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预交增值税看哪一章呢？建筑行业
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 18:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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第二问张某的投资净损益这里不应该是到期日股价和执行价格68进行比较吗题目里到期日股价是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 18:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 89

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财务杠杠计算中，分母减的利息仅仅是费用化的利息吗？不包括资本化利息？
于老师 | 提问时间：08/11 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在财务杠杆计算中，分母扣除的利息通常是指费用化的利息，不包括资本化的利息。祝您学习愉快！

阅读 361

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组成部分注册会计师需要将组成部分财务信息中，识别出的超出临界值的错报通报给集团项目组。如果说这个错报已经被更正，还需要去通报吗？
金老师 | 提问时间：08/11 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果错报已经更正，则不需要再向集团项目组通报。但是未更正且超出临界值的错报需要通报给集团项目组。祝您学习愉快！

阅读 330

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第3问计算每股收益分子2560×8%×（1-25%）这个部分是少支付的利息吗计算财务杠杆为什么还用1.16不用1.17 分子8×1000×8% 2024年初已经赎回为什么还按8万张的利息计算分母2560×8%代表什么
朴老师 | 提问时间：08/11 18:15

#CPA#

1.分子2560 x 8% x(1 - 25%):是赎回债券后税后利息减少额，体现利息减少对利润的正向贡献，用于计算每股收益时还原为利润增量。财务杠杆用1.16不用1.17:1.16是2023年(基期)每股收益，用于倒推基期息税前利润(EBIT)，因 2024 2 年经营能力不变，EBIT 与基期一致，故用1.16。 3.分子8 x 1000 x8%按8万张算:这是2023 年(基期)原债务利息，用于推导基期 EBIT，虽 2024 年初赎回，但基期数据是财务杠杆计算基础，需保留 4.分母2560 x 8%:是赎回债券对应的税前利息减少额，用于调整债务利息变动对杠杆、利润的影响，体现资本结构变化后的利息调整本质是用基期数据算 EBIT，再结合 2024 年资本结构变动(配股、赎债)，计算新指标，核心是“基期逻辑+变动调整”。

阅读 59

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老师，您好，少数股权价值不等于公司现时市场价值吗
钟存老师 | 提问时间：08/11 17:58

#CPA#

大部分情况下是不相等的股权价值是一种估算不一定等于市场价值的

阅读 116

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A注册会计师担任了甲公司2014年度至2015年度审计项目质量复核人，随后又担任了甲公司重要子公司2016年度至2018年度的项目合伙人。2019年度和2020年度未参与审计，也未以任何方式影响审计结果。 1.为啥不违反独立性呢？不是连续5年担任关键审计合伙人，且3年项目合伙人吗？不应该了冷却5年吗？ 2.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位不重要子公司的项目合伙人，算5年担任项目合伙人吗？ 3如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要子公司的项目合伙人，算5年担任项目合伙人吗？ 4.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要联营公司的项目合伙人，算5年担任项目合伙人吗？
周老师 | 提问时间：08/11 17:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.A注册会计师在甲公司担任关键审计合伙人的年限为2014-2015两年，在重要子公司担任项目合伙人为2016-2018三年，总共五年。但因为重要子公司的项目合伙人属于关键审计合伙人，所以这五年是连续的关键审计合伙人任期。由于A注册会计师在2019和2020年度未参与任何与甲公司相关的审计工作，已经满足了冷却期的要求，因此不违反独立性。2.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位不重要子公司的项目合伙人，则这5年不算连续担任关键审计合伙人的五年任期。因为不重要子公司的项目合伙人不属于关键审计合伙人。3.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要子公司的项目合伙人，则这5年算作连续担任关键审计合伙人的五年任期。因为重要子公司的项目合伙人属于关键审计合伙人。4.如果2年担任被审单位项目合伙人，3年担任被审单位重要联营公司的项目合伙人，则这5年也算作连续担任关键审计合伙人的五年任期。因为重要联营公司的项目合伙人也属于关键审计合伙人。祝您学习愉快！

阅读 395

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企业将上月购进用于生产的钢材用于自建产房，视同销售行为征收增值税吗？说下原由谢谢
范老师 | 提问时间：08/11 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不视同销售。因为将购进的材料用于自建厂房属于将资产、货物用于应税项目，不是销售行为，也不用视同销售，所以不需要征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 235

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1.在审计报告报出后，注册会计师没有责任对期后事项实施审计程序吗？是指没有识别责任？ 2.审计报告日到审计报告报出日之间，有被动识别责任，那需要实施审计程序识别吗？
于老师 | 提问时间：08/11 17:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在审计报告报出后，注册会计师确实没有主动识别期后事项的责任。 2.审计报告日到审计报告报出日之间，虽然有被动识别责任，但不需要专门实施新的审计程序来识别期后事项。祝您学习愉快！

阅读 258

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接否则差评谢谢！微企业减半的优惠的附加税要另外做账吗
apple老师 | 提问时间：08/11 17:32

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 74

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老师，请问合伙企业合伙人重大过失和轻微过失，都要承担无线责任或是无限连带责任吗？是否重点在于有责任的，不在于轻重，都要承担无线连带，还有个以出资额为限的，是否轻微过失都是以出资额为限？
朴老师 | 提问时间：08/11 17:28

#CPA#

根据《合伙企业法》规定，合伙企业合伙人因重大过失或轻微过失承担的责任有所不同，责任承担与否和轻重有关，并非所有情况都承担无限连带责任，也并非轻微过失就一定以出资额为限。具体如下：普通合伙人：重大过失：一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。例如，普通合伙人甲未经其他合伙人同意，擅自将合伙企业的大额资金投入高风险股票市场，导致巨额亏损，甲需对该债务承担无限连带责任，其他合伙人以其财产份额为限承担责任。轻微过失：合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。比如，普通合伙人乙在日常采购办公用品过程中，因疏忽多支付了部分货款，给合伙企业造成了一定损失，这种情况下乙对该债务与其他合伙人共同承担无限连带责任。有限合伙人：有限合伙人通常以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。无论是重大过失还是轻微过失，一般都是在其出资范围内承担责任，不过如果有限合伙人的行为构成表见普通合伙人，如未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给合伙企业造成损失，则需承担与普通合伙人同样的责任。

阅读 49

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图1 中的现金净流量指的是图2中的营业现金毛流量还是营业现金净流量
李老师 | 提问时间：08/11 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图1中的现金净流量指的是营业现金净流量。祝您学习愉快！

阅读 200

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第8问为什么要减去0.24和8.19
暖暖老师 | 提问时间：08/11 17:20

#CPA#

你好第一个题目题干发下看看来

阅读 87

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第4题中，子公司2024年出租仓库应缴纳房产税为什么是5/（1+9%）✘12%，不含税金额不应该是5/（1+5%）吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/11 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说“子公司承接该仓库后,继续履行原出租合同,12月初收取当月含增值税租金5万元。”这里不属于2016.5.1日前取得房产，应该一般计税祝您学习愉快！

阅读 240

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土地增值税中，增值率没有超过20%不是免交土地增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 16:54

#CPA#

你好，说的是建造普通居民住宅的

阅读 78

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预计偏差率为0，实际测试样本发现有一个偏差，这样可以确定不应信赖控制吗，为什么
郭老师 | 提问时间：08/11 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果预计偏差率为0，但在实际测试中发现了1个偏差，这表明内部控制可能存在缺陷。虽然单个偏差不一定能直接得出控制完全不可信赖的结论，但确实增加了对控制有效性的怀疑。此时，注册会计师应考虑扩大样本规模或执行其他审计程序来进一步评估控制的有效性。如果后续测试结果仍然显示存在偏差，则不应信赖该控制。祝您学习愉快！

阅读 162

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老师，矩阵的象限是这么标注的么？我印象中右上是第一象限，左上是第二象限，左下是第三象限
明琪老师 | 提问时间：08/11 16:46

#CPA#

下午好亲，是的，您说的是没错。但战略教材里的这种矩阵模型都是左上为第一象限

阅读 56

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有些审计证据的相关性和可靠性不高的审计证据也需要纳入审计工作底稿吗？是搜集到的所有审计证据都要纳入审计工作底稿吗？
小赵老师 | 提问时间：08/11 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有搜集到的审计证据都需要纳入审计工作底稿，主要是那些对形成审计意见有用的、相关性和可靠性较高的审计证据需要记录在案。相关性和可靠性不高的审计证据通常不会被纳入审计工作底稿中。祝您学习愉快！

阅读 224

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这个题明明是问要不要缴纳增值税，怎么算个这个出来呀？到底要不要缴纳增值税呢？理由是什么？
家权老师 | 提问时间：08/11 16:38

#CPA#

技术服务免交增值税财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十六款规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

阅读 71

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第3问计算每股收益分子2560×8%×（1-25%）这个部分是少支付的利息吗计算财务杠杆为什么还用1.16不用1.17 分子8×1000×8% 2024年初已经赎回为什么还按8万张的利息计算分母2560×8%代表什么
乐伊老师 | 提问时间：08/11 16:28

#CPA#

同学你好 1.分子是少支付的利息，你理解得正确。 2.在计算杠杆的时候用的是基期的数据而不是本年的数据（这个位置容易混淆），因此是用的1.16且分母还是按照2560*8%算利息。

阅读 77

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请问，业务2，丙企业代扣的企业所得税，为什么税率是25%，而不是10%呢
范老师 | 提问时间：08/11 16:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丙企业代扣的企业所得税税率为25%，是因为其所得性质或业务类型适用该税率。通常，非居民企业在我国取得的股息、利息、特许权使用费等特定类型的所得适用10%的预提所得税率；而其他类型的所得则可能适用25%的企业所得税率。具体到丙企业的情况，由于其从事的是其他类型的服务或收入，因此按25%代扣代缴企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师这题正确答案是多少 2×24年1月1日，甲公司将一栋办公楼出租给乙公司，租期为4年，月租金为100万元。出租时，该办公楼的原值为20000万元，累计折旧4000万元，公允价值为18000万元。甲公司将该办公楼作为投资性房地产核算，采用公允价值后续计量。2×24年12月31日，该栋办公楼的公允价值为17800万元。2×25年5月1日，甲公司将该办公楼以18500万元的价格转让，并支付租赁违约金200万元。不考虑其他因素，则甲公司2×25年因该投资性房地产对营业利润的影响额为多少
小赵老师 | 提问时间：08/11 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×25年的营业利润影响计算如下：-出售时的公允价值变动损益=18500-17800=700万元（收益） -支付的租赁违约金=200万元（费用）因此，甲公司2×25年因该投资性房地产对营业利润的影响额为：700-200=500万元。祝您学习愉快！

阅读 269

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多选题】（2020年）下列各项关于甲公司发生的交易或事项中，不适用非货币性资产交换准则进行会计处理的有（）。 A.甲公司以生产用设备向股东分配利润 B.甲公司以专利权作价对其合营企业进行增资 C.甲公司以出租的厂房换取乙公司所持联营企业的投资 D.甲公司以持有的5年期债券投资换取丙公司的专有技术这个选哪一个！为什么？那个用厂房换联营企业投资是什么？我看**的要选，然后赵帅不选，哪个是对的在解释下，公司发行股票换取非货币性资产属于权益性交易，非货币资产换取公司股票属于非货币性交易哇？
朴老师 | 提问时间：08/11 15:38

#CPA#

答案：A、B、D 解析： A：向股东分配设备是利润分配（与所有者交易），不适用。 B：以专利权对合营企业增资是权益性交易（长期股权投资范畴），不适用。 C：厂房（投资性房地产）换联营企业投资（非货币性资产），属互惠交换，适用准则。 D：5 年期债券投资是货币性资产，交易不属非货币性资产交换，不适用

阅读 57

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老师，我们公司是厂房租赁公司，消防设施维护保养要交印花税吗
家权老师 | 提问时间：08/11 15:28

#CPA#

那个不需要交印花税的

阅读 83

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老师，消极信息虚假陈述是什么？积极的呢？跟之前的虚假陈述的概念是一样的吗
朴老师 | 提问时间：08/11 15:26

#CPA#

根据《关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》，虚假陈述是指信息披露义务人违反法律规定，在披露的信息中存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的行为。消极信息虚假陈述和积极信息虚假陈述都属于虚假陈述的范畴，是对虚假陈述基于不同行为方式的分类，具体如下：消极信息虚假陈述：主要指信息披露义务人未及时披露相关更正、确认信息构成误导性陈述，或者未及时披露重大事件或者重要事项等构成重大遗漏，如隐瞒重大关联交易、重大违法事项等。例如上市公司大幅度少报盈利数额，或者隐瞒实质性的利好消息不予公布或不及时公布等，使得投资者做出错误决策。积极信息虚假陈述：是指信息披露义务人主动披露的信息中存在虚假记载、误导性陈述。如在定期财报中虚增利润，或对其他重要信息作出与真实情况不符的描述等，属于主动说谎的行为。消极信息虚假陈述和积极信息虚假陈述与之前的虚假陈述概念本质上是一样的，都是信息披露义务人违反信息披露义务的行为，会导致投资者产生错误认识并可能遭受损失，都需要承担相应的法律责任。只是从行为方式上进行了更细致的区分，以便在司法实践等场景中更准确地认定和处理相关案件。

阅读 60

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注册会计师实施的实质性程序应当包括哪些？
郭老师 | 提问时间：08/11 14:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师实施的实质性程序应当包括以下内容： 1.将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节，确保披露的信息准确无误。 2.检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整，以识别可能存在的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 226

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老师好，审计要素有哪些？
秦老师 | 提问时间：08/11 14:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险由固有风险、控制风险、检查风险三要素构成。这些要素用于评估和管理审计过程中可能遇到的风险，确保审计工作的有效性和准确性。祝您学习愉快！

阅读 214

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老师好，明显微小错报的临界值可以为财务报表整体重要性的0%吗？
范老师 | 提问时间：08/11 14:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，明显微小错报的临界值通常基于财务报表整体重要性的一定比例来确定，这个比例虽然不是固定不变的，但一般不会是0%，因为这将意味着不存在任何可以被视为明显微小的错报。祝您学习愉快！

阅读 225

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确定实际执行重要性时，应当考虑哪些因素？
郭老师 | 提问时间：08/11 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确定实际执行的重要性时，需要考虑的因素包括对被审计单位的了解、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围以及基于前期识别出的错报对本期错报作出的预期。这些因素帮助注册会计师在风险评估过程中做出职业判断。祝您学习愉快！

阅读 191

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老师好，针对会计估计实施的风险评估程序有哪些？应对风险的程序有哪些呢？
赵老师 | 提问时间：08/11 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对会计估计实施的风险评估程序包括：1.了解管理层如何作出会计估计。 2.评价管理层使用的假设和方法是否合理。 3.检查支持管理层估计的信息的可靠性和完整性。应对风险的程序可能包括：1.实施更详细的实质性测试，如细节测试或实质性分析程序。 2.针对特别风险实施专门的审计程序。 3.评估会计估计的合理性及披露是否充分。祝您学习愉快！

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