1+9%）✘12%，不含税金额不应该是5/（1+5%）吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/11 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说“子公司承接该仓库后,继续履行原出租合同,12月初收取当月含增值税租金5万元。”这里不属于2016.5.1日前取得房产，应该一般计税祝您学习愉快！

阅读 239

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土地增值税中，增值率没有超过20%不是免交土地增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 16:54

#CPA#

你好，说的是建造普通居民住宅的

阅读 78

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预计偏差率为0，实际测试样本发现有一个偏差，这样可以确定不应信赖控制吗，为什么
郭老师 | 提问时间：08/11 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果预计偏差率为0，但在实际测试中发现了1个偏差，这表明内部控制可能存在缺陷。虽然单个偏差不一定能直接得出控制完全不可信赖的结论，但确实增加了对控制有效性的怀疑。此时，注册会计师应考虑扩大样本规模或执行其他审计程序来进一步评估控制的有效性。如果后续测试结果仍然显示存在偏差，则不应信赖该控制。祝您学习愉快！

阅读 161

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老师，矩阵的象限是这么标注的么？我印象中右上是第一象限，左上是第二象限，左下是第三象限
明琪老师 | 提问时间：08/11 16:46

#CPA#

下午好亲，是的，您说的是没错。但战略教材里的这种矩阵模型都是左上为第一象限

阅读 56

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有些审计证据的相关性和可靠性不高的审计证据也需要纳入审计工作底稿吗？是搜集到的所有审计证据都要纳入审计工作底稿吗？
小赵老师 | 提问时间：08/11 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有搜集到的审计证据都需要纳入审计工作底稿，主要是那些对形成审计意见有用的、相关性和可靠性较高的审计证据需要记录在案。相关性和可靠性不高的审计证据通常不会被纳入审计工作底稿中。祝您学习愉快！

阅读 224

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这个题明明是问要不要缴纳增值税，怎么算个这个出来呀？到底要不要缴纳增值税呢？理由是什么？
家权老师 | 提问时间：08/11 16:38

#CPA#

技术服务免交增值税财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十六款规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

阅读 71

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第3问计算每股收益分子2560×8%×（1-25%）这个部分是少支付的利息吗计算财务杠杆为什么还用1.16不用1.17 分子8×1000×8% 2024年初已经赎回为什么还按8万张的利息计算分母2560×8%代表什么
乐伊老师 | 提问时间：08/11 16:28

#CPA#

同学你好 1.分子是少支付的利息，你理解得正确。 2.在计算杠杆的时候用的是基期的数据而不是本年的数据（这个位置容易混淆），因此是用的1.16且分母还是按照2560*8%算利息。

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请问，业务2，丙企业代扣的企业所得税，为什么税率是25%，而不是10%呢
范老师 | 提问时间：08/11 16:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙企业代扣的企业所得税税率为25%，是因为其所得性质或业务类型适用该税率。通常，非居民企业在我国取得的股息、利息、特许权使用费等特定类型的所得适用10%的预提所得税率；而其他类型的所得则可能适用25%的企业所得税率。具体到丙企业的情况，由于其从事的是其他类型的服务或收入，因此按25%代扣代缴企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 221

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老师这题正确答案是多少 2×24年1月1日，甲公司将一栋办公楼出租给乙公司，租期为4年，月租金为100万元。出租时，该办公楼的原值为20000万元，累计折旧4000万元，公允价值为18000万元。甲公司将该办公楼作为投资性房地产核算，采用公允价值后续计量。2×24年12月31日，该栋办公楼的公允价值为17800万元。2×25年5月1日，甲公司将该办公楼以18500万元的价格转让，并支付租赁违约金200万元。不考虑其他因素，则甲公司2×25年因该投资性房地产对营业利润的影响额为多少
小赵老师 | 提问时间：08/11 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×25年的营业利润影响计算如下：-出售时的公允价值变动损益=18500-17800=700万元（收益） -支付的租赁违约金=200万元（费用）因此，甲公司2×25年因该投资性房地产对营业利润的影响额为：700-200=500万元。祝您学习愉快！

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多选题】（2020年）下列各项关于甲公司发生的交易或事项中，不适用非货币性资产交换准则进行会计处理的有（）。 A.甲公司以生产用设备向股东分配利润 B.甲公司以专利权作价对其合营企业进行增资 C.甲公司以出租的厂房换取乙公司所持联营企业的投资 D.甲公司以持有的5年期债券投资换取丙公司的专有技术这个选哪一个！为什么？那个用厂房换联营企业投资是什么？我看**的要选，然后赵帅不选，哪个是对的在解释下，公司发行股票换取非货币性资产属于权益性交易，非货币资产换取公司股票属于非货币性交易哇？
朴老师 | 提问时间：08/11 15:38

#CPA#

答案：A、B、D 解析： A：向股东分配设备是利润分配（与所有者交易），不适用。 B：以专利权对合营企业增资是权益性交易（长期股权投资范畴），不适用。 C：厂房（投资性房地产）换联营企业投资（非货币性资产），属互惠交换，适用准则。 D：5 年期债券投资是货币性资产，交易不属非货币性资产交换，不适用

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老师，我们公司是厂房租赁公司，消防设施维护保养要交印花税吗
家权老师 | 提问时间：08/11 15:28

#CPA#

那个不需要交印花税的

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