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讲义上选D，什么情况选240。什么情况选60？
汪老师 | 提问时间：04/01 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要选60的 =2700-2600-300/0.6=-400 首先抵减商誉400的然后考虑持股比例，是400*0.6 祝您学习愉快！

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第3问，销售额900万，为什么不需要价税分离？
欧阳老师 | 提问时间：04/01 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为其他相关资料中说了：以上销售额和费用均不含增值税。祝您学习愉快！

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1.企业在自己公司有饭堂的情况下，取得在外面饭店吃饭取得的餐饮服务费发票，是否可以抵扣所得税成本费用？ 2.非旅游公司取得旅游服务费发票，是否可以抵扣所得税成本费用？
郭老师 | 提问时间：04/01 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这个要分情况看的。企业有饭堂时取得外部餐饮服务费发票3：用于业务招待：如果是用于招待客户等与生产经营活动有关的业务招待，计入业务招待费。按照规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。用于职工福利：比如员工加班等特殊情况下在外面饭店就餐，属于职工福利费支出。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 2.非旅游公司取得旅游服务费发票：与生产经营相关：如果是组织员工旅游作为一种福利，应计入职工福利费，在不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。如果是为了奖励优秀员工等，也可计入相关的成本费用，但要符合合理性原则。还有可能是因业务需要，招待客户进行旅游活动，这种情况下应计入业务招待费，按业务招待费的扣除标准进行扣除。与生产经营无关：如果取得的旅游服务费发票与企业的生产经营活动没有直接关系，比如是企业老板个人或员工个人的旅游消费，不能在企业所得税前扣除，需要进行纳税调整。祝您学习愉快！

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我是A4纸的记账凭证有那种小的回执单和收据是不是要先贴在空包的A4纸上然后再订凭证
家权老师 | 提问时间：04/01 11:15

#CPA#

是的，就是那样处理的

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老师我是小规模纳税人凭证11月和12月一起订封面凭证号数那怎么填写啊？ 11月1号凭证到20号凭证 12月 1号凭证到22号凭证
郭老师 | 提问时间：04/01 11:10

#CPA#

你好上下写两行 1-20号 1-22号

阅读 78

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1.注册会计师审计的总体目标是什么？ 2.认定的定义是什么？
宋生老师 | 提问时间：04/01 10:38

#CPA#

注册会计师审计的总体目标是：对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；并按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，与管理层和治理层沟通。认定的定义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报

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甲公司对外币业务采用每月月初即期汇率折算，2×20年1月1日，该公司从中国银行借入1000万美元专门用于厂房建设，期限为三年，年利率为6%，每季末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1美元=6. 21元人民币。3月31日市场汇率为1美元=6. 26元人民币，6月1日市场汇率为1美元=6. 27元人民币，6月30日市场汇率为1美元=6. 29元人民币。华东公司于2×20年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素，该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为（）万元人民币。本题中，第一季度资本化的利息应该是1个月，为什么答案是按一个季度的利息来计算利息汇兑差额呢
朴老师 | 提问时间：04/01 10:09

#CPA#

计算外币专门借款汇兑差额资本化金额时，利息汇兑差额按季度计算是因为要考虑整个季度计提利息在后续期间因汇率变动产生的影响，全面反映专门借款在资本化期间内汇率变动对借款成本的影响，而非仅按实际资本化期间的利息计算。

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登记注册类型为内资个体，证照名称为个体工商户营业执照，其发给雇员的工资，是否需要代扣代缴个人所得税？
李老师 | 提问时间：04/01 09:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要代扣代缴个人所得税。祝您学习愉快！

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小规模公司一季度没有超30万。免税销售额是在小微企业免税销售额填还是在未达起征点销售额填呢
文文老师 | 提问时间：04/01 09:21

#CPA#

免税销售额是在小微企业免税销售额填

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（3）这个投资期限不同，假设可以重置，除了用等额年金法，可不可以用共同年限法，选重置净现值最大的呢？
赵老师 | 提问时间：04/01 08:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，如果题目没有特别说明，可以使用共同年限法。祝您学习愉快！

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1.农业养殖专业合作社和农民（社员）之间，是否必须签订合同？2.如果需要签订合同,该合同一般需要明确哪些方面的内容？
汪老师 | 提问时间：04/01 07:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，注会经济法里没有涉及这方面的内容，老师也不是很清楚。您可以咨询一下当地实务部门，便于得到快速准确的答复，感谢您的配合。祝您学习愉快！

阅读 133

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注会会计，财务报告。。。老师好，请问〔财务报告〕这章的分值多少？以及它在会计这一门中的重要性怎样？。。。因为线上老师和《十年**》说的分值等东西〔出入很大〕，前面学的章节也一直用的这本书，分值基本没有出入的（因为我是25年第一次考会计这门，如果不是第一年，在考前肯定得做一些会计卷子，如果那样我应该自己就了解我现在问的这个问题了）
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 06:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

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老师您好，我想问一个问题，今天办理生产许可证的时候嗯，填写人员资料，其中有一个写错了，他本是初中的，写到了中专有没有问题呢？
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 21:43

#CPA#

您好，许可证类型要求：若该岗位对学历有明确要求（如必须中专以上），且实际不达标，可能影响审批；若无硬性要求或初中已符合条件，则影响较小。如申请尚未提交，直接修改为正确信息。如已提交但未进入审核，联系受理部门说明情况，请求更正。若已进入审核阶段，可准备书面说明（如《信息更正申请》），附上相关人员身份证、学历证明等备用。涉及资质门槛时，需立即更正，避免审批风险

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R、Rf、R-Rf，这三个哪个是内部风险，哪个是外部风险
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 20:49

#CPA#

您好，总风险（R）：这是投资的预期回报率的标准差，表示投资的总体风险。它包括所有可能影响投资回报的不确定性，无论是来自市场整体还是特定于该投资本身的。无风险利率（Rf），这是理论上无风险投资的回报率，通常使用政府债券的收益率作为近似值。这个利率被认为是没有风险的，因为它代表了在没有任何违约风险的情况下可以获得的回报。市场风险溢价（Rm - Rf），这是市场组合的预期回报率与无风险利率之间的差额。它表示投资者因承担市场风险而要求的额外回报。市场风险溢价（Rm - Rf）这个是外部风险

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老师。这道题怎么列分录
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 20:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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个人转给公司，有关股权转让的账务处理
宋生老师 | 提问时间：03/31 18:13

#CPA#

你好，对于公司来说，借。实收资本a股东，贷实收资本b股东就可以了

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注会考试，会计分录金额后面需要单位吗，比如：万元、元等
范老师 | 提问时间：03/31 18:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，写数字就好，不用写上单位的。祝您学习愉快！

阅读 194

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老师我想问下相对价值评估模型是什么意思
宋生老师 | 提问时间：03/31 16:41

#CPA#

相对价值评估模型是一种通过比较目标公司与类似公司的市场价值来评估目标公司价值的方法。它基于“相似资产应具有相似价值”的原理，常用的评估指标包括市盈率（P/E）、市净率（P/B）等。例如，若目标公司的市盈率低于同行业可比公司，可能表明其被低估。此模型优点是简单直观，能快速反映市场对公司的估值；

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老师，您好，我们一直都是有的员工工资没有申报个税，以前年度没有纳税调增，这次是因为企业所得税要退1.9万退的有点高，我想把这个工资这块纳税调增，税务会不会让以前几年没有调增的都调增出来啊
宋生老师 | 提问时间：03/31 16:31

#CPA#

你好，是有这种风险在的。

阅读 98

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老师我是小规模纳税人我一个月收入25万但是一个季度没有超过30万这样还用交税吗？怎么写分录
文文老师 | 提问时间：03/31 16:07

#CPA#

一个季度没有超过30万，不用交增值税

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老师我是小规模纳税人物业公司写记账凭证计提工资折旧结转损益实操还需要干什么呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:06

#CPA#

您好，生成报表后，就要报税

阅读 76

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老是我在听工业课。生产领料的金额怎么确定？老师说用月末加权，但是实际工作中会领很多种料。单位也不一样。比如套个等等。那具体要怎么算
东老师 | 提问时间：03/31 16:01

#CPA#

那系统没有什么数据吗，可以根据系统得出的数据来计算

阅读 238

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购买专利费，计入研发费用，还有购买的产品用于研发测试，这两笔款项都费用化，研发费用加计扣除优惠明细表怎么填呢
朴老师 | 提问时间：03/31 16:00

#CPA#

第 1 行 “本年可享受研发费用加计扣除项目数量”：如果这两笔费用属于同一个研发项目，填 “1”；如果属于不同项目，分别计算可享受加计扣除的项目数量并填写。第 2 行 “自主研发、合作研发、集中研发”：填写第 3 行＋第 7 行＋第 16 行＋第 19 行＋第 23 行＋第 34 行金额。第 19 行 “无形资产摊销”：若购买专利费计入此列，在第 21 行 “用于研发活动的专利权的摊销费用” 填写当年专利费的摊销金额。如果专利是当年购买且全部费用化，就把购买专利费全额填入此行。第 7 行 “直接投入费用”：填写第 8 行＋……＋第 15 行金额。第 12 行 “用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：购买用于研发测试的产品费用填入此行。

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如果注册会计师确定某类交易、账户余额和披露是相关交易类别、账户余额和披露，则该类交易、账户余额和披露也是重大的 1.请问下这句话的意思是什么，然后下面说的对不 1）相关就是识别出某项认定存在重大错报 2）重大就是重大错报 2.然后重大通常但不一定相关是什么意思
朴老师 | 提问时间：03/31 15:58

#CPA#

第一句话理解：确定某类交易等是相关的，意味着从性质或金额上对报表有重要性，可能影响使用者决策，并非指已存在重大错报。（1）（2）判断：（1）错误，“相关” 是指与报表认定有联系，不代表已识别出重大错报。（2）错误，“重大” 指有重要性，“重大错报” 是已存在的重大错误。 “重大通常但不一定相关” 理解：通常重大项目多与报表认定相关，因对使用者有重要影响；但存在特殊情况，如重大捐赠支出，虽金额大，却可能对报表关键认定无直接影响，即不相关。

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老师您好，标题左上角写着旅客运输服务，开票内容写运输服务＊客运服务费的普通发票，能抵扣进项吗？谢谢！
文文老师 | 提问时间：03/31 15:44

#CPA#

你好，可以正常进项抵扣

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老师，我公司属于工程建筑公司，关于跨区域个税预缴，比如我司有100个人需要预缴个税，其中20个人为公司交社保的管理人员（8人在公司注册地负责后勤工作，12人分别去到项目的实施项目管理工作），剩余80人为季节性用工不交社保（60人为已签订劳务分包合同的，20人为在当地临时工），按以上举例，我司本月公司注册地个税怎么申报，项目地个税如何申报呢？
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:28

#CPA#

同学，你好注册地个税申报8个人的项目地：那你个税就申报12个人（去项目实施工作）和20个当地临时工。 60个劳务分包不用申报，是劳务分包公司申报个税的

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甲乙丙丁共同投资设立A有限合伙企业，甲是有限合伙人，下列关于甲在合伙企业中的权利义务的说法，符合合伙企业法规定有（）。 A.甲可以担任A企业总经理老师，A为什么不对
宋生老师 | 提问时间：03/31 15:24

#CPA#

你好，有限合伙人是不可以的。

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老师，我想问一下这道题的第2问，这个可转债第8年年末转换价值，题干说预计债券发行后，普通股市价55元，债券不是22年那就是明年发行嘛，那第八年末，不就是明年的市价再乘1.12的7次幂嘛，为什么答案要乘8次幂呀？
范老师 | 提问时间：03/31 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可转债期限为自发行之日起10年即2022年1月1日至2031年12月31日，所以是从2022年1月1日开始的，所以55是2022年1月1日，即22年初的价格， 22年初就是21年年末，所以55×（F/P，12%，8）是没问题的祝您学习愉快！

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老师，跨省和跨市的项目都需要缴纳哪些税？
H小倩老师 | 提问时间：03/31 11:36

#CPA#

您好，一般涉及到增值税，城市维护建设费，教育费附加，地方教育费附加，个人所得税，企业所得税；部分还可能涉及到印花税和环境保护税等

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002 2024年会计《500》第357题资料四，针对于超出年度利润总额的12%的捐赠现金，为什么没有确认递延所得税资产?
张老师 | 提问时间：03/31 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为超出年度利润总额12%的捐赠部分，在税法上不允许扣除，这意味着未来期间也无法用来抵扣应纳税所得额。因此，这部分支出不会产生未来的税收利益，所以不确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

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