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老师,请教下呢?就是我们做毛肚的,材料领出去了没有加工完成的在杠子里面没有包装完的,这种情况是半成品,我在结转成本的时候怎么核酸材料呢?就是有半成品的时候我就不知道怎么结转材料了
董孝彬老师
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提问时间:04/06 21:10
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 69
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非同控合并的初始成投资成本,不是对付出对价的功能吗?那为啥不看,1450就是第四小题啊?为啥要看一千呢? 2.比如说第二小题,投资甲公司发行的股份的公允价值是450万,本公司净资产公允价值1500,那我不知道。为什么是看450,不是看1500?
董孝彬老师
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提问时间:04/06 20:10
#CPA#
您好,4甲公司支付了1000万元来购买戊公司60%的股权,这个金额就是初始投资成本。虽然戊公司的可辨认净资产公允价值为1450万元,但这并不影响甲公司初始投资成本的确定。甲公司支付的1000万元是实际发生的交易成本,因此应作为初始投资成本。 2甲公司通过发行自身股份的方式购买丙公司20%的股权。这里的关键是甲公司发行的股份的公允价值,而不是丙公司的净资产公允价值。因为甲公司是以自身的股份作为对价进行交易,所以初始投资成本应当基于甲公司发行股份的公允价值来确定。甲公司发行股份的公允价值为450万元,因此这就是初始投资成本。 3在非同一控制下的企业合并中,初始投资成本应当基于实际支付的对价来确定,而不是被合并方的净资产公允价值。这是因为交易价格反映的是双方协商的结果,而不是被合并方的账面价值。
阅读 81
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老师,我们是建筑企业的分公司,不享受小微企业政策的话,企业所得税税负率多少合适呢?
郭老师
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提问时间:04/06 19:48
#CPA#
你好 所得税税负2.2%左右的
阅读 83
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老师你好,请问,我在题目中看到关于函证中提出,银行对账单可能不可靠!指向是银行帮客户做假?还是客户自己私下利用银行对账单做假,所以做假自己流水?
于老师
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提问时间:04/06 19:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 银行对账单如果被认为不可靠,通常是指客户有可能会篡改或伪造银行对账单来掩盖真实的财务状况,一般是客户自行利用银行对账单进行虚假操作。为了防止这种情况,审计过程中会通过函证或注册会计师亲自打印对账单等手段从银行直接获取信息以验证其真实性。 祝您学习愉快!
阅读 287
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A注册会计师查询银行网站后得知,乙银行因受不可抗力影响无法处理函证,有其上级银行负责处理函证事宜。A注册会计师通过函证中心向乙银行的上级银行寄发了函证并收到回函,结果满意。这道题目中,我的提问是,乙银行的上级可以代替乙银行处理函证吗?
张老师
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提问时间:04/06 19:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以,如果乙银行因不可抗力无法处理函证,其上级银行可以代为处理。 祝您学习愉快!
阅读 215
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第十题的e选项答案答案为什么还要结转之前作为权益法下相关的其他综合收益资本公积呢?
董孝彬老师
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提问时间:04/06 19:16
#CPA#
您好,甲公司将其持有的乙公司股权全部出售,在确认投资收益时,除了处置价款与长期股权投资账面价值的差额外,还需将原权益法核算下累计的其他综合收益、资本公积结转到投资收益,才能准确计量整个投资业务带来的最终收益。 大白话:其他综合收益 和 资本公积-其他资本公积 像长投的2个小弟,大哥在小弟就在,大哥不在了,小弟确认投资收益。
阅读 75
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老师,公司股权转让给别的公司,公司实收资本没有到位,这个损失可以企业所得税税前扣除吗
小菲老师
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提问时间:04/06 16:59
#CPA#
同学,你好 不可以的
阅读 83
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食品电商公司,是一般纳税人,企业所得税税率是多少
邹老师
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提问时间:04/06 16:40
#CPA#
你好,如果没有特殊情况,是按25%的所得税税率
阅读 67
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一般纳税人简易计税开具增值税专业发票,缴纳增值税时,是否可以扣除进项税
秦老师
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提问时间:04/06 16:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。一般纳税人选择简易计税方法下,不可以抵扣进项税额的。 祝您学习愉快!
阅读 229
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老师,民办非企业,一般转款扣的银行手续费,还有利息怎么写会计分录
朴老师
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提问时间:04/06 14:31
#CPA#
借筹资费用贷银行存款 借银行 贷其他收入-利息
阅读 87
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题目中说以公司可变净资产账面价值是多少?没说公允价值,那是要把它算到公允价值还是怎么说?如果说他题目中有说到是跟假设与公允价值相等,那就要用这个账面价值来算,没有说是不是要把它算到公允价值,还是怎么说呀,我看多数题目中上面这样就是。嗯,你公司面的净资产账面价值为多少?直接再按这个乘那个公公,比例股权比例了。
董孝彬老师
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提问时间:04/06 13:38
#CPA#
您好,看题目条件,有公允价值或明确假设就用用公允价值。仅有账面价值就用用账面价值。 2.判断交易类型,企业合并就默认公允价值优先(除非同一控制下用账面价值)。 联营/合营投资一般需要公允价值调整(如重大资产差异) 如果题目中既没有说要考虑公允价值,也没有提及二者相等,而直接给出了公司净资产的账面价值,那么就按照所给的账面价值进行计算,无需自行将其调整为公允价值,遵循题目所给信息进行会计处理是关键
阅读 74
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如何理解这句话:税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性决定税法具有综合性
金老师
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提问时间:04/06 13:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税收制度涉及多种社会经济活动,需要平衡国家、企业和个人之间的利益。因此,税法不仅要规定纳税义务,还要考虑各种特殊情况和社会需求,这就使得税法内容复杂且具有综合性。 祝您学习愉快!
阅读 195
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老师,我们是分公司报税,企业所得税不能享受小微企业政策么?
刘艳红老师
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提问时间:04/06 13:12
#CPA#
您好,是的分公司不享受小微企业政策的
阅读 88
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注册会计师要求被询证者将回函寄至被审计单位,注册会计师作为收件人直接签收了回函,该做法是否恰当,理由是什么
李老师
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提问时间:04/06 12:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个点其实一直存在一些争议,我个人认为是可以的,而且实务中也会这样做,只要注册会计师自己亲自签收,不要经过被审计单位的手就可以。 祝您学习愉快!
阅读 209
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老师,我要冲红这笔分录,借:5801所得税费用,贷:应交企业所得税,冲的是上年的账,我该如何分录呢?
郭老师
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提问时间:04/06 11:49
#CPA#
借应交税费,企业所得税 贷利润分配未分配利润。
阅读 76
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联营长期股权投资发生的评估费、审计费、法律服务费等是计入长期股权投资成本还是管理费用?
董孝彬老师
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提问时间:04/06 10:44
#CPA#
您好,计入长期股权投资成本 联营企业长期股权投资的直接评估费、审计费、法律服务费属于取得投资的必要支出,应计入长期股权投资成本,而非管理费用
阅读 86
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请购单的证明的存在认定是什么
朴老师
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提问时间:04/06 10:25
#CPA#
请购单的存在认定是指审计人员需要确认请购单所记录的采购交易是否真实发生,以及请购单是否实际存在。具体来说,存在认定主要体现在以下几个方面: 交易真实性:确保请购单所反映的采购需求是由企业内部真实产生的,而不是虚构或伪造的。例如,检查请购单上的申请部门、申请人、申请日期等信息是否与实际情况相符,是否有相关人员的签字或审批。 单据真实性:确认请购单本身是真实有效的,不是通过篡改、复制或其他不正当手段制造的。审计人员可以通过检查单据的纸张、印刷、印章等特征,以及与企业内部的单据编号系统进行核对,来验证请购单的真实性。 业务发生认定:核实请购单所对应的采购业务是否确实已经发生或即将发生。这包括检查请购单是否经过适当的审批流程,是否有后续的采购订单、验收报告等相关文件与之对应,以确保请购单不仅仅是一个形式上的文件,而是代表了实际的采购行为。
阅读 83
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老师,做题的时候,比如公司做100万的债权投资,两年期。那就是这两年内按票面利率算实际拿到的利息和本金的现值,和按银行实际利率算拿到手钱的现值是相等的,都是1000万。那债权投资的意义在哪里呢
sara张老师
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提问时间:04/06 10:04
#CPA#
债权投资分为折价和溢价
阅读 84
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老师,食品电商公司,有2个平台上快团团和微信小店上的收入每月100多万没有做进账,少报了8万的税,要不要紧的
郭老师
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提问时间:04/06 09:34
#CPA#
你好,有风险 属于隐瞒收入
阅读 75
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Cpa长投同步训练考点五第8题C项,答案是用的郭老师讲的第一种方法,如果用第二种方法计算计入资本公积的金额如何计算?请解答。
于老师
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提问时间:04/06 09:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 18000*0.15-(-400)*0.05/0.2 祝您学习愉快!
阅读 203
收藏 2
请问老师,与F公司签订的这个合同,不执行合同违约金27万,存在标的资产,不是应该先计提资产减值损失吗?177页
范老师
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提问时间:04/05 23:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个是那本书的177页可以说下吗 祝您学习愉快!
阅读 155
收藏 1
24年注会会计真题,本题第四小题中为什么甲公司在资产处置前要计提的折旧为13个月,而不是12个月?
张老师
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提问时间:04/05 21:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为是1月1日出资的固定资产遵循当月减少当月照提折旧 祝您学习愉快!
阅读 149
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老师晚上好!我有个这样情况请老师帮我解决一下,我们公司是小规模纳税人,然后今天报完了季报税,我后来发现有个凭证是出售的货物,开出去的销售票了,我当时以为只有销售普票没有银行回单没用银行付款,那么应该老板收到现金,我就直接做现金增加了,其实没收到钱,应该记到应收账款里,然后税也都报完了,我该怎么办呀老师,税都交完了
雪儿老师
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提问时间:04/05 21:18
#CPA#
同学您好,你这个只是科目记错,不影响税款的,只需要改下财务报表资产负债表的货币资金和应收账款的金额即可
阅读 92
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老师,请问这个就选项D按照账面余额减去存货跌价准备等于期末存货账面价值去理解:15+18+27-0.75(存货跌价准备)=59.25为啥这样计算不对呢?
小敏敏老师
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提问时间:04/05 21:02
#CPA#
你好,请稍等,稍后发。
阅读 110
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甲公司7月1日购入乙公司30%的股权,当年乙实现净利润2000万,则甲应取得的分红?为什么不是2000*30%,还用考虑购入时点吗?
李老师
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提问时间:04/05 20:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要。分红按持股期间比例计算,只确认下半年实现净利润的部分如果每个月的利润是平均实现的甲公司应确认2000×30%×6/12=300万元。 祝您学习愉快!
阅读 201
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老师,是不是,那个句子中,他说是可重分类进损益的,其他综益收益为100,就是因为这句话,所以他那个要再把小尾巴结转一下。然后呢,所以说借其他综合收益贷投资损益100。
董孝彬老师
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提问时间:04/05 19:21
#CPA#
您好,是的,是这么理解的哦
阅读 84
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与治理层沟通舞弊嫌疑和舞弊指控,为什么属于具体审计计划的内容
董孝彬老师
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提问时间:04/05 17:05
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 114
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以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计分录是怎样的?我看过两种版本,我都觉得有道理但是我不知道考试时我该用哪种? 第一种: 借:其他债权投资——成本 90 其他综合收益——其他其他债权投资公允价值变动 10 贷:债权投资——成本 100 借:债权投资减值准备 6 贷:其他综合收益——信用减值准备 6 第二种: 借:其他债权投资——成本 100 其他综合收益——其他其他债权投资公允价值变动 10 贷:债权投资——成本 100 其他债权投资——公允价值变动 10 借:债权投资减值准备 6 贷:其他综合收益——信用减值准备 6
汪老师
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提问时间:04/05 15:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以第二个为准 祝您学习愉快!
阅读 283
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以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计分录是怎样的?
李老师
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提问时间:04/05 15:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:其他债权投资(或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产) 贷:债权投资(或以摊余成本计量的金融资产) 其他综合收益(或借) 祝您学习愉快!
阅读 251
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汇算清缴表的这里是什么意思呢?这里的一般企业是什么标准呢?
郭老师
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提问时间:04/05 14:30
#CPA#
你好中央和地方税收分配标准 这个是系统规定 一个60% 一个40%
阅读 84
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