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一般货物以旧换新销售，收到的旧物在增值税上的处理是将其视为购进商品，那可以抵扣进项税吗
周老师 | 提问时间：08/09 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。一般货物以旧换新销售时，收到的旧物按新货物同期不含增值税销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此不能抵扣进项税。祝您学习愉快！

阅读 304

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老师，麻烦您帮我看看这道题解析是不是错了
小赵老师 | 提问时间：08/09 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个题目的解析有问题。例8的思路是直接计算23年下半年的费用，而时间权重上，/1.5*0.5，本身就排除上半年的时间权重了，也就是说，30*10*6/1.5*0.5，计算出来的就是23年下半年的费用金额了，不需要再减去上半年的，而例8的解析，多减了上半年的费用祝您学习愉快！

阅读 234

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下列有关定期存款审计程序的说法中，错误的是( C )。D A. 获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致 B. 对于存款期限跨越资产负债表日的未质押的定期存款，检查开户证实书原件 C. 对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对 D. 定期存款占银行存款的比例偏高，需要函证定期存款老师请问选择哪个
小锁老师 | 提问时间：08/09 16:18

#CPA#

您好，这个就是c啊，c错了

阅读 87

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15、甲公司2×20年1月1日购入乙公司80％的股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2×20年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为4000万元，无其他所有者权益变动。2×20年年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为1650万元。2×21年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为10000万元，无其他所有者权益变动。2×21年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为17000万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×21年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（　）。 2×21年度少数股东损益为－2000万元 2×21年12月31日少数股东权益为－350万元 2×21年12月31日归属于母公司的股东权益为12200万元 2×21年12月31日股东权益总额为11850万元
朴老师 | 提问时间：08/09 15:23

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 87

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股票期权按工资计算个人所得税时，为什么不减6万生计费
小锁老师 | 提问时间：08/09 15:06

#CPA#

您好，期权这个是单独计税的，这个不是属于工资薪金所得，所以不扣除

阅读 82

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帮忙看下这个题1-2为什么不确认递延所得税
一夫老师 | 提问时间：08/09 14:44

#CPA#

同学你好题目中没有说考虑递延所得税时不用考虑，收入章节的例题也都没有考虑

阅读 70

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注会财管，第12章。老师好，请问：直接分配法or交互分配法。。。约当之中（加权平均法or先进先出法）。。。分步法之中〔逐步结转之中（综合结转or分项结转）or平行结转〕。这些方法，如果出表格题，是否给出表头？
apple老师 | 提问时间：08/09 14:35

#CPA#

同学你好，会给表头的，目前为止就是第五章那个项目投资的表格要自己填写文字和数字，其他题目遇到表格会给出表格里的文字内容的，数据的部分要自己仔细看题目算出结果

阅读 101

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会计上确认递延所得税资产和负债是不是要等年末才确认尼
小菲老师 | 提问时间：08/09 14:18

#CPA#

同学，你好嗯嗯，一般是的

阅读 62

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确定审计的范围和项目组成员属于初步业务活动吗？如果不属于是什么阶段确认的？
郭老师 | 提问时间：08/09 14:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确定审计的范围和项目组成员不属于初步业务活动，这些是在承接业务之后考虑的内容。祝您学习愉快！

阅读 230

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第二问内部控制不测试之前的不应该是运行了足够长的时间和实现了控制目标吗题目里应该没有说明实现了控制目标吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 13:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 87

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看我打红圈的地方，考试我这样答这一问能得多少分啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 13:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 67

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你说外购货物用于赠送，取得增值税专用发票是进项税，为啥计算销项税额时却加上了？
郭老师 | 提问时间：08/09 12:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购货物用于赠送，在增值税处理上被视为销售行为。因此，虽然取得了增值税专用发票可以抵扣进项税，但在计算销项税额时需要将这部分视同销售收入计入，所以会加上相应的金额来计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 233

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外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。这个增值税5200是进项还是销项还是进项销项都是5200？
于老师 | 提问时间：08/09 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个增值税5200元是进项税额。外购商品用于赠送，取得的增值税专用发票上注明的增值税可以作为进项税额抵扣。支付的不含税运输费对应的增值税也可以计入进项税额。祝您学习愉快！

阅读 294

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以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的不含税销售价格为85元/套，袜子的不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。这增值税销项税额怎么计算
范老师 | 提问时间：08/09 12:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买一赠一方式下，赠送的商品也应视同销售处理。因此，需要将睡衣和袜子的不含税销售额合并计算销项税额。睡衣的不含税销售额=85元/套×10套=850元袜子的不含税销售额=2元/双×10双=20元合计不含税销售额=850元+20元=870元假设增值税率为13%，则销项税额计算如下：销项税额=合计不含税销售额×增值税率销项税额=870元×13%=113.1元祝您学习愉快！

阅读 275

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老师，第一张图中标注部分，这个收购价款42万元全都进成本，不用分10的进项税额吗？第二张图中标注部分，这个不用减从量的3.5万元消费税吗？
于老师 | 提问时间：08/09 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不需要。这里购进农产品计算进项不是计算抵扣，而是核定扣除 2.加价销售是因为销售价格高，针对高出来的部分补缴消费税。收回的白酒全部销售了，数量没有变化，从量部分不需要考虑。祝您学习愉快！

阅读 161

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（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。（13）出租位于本市的一幢2015年取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。（其他相关资料：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期末留抵税额20000元；本月取得的合法票据均是从一般纳税人处取得且在本月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题，需计算出合计数。 1-1 1-2 1-3 1-4 1-5 1-6 （3）计算甲商场业务（12）应转出的进项税额。正确答案：应转出的进项税额=5000×13%+8000×9%=1370（元）。您的答案： 5000*0.13+8000/(1-0.09)*0.09=1441.21元这是为啥
张老师 | 提问时间：08/09 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算中，食用植物油的进项税额转出部分使用了错误的公式。正确的计算方法应该是直接用成本乘以税率，即：5000*13%+8000*9%=650+720=1370（元）祝您学习愉快！

阅读 260

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老师好，是只有超过明显微小错报临界值的错报才需要让管理层调整吗？还是只要是错报就要调整啊
赵老师 | 提问时间：08/09 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有超过明显微小错报临界值的错报才需要提请管理层进行调整。一些不影响审计意见的小额错报，即使管理层不同意调整，也是可以接受的。祝您学习愉快！

阅读 289

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老师，选项B是不是错的啊，还可以细节测试+实质性分析程序，B选项的意思只有一种选择。官方标准表述是怎样呢？原话
于老师 | 提问时间：08/09 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B表述不准确，细节测试与实质性分析程序可以结合使用，并非只能选择其一。官方标准允许在审计过程中灵活运用不同的审计程序以达到审计目标。祝您学习愉快！

阅读 211

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@董孝彬老师，题目，从哪里表达出来是风险应对。铅笔划横线的句子是什么意思，不理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 11:13

#CPA#

中午好，感谢您的信任，我现在去看题

阅读 69

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. 某房地产开发企业，2025年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售面积共30000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该企业2024年1月取得土地使用权应向政府支付的土地出让金为8000万元，政府免收了10%的土地出让金，当月按照规定缴纳了契税。计算该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税。正确答案：取得土地使用权应缴纳的契税=8000×5%=400（万元）。正确答案是这，为啥
郭老师 | 提问时间：08/09 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为政府免收了10%的土地出让金，实际支付的土地出让金为8000万元的90%，即7200万元。但契税是基于土地出让金的全额计算，所以应缴纳的契税=8000×5%=400万元。祝您学习愉快！

阅读 415

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老师4题CD错在哪里了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 93

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. 某房地产开发企业，2025年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售面积共30000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该企业2024年1月取得土地使用权应向政府支付的土地出让金为8000万元，政府免收了10%的土地出让金，当月按照规定缴纳了契税。这种情况下计算该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税怎么计算，是以8000*契税税率还是8000*0.9*契税税率计算契税以及允许扣除的取得土地使用权所支付的金额怎么计算
秦老师 | 提问时间：08/09 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税是以实际支付的土地出让金为基数计算，即8000万元*90%*3%=216万元。允许扣除的取得土地使用权所支付的金额包括实际支付的土地出让金和已缴纳的契税，合计为8000万元*90%+216万元=7416万元。祝您学习愉快！

阅读 325

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老师第三题的解析没看懂？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

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老师，这个问题考的是哪个知识点？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师好，关联方交易中应当与治理层沟通哪些事项呢
范老师 | 提问时间：08/09 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在关联方交易中，注册会计师应与治理层沟通的事项包括：-关联方关系及其交易的性质和范围。 -识别出的重大或异常的关联方交易。 -治理层对这些交易的审核与批准情况。 -对财务报表可能产生的影响及如何在财务报表中恰当反映这些问题。祝您学习愉快！

阅读 179

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租赁负债的确认，老师，租金如果是年初支付，租赁负债是否包含第一期支付的金额
王一老师 | 提问时间：08/09 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果租金是在年初支付，那么这部分支付的租金会反映在租赁负债中。但是需要注意的是，在租赁开始日收到的任何租赁激励不应冲减租赁负债，而是减少使用权资产的成本。具体处理方式取决于具体的租赁条款和会计政策。祝您学习愉快！

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老师，请教您，问题有点多，混凝土制造企业，主营混凝土，适用简易计税3%的税率，1、在销售混凝土的过程当中有的客户要同时提供混凝土高空递送服务，这个高空递送服务单独计价，按投送混凝土的吨数收费，这个递送服务是否与混凝土一并按3%缴纳增值税？
张老师 | 提问时间：08/09 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：混凝土制造企业的高空递送服务如果单独计价，则该服务应按照现代服务业适用的增值税率来计算缴纳增值税，而不是与混凝土销售一同按简易计税方法的3%税率。具体税率需依据现行增值税政策确定。祝您学习愉快！

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老师您好，我有个知识点比较乱，组成部分注册会计是否对重要组成审计时，集团项目组有哪些工作是必须要做的啊？对不重要组成部分又是哪些必须做的呢？就比如风险评估程序，应当讨论对集团财务报表重要的业务活动等
欧阳老师 | 提问时间：08/09 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于重要组成部分的审计，集团项目组需要执行的工作包括：-参与组成部分注册会计师的风险评估程序。 -讨论对集团财务报表重要的业务活动。 -了解组成部分及其环境，特别是与识别和评估由于舞弊或错误导致的集团财务报表重大错报风险相关的控制。对于不重要组成部分，集团项目组通常执行的工作包括：-在集团层面实施分析程序。 -如果认为有必要，可以要求组成部分注册会计师实施特定程序。祝您学习愉快！

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集团会计师应当参与所有实施审计或者审阅的组成部分的风险评估程序吗
范老师 | 提问时间：08/09 09:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有，仅对重要组成部分。集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。这主要针对的是重要组成部分。祝您学习愉快！

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审计中的重要性和重要性水平是一个意思吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/09 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。审计中，“重要性”是指财务报表错报的严重程度，而“重要性水平”是注册会计师确定的一个金额标准，用于判断错报是否重大。祝您学习愉快！

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