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企业所得税计算
赵老师 | 提问时间：10/30 16:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的计算主要涉及收入、成本、费用及其他扣除项目的综合调整。以下是计算的基本步骤和要点： 1.确定收入总额收入总额包括销售货物收入、租金收入、利息收入、股息收入、转让收入等。例如，销售货物收入5500万元、房屋出租收入80万元、债券利息收入4.5万元、联营企业分回利润9万元，合计5593.5万元。 2.计算成本与费用总额成本包括直接成本、销售成本等；费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。例如，销售成本4500万元、管理费用364万元、销售费用200万元、财务费用20万元等，合计5148万元。 3.确定可扣除项目部分支出需根据税法规定判断是否可扣除。例如，广告费不超过收入的15%可全额扣除，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不超过收入的0.5%。不可扣除的项目如赞助费、罚款、非公益性捐赠等需调整。 4.调整应纳税所得额会计利润=收入总额-成本费用总额。若存在不可扣除项目，需加回调整。例如，会计利润445.5万元，加回不可扣除的赞助费3万元、罚款2万元、捐赠15万元，调整后应纳税所得额为465.5万元。 5.计算应纳企业所得税适用税率为25%，应纳税额=调整后的应纳税所得额×税率。例如，465.5万元×25%=116.375万元。通过以上步骤，企业可以准确计算应纳企业所得税。实际操作中，建议结合具体业务和税法规定，必要时咨询专业税务人员。祝您学习愉快！

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你好，请问2021年我已经信息采集过了，现在还要采集？
小王老师 | 提问时间：10/30 10:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您可能需要重新进行信息采集。根据各地政策，信息采集通常用于更新会计人员的最新信息，例如工作单位、职称、学历等。即使您在2021年已经完成过信息采集，如果您的个人信息发生了变化（如工作单位变动、职称晋升等），或者您所在地区要求在特定考试或继续教育前重新采集信息，就需要再次进行信息采集。建议您登录当地财政局官网或咨询财政局工作人员，确认是否需要重新采集信息，以及采集的具体要求和流程。祝您学习愉快！

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自来水公司刚要运营收费，过去的几个月属于赊销赊付，采购水量和实际用水量未对接，现在零零散散收费是直接计入主营业务收入还是预收
秦老师 | 提问时间：10/30 07:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是零零散散的收费，且尚未与实际用水量完全对接，这部分收费可以先计入“预收账款”科目，而不是直接确认为“主营业务收入”。因为根据权责发生制原则，收入应在实际提供服务（即供水）并满足收入确认条件时才能确认。在未明确对应用水量的情况下，先挂账处理更为合理。例如：借：银行存款贷：预收账款待实际用水量确认后，再将预收账款转入主营业务收入，并结转相应的主营业务成本。祝您学习愉快！

阅读 57

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甲乙两个自来水公司，乙公司通过其输送网管输送到周边乡镇，并按季度用水量结算，这个费用入什么科目
郭老师 | 提问时间：10/28 15:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据受益对象，比如管理费用，销售费用等祝您学习愉快！

阅读 256

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老师你好，我们不是房产公司。是别的公司抵押的工程款，现在公司卖房收到的定金怎么做分录
文文老师 | 提问时间：10/28 09:49

#初级职称#

房子不用入账，按收到的钱平应收账款借：银行存款贷：应收账款

阅读 4

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安徽初级会计证还没有开始领证吗
文文老师 | 提问时间：10/28 08:55

#初级职称#

安徽2025年初级会计证书已于10月28日开始领取。

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、某企业2024年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业当年应缴纳房产税（）万元。不懂怎么算
暖暖老师 | 提问时间：10/27 23:42

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

阅读 19

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小规模纳税人的哪些进项税额可以抵扣
张老师 | 提问时间：10/27 23:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人通常不适用进项税额抵扣制度，不能像一般纳税人那样通过购进货物或接受服务时取得的增值税专用发票来抵扣销项税额。不过，小规模纳税人可以抵扣购进的应税货物和应税劳务的增值税，但不能抵扣固定资产的增值税。此外，转登记为一般纳税人后，之前的小规模纳税人期间未抵扣的进项税额可以在符合条件的情况下进行调整。祝您学习愉快！

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普通支票既能支取现金，又能用于转账么？
小林老师 | 提问时间：10/27 20:11

#初级职称#

你好。正在回复题目

阅读 13

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老师，这个劳务报酬怎么申报不起。人员说有错误？是不是需要人员采集？
家权老师 | 提问时间：10/27 17:11

#初级职称#

是的，需要先信息采集的

阅读 21

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老师，这个是不是需要我申报劳务报酬，这个怎么只有1个点的？我已经申报缴税了可不可以下个月再申报会不会影响？
朴老师 | 提问时间：10/27 16:30

#初级职称#

这需要申报劳务报酬。1% 税率是小规模纳税人或个人享受的税收优惠，合规。劳务报酬需在支付或次月初申报，逾期会有罚款、滞纳金并影响纳税信用，建议尽快补报，后续规范流程及时申报。

阅读 46

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销售产品，比如是1255元，收款的时候少收了5元，这5元怎么写分录
家权老师 | 提问时间：10/27 15:05

#初级职称#

少收的5元计入财务费用-折让

阅读 10

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老师，利润表本年累计数等于资产负债表期末减年初数对吧
刘艳红老师 | 提问时间：10/27 12:11

#初级职称#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 8

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老师，公司去年11月领取营业执照，今年7月开通税务，要申报残疾人就业保障金吗？
家权老师 | 提问时间：10/27 10:15

#初级职称#

是的，需要申报残保金

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老师，劳务发票缴20%的个税，后面会有多少钱可以退？
小菲老师 | 提问时间：10/27 09:04

#初级职称#

同学，你好要看一年的收入，会汇总在一起算的

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调表不调账是如何调的
暖暖老师 | 提问时间：10/26 23:59

#初级职称#

你好根据税法要求的

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老师，报税是不是还有明天1天啊
刘艳红老师 | 提问时间：10/26 21:25

#初级职称#

您好，是的，明天还有一天时间

阅读 17

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老师，抖音验证打款的一元，分录怎么写
苏晓燕老师 | 提问时间：10/26 20:36

#初级职称#

您好，这个款还返回来吗

阅读 23

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老师请问一下我想学内账是看那段视频呢
刘艳红老师 | 提问时间：10/26 19:44

#初级职称#

您好，这个课程的事要问下客服，是他们负责这块

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老师，小规模纳税人舞蹈培训机构，装修费10几万，没有收到发票，做到管理费用里面，可以吗
李霞老师 | 提问时间：10/26 19:36

#初级职称#

你好，同学，如果说是装修费十几万的话，最好不要直接计入管理费用。即便是没有发票，也不太建议直接记入。可以借长期待摊费用. 贷银行存款，然后呢，每个月可以摊销一部分，再借管理费用. 贷长期待摊费用。但因为没有发票，我们到第二年汇算清缴的时候，看一年里面一共摊销了多少，就调增利润，调整多少就可以了。

阅读 28

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你好，我是高薪会员。现在想听一下初级的课程
刘艳红老师 | 提问时间：10/26 17:46

#初级职称#

您好，这个课程的事要问下客服，是他们负责这块

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

阅读 2790

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

阅读 2010

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

阅读 2188

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

阅读 1767

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 1894

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 5452

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 2548

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

阅读 1639

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