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食品电商公司，从别处农户处购买小香薯付的押金，需要开票吗
小菲老师 | 提问时间：04/08 11:18

#CPA#

同学，你好押金不需要开票

阅读 59

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老师境内的客户买我司的产品，直接转销境外，要求我司开普通发票，但提供的开票信息是英文名称，和付款人不同。这种情况可以开票吗？
小愛老师 | 提问时间：04/08 11:01

#CPA#

您好，那你们个人合同是和谁签订的？

阅读 224

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会计人员信息采集是在江苏省采集的，可以在江苏省外报考CPA和税务师吗？
文文老师 | 提问时间：04/08 10:18

#CPA#

你好，根据报考经验，不可以。要到江苏省外报考，要到异地做信息采集

阅读 67

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麻烦宋生老师回答一下。麻烦宋生老师回答一下。麻烦宋生老师回答一下。谢谢。公司是做不良资产处置业务的。债务人以物抵债了一块土地给我们。抵债价格有点高，确认投资收益的金额有点大。导致企业所得税金额有点大。领导的意思是想通过购买债权或者资产包的形式来降低所得，少交点企业所得税。想问下购买债权或者购买资产包时如何做会计分录？
宋生老师 | 提问时间：04/08 10:11

#CPA#

你好，这个你要做的话，你得要找事务所对这个债权和资产包做评估。要有评估报告，不然的话一般情况下税务局不会认的。

阅读 113

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老师注会我几年前考过的，没通过成绩今年报考还算首次报考吗？
张瑞雪老师 | 提问时间：04/08 10:08

#CPA#

你好，不算，只有第一次经过资格审核的才算是首次报考。

阅读 187

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老师注会我几年前考过的，没通过成绩今年报考还算首次报考吗？
乐伊老师 | 提问时间：04/08 10:06

#CPA#

同学您好，每年报考注会的时候都需要更新部分个人信息，您是在报名阶段有什么疑惑么？

阅读 183

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老师增值税这块怎么填 480是开的发票数实际收入9900多在这把480直接改成9900吗
家权老师 | 提问时间：04/08 09:48

#CPA#

需要点开右边那个带笔的框，填实际销售的

阅读 73

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公司是做不良资产处置业务的。债务人以物抵债了一块土地给我们。抵债价格有点高，确认投资收益的金额有点大。导致企业所得税金额有点大。领导的意思是想通过购买债权或者资产包的形式来降低所得，少交点企业所得税。想问下购买债权或者购买资产包时如何做会计分录？（麻烦请有这方面经验的老师回答一下谢谢了）
朴老师 | 提问时间：04/08 09:22

#CPA#

购买债权的会计分录支付购买价款时：假设购买债权支付的价款为X元，相关税费为Y元（若有）。借：债权投资 —— 成本（按债权面值）债权投资 —— 利息调整（差额，也可能在贷方）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票，相关税费可抵扣）贷：银行存款（X + Y）后续计量：若该债权为分期付息、一次还本债券，在资产负债表日，按票面利率计算确定的应收未收利息，借记 “应收利息” 科目，按债权投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记 “投资收益” 科目，按其差额，借记或贷记 “债权投资 —— 利息调整” 科目。借：应收利息贷：投资收益债权投资 —— 利息调整（或借记）若为一次还本付息债券，将 “应收利息” 换成 “债权投资 —— 应计利息” 科目。购买资产包的会计分录支付购买价款时：设购买资产包支付价款为A元，相关税费为B元（若有）。借：抵债资产（按资产包中各项资产的公允价值比例进行分配后的金额确定）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票，相关税费可抵扣）贷：银行存款（A + B）资产包中资产后续处理：当处置资产包中的某项资产时，假设处置一项固定资产，其账面价值为C元，取得处置收入D元。借：银行存款D 贷：其他业务收入D 借：其他业务成本C 贷：抵债资产 —— 固定资产C

阅读 99

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梦2cpa会计50页151题里资料3为什么不借管理费09.×50×1.13=50.85 贷应付职工薪酬 50.85 ？
张老师 | 提问时间：04/08 08:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有这个分录呢 258页的表格有这个分录祝您学习愉快！

阅读 184

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老师，咨询个问题，小规模开了3％的专票，在报税时需要填写附表吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/08 08:33

#CPA#

你好，不需要填写附表的这个是

阅读 182

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在完全成本法下为什么在计算经营利润时不减去财务费用
汪老师 | 提问时间：04/07 20:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为完全成本法主要关注生产过程中的成本，如直接材料、直接人工和制造费用等，而财务费用通常被视为非生产性支出。因此，在计算经营利润时，不减去财务费用。但需要注意的是，这并不意味着财务费用在企业整体的利润计算中被忽略，它会在最终计算净利润时考虑进去。祝您学习愉快！

阅读 190

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为什么股权现金流＝股利分配可以解释的更详细一点吗
朴老师 | 提问时间：04/07 20:13

#CPA#

在企业价值评估的某些简化假设下，股权现金流等于股利分配，以下是详细解释：无外部股权融资：当企业没有外部新的股权资本投入时，企业可用于向股东分配的现金，从来源上看，就是企业通过经营活动等产生的归属于股东的现金流量，即股权现金流。因为没有新的股权融资，所以不会有额外的股权资金流入来增加可供分配的资金，那么企业能够分配给股东的股利，就只能来源于其自身产生的股权现金流。稳定的股利政策：如果企业实行稳定的股利政策，即每年按照固定的比例或金额向股东分配股利。在这种情况下，企业会根据自身的盈利情况和现金流量状况，来确定一个稳定的股利分配水平。此时，企业分配的股利会尽可能地与企业的股权现金流相匹配，以保证股利政策的稳定性和可持续性。所以，在稳定股利政策下，股权现金流在金额上会等于股利分配。长期视角下的平衡：从长期来看，企业的经营活动应该是相对稳定的，其产生的股权现金流也会在一个合理的范围内波动。企业为了维持与股东之间的良好关系，以及保持自身在资本市场上的形象，会尽量使股利分配与长期的股权现金流相适应。如果股利分配长期高于股权现金流，企业将面临现金短缺的问题，难以为继；如果股利分配长期低于股权现金流，可能会引起股东不满，也不利于企业的市场形象。因此，在长期的平衡过程中，股权现金流和股利分配会趋于相等。

阅读 59

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福利费的进项税去年九月认证错了可以在本期做转出吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 20:05

#CPA#

您好，可以的，可以现在转出的

阅读 71

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老师，我想学做外贸，退税那些，有在线教的那种吗？
小菲老师 | 提问时间：04/07 19:19

#CPA#

同学，你好有相关课程，可以联系在线客服

阅读 60

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这个在计算变动成本法和完全成本法下的期间成本是不是把财务费用加进去了
秦老师 | 提问时间：04/07 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合计数49000里包含财务费用5000。祝您学习愉快！

阅读 219

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老师您好，请问一下《年度财务审计报告》是《年度报表审计报告》吗？谢谢
文文老师 | 提问时间：04/07 17:58

#CPA#

是，《年度财务审计报告》是《年度报表审计报告》

阅读 74

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老师您好，年度财务审计报告是年度报表审计报告吗？谢谢
李老师 | 提问时间：04/07 17:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，年度财务审计报告通常就是指年度报表审计报告。这是对一个企业在特定会计年度内的财务状况、经营成果和现金流量等进行的审计，并出具的专业报告。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师,你好.请问其他业务成本高于其他业务收入可以吗?
文文老师 | 提问时间：04/07 17:24

#CPA#

其他业务成本高于其他业务收入，可以

阅读 90

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2024年12月签订一个租赁合同，租期41个月(20250101-20280531)，2025年1-5月为装修期，不付租金仅水电物业费，租金从20250601至20280531合计63万，第一期费用按约定12月25日支付21万，之后两期分别是20260501和20270501付21万，我想问一下使用权资产确认的日期是什么时候，可以20250601确认使用权资产吗?
小愛老师 | 提问时间：04/07 16:46

#CPA#

您好，在你租期开始即获得使用权开始就确认（20250101），你付了63万时三年的，但根据税法规定，免租期也要计算在内均匀分摊的，因此使用权资产在41个月分摊计入成本费用

阅读 60

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能不能写出具体的借贷公式
宋生老师 | 提问时间：04/07 16:30

#CPA#

你好你这个我看你也提问了有一会儿了，因为老师们不知道你具体的情况，所以不敢接你的题。都不知道自己会不会你这个建议带上其他条件重新提问。

阅读 60

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老师算租赁方案净现值的时候为什么不计算扩充后每年增加的收入和成本。计算增加收入和成本后净现值算出来是正的。项目是可以选择的吧
晴紫老师 | 提问时间：04/07 15:57

#CPA#

同学你好，如果题目未限制分析范围，且扩充可以带来增量收入/成本，则应纳入计算，反之，则无需考虑。

阅读 98

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老师好，这道题中担保对象是陈某，而陈某是甲公司股东，应该是关联担保吧？
赵老师 | 提问时间：04/07 14:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题并不是为陈某担保，而是陈某代表公司对外担保。祝您学习愉快！

阅读 227

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商誉减值测试中，为什么必须先对不包含商誉的资产组进行减值测试？做题的时候发现就算不进行这一步，直接对包含商誉的资产组进行减值测试，算出来的结果也是对的
赵老师 | 提问时间：04/07 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为确保减值金额正确归属，若不含商誉的资产组未减值，则减值由商誉承担；若已减值，需先抵减其他资产账面价值。分步测试能清晰区分减值来源，避免高估或低估商誉减值影响。祝您学习愉快！

阅读 241

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投资性房地产中提到了已出租的建筑物属于投资性房地产，但是对于租赁又存在租赁准则是否应该计入使用权资产呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/07 10:52

#CPA#

你好，在投资性房地产准则中，已出租的建筑物属于投资性房地产。而在租赁准则下，对于承租人而言，除短期租赁和低价值资产租赁外，需要确认使用权资产。但这两者并不冲突，以下是具体分析：投资性房地产角度企业将建筑物出租，且提供的相关辅助服务在整个协议中不重大的，应当将该建筑物确认为投资性房地产。这是从出租方的角度来看，出租的建筑物是其用于赚取租金或资本增值的资产，符合投资性房地产的定义。租赁准则角度从承租方角度，租赁准则要求对租赁业务进行规范处理。承租人在租赁期开始日，除上述特殊情况外，应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产代表了承租人在租赁期内使用租赁资产的权利。所以，已出租的建筑物对于出租方来说是投资性房地产，按照投资性房地产准则进行核算；而对于承租方来说，在符合租赁准则规定的情况下，要确认使用权资产，按照租赁准则进行会计处理。两者分别从不同的会计主体和角度对租赁业务中的建筑物进行了规范和核算。

阅读 128

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老师，公司账2025年3月以前是由代账公司记账的从4月开始我来接账目前还没交接记账公司发现3月之前账务处理有些问题需要调整说要把以前已装订好的凭证拆了重新装订这么操作可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/07 10:44

#CPA#

是的，就那样操作就行

阅读 224

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老师帮我看看结转损益银行卡里进的利息这样是对的吗？
朴老师 | 提问时间：04/07 09:03

#CPA#

从会计原理看，银行卡利息在 “财务费用_利息” 记为 - 11.56 元（冲减财务费用），期末结转本期损益，这种处理有合理性。但还需确认：一是查看银行利息结算单据等原始凭证，核实利息收入金额 - 11.56 元是否准确；二是检查是否有对应银行存款增加记录，以及财务费用相关账务处理是否完整。

阅读 65

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20X7年4月1日，甲公司将其持有的一项投资性房地产处置，取得价款4000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。出售时该项投资性房地产的账面价值为3500万元(其中成本为3000万元，公允价值变动500万元)，该项投资性房地产在由自有房地产转换时确认了公允价值变动损益300万元。不考虑相关税费等因素。甲公司因处置该项投资性房地产而应确认的处置损益的金额为()。 A.500万元 B.1000万元 C.800万元 D.700万元
小敏敏老师 | 提问时间：04/07 06:13

#CPA#

你好，应确认的投资收益=4000-3500=500。

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保守型筹资策略，营业低谷时公式怎么推导出:1-净金融性流动负债/稳定性流动资产=易变现率，这个怎么推导出来?
董孝彬老师 | 提问时间：04/06 23:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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原股东交的个税和印花税如何入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/06 22:54

#CPA#

您好，这是股东个人的税，如果公司代缴的，借：其他应收款贷：银行，不计损益科目的

阅读 75

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老师，请教下呢？就是我们做毛肚的，材料领出去了没有加工完成的在杠子里面没有包装完的，这种情况是半成品，我在结转成本的时候怎么核酸材料呢？就是有半成品的时候我就不知道怎么结转材料了
董孝彬老师 | 提问时间：04/06 21:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

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