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请老师解答
小王老师 | 提问时间：12/18 22:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据先进先出法的原理，按照材料购进和发出的顺序，逐步计算发出存货成本和期末结存存货成本。步骤一：计算各次购进材料的实际成本和单位成本 -3月9日购进甲材料：实际入库数量=1200-20=1180（千克）总成本=36000+2400=38400（元）单位成本=38400÷1180≈32.54（元/千克） -3月20日购进甲材料：合理损耗不影响总成本，只影响单位成本。总成本=1600×40+1940=65940（元）实际入库数量=1600-30=1570（千克）单位成本=65940÷1570=42（元/千克）步骤二：计算各次发出材料的成本 -3月14日生产领用甲材料1500千克：先发出期初库存900千克，成本=900×30=27000（元）再发出3月9日购进的材料1500-900=600（千克），成本=600×32.54=19524（元） 3月14日发出材料总成本=27000+19524=46524（元） -3月23日行政管理部门领用甲材料700千克： 3月9日购进的材料剩余1180-600=580（千克），成本=580×32.54=18873.2（元）再发出3月20日购进的材料700-580=120（千克），成本=120×42=5040（元） 3月23日发出材料总成本=18873.2+5040=23913.2（元） -3月29日生产领用甲材料900千克： 3月20日购进的材料剩余1570-120=1450（千克），发出900千克，成本=900×42=37800（元）步骤三：计算发出存货总成本发出存货总成本=46524+23913.2+37800=108237.2（元）步骤四：计算期末结存存货成本期末结存存货数量=900+1180+1570-1500-700-900=550（千克）均为3月20日购进的材料，成本=550×42=23100（元）综上，甲公司2023年8月发出存货成本为108237.2元，期末结存存货成本为23100元。祝您学习愉快！

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老师，这道题中应收利息为什么要计入其他应收款科目，都是一级科目
李老师 | 提问时间：12/18 21:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为应收利息和应收股利与其他应收款一样，都属于企业日常经营活动中产生的应收款项，具有类似的性质和风险。在资产负债表中，为了更全面地反映企业应收款项的总体情况，将这些科目合并计算，减去相应的坏账准备后，填列到“其他应收款”项目中。这样可以更准确地体现企业应收款项的净额。祝您学习愉快！

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回答这道题
小赵老师 | 提问时间：12/18 20:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算各项资产的分配比例并分配购买价格： -各项资产的市场价值总和=508800+297600+28800+124800=960000美元。 -建筑物分配比例=508800÷960000×100%≈53%，分配金额=900000×53%=477000美元。 -土地分配比例=297600÷960000×100%≈31%，分配金额=900000×31%=279000美元。 -土地改良分配比例=28800÷960000×100%≈3%，分配金额=900000×3%=27000美元。 -车辆分配比例=124800÷960000×100%≈13%，分配金额=900000×13%=117000美元。分配表格如下： |资产|市场价值|分配比例|分配金额| || |建筑物|508800美元|53%|477000美元| |土地|297600美元|31%|279000美元| |土地改良|28800美元|3%|27000美元| |车辆|124800美元|13%|117000美元| 记录购买的日记账分录：借：建筑物477000 借：土地279000 借：土地改良27000 借：车辆117000 贷：现金900000 2.计算建筑物2020年折旧费用：直线法折旧公式为：年折旧额=（资产原值-残值）÷使用年限。建筑物原值为477000美元，残值为27000美元，使用年限为15年。年折旧额=（477000-27000）÷15=30000美元。 3.计算土地改良2020-2024年折旧费用：双倍余额递减法折旧率=2÷使用年限=2÷5=40%。 -2020年折旧额=27000×40%=10800美元。 -2021年折旧额=（27000-10800）×40%=6480美元。 -2022年折旧额=（27000-10800-6480）×40%=3888美元。 -2023年和2024年，为避免残值计提折旧，改为直线法。 2023年初账面价值=27000-10800-6480-3888=5832美元。 2023年和2024年每年折旧额=5832÷2=2916美元。 4.对“加速折旧导致资产使用寿命内缴纳的税款减少”这一陈述进行分析：这种说法是错误的。加速折旧法（如双倍余额递减法）在资产使用初期计提的折旧费用较高，会使前期的应税利润减少，从而减少前期缴纳的税款；而在资产使用后期，计提的折旧费用较低，应税利润增加，缴纳的税款也会增加。但从资产的整个使用寿命来看，资产的总成本是固定的，总的折旧额也是固定的，所以总的应税利润也是固定的，缴纳的税款总额并不会因为折旧方法的不同而改变。加速折旧只是改变了税款缴纳的时间分布，而不是减少了税款总额。祝您学习愉快！

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老师好，这个可变现净值能不能理解为预估的利润呢？
秦老师 | 提问时间：12/18 15:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能这样理解。可变现净值指企业在正常经营里，预期通过销售或消耗存货能获得的净现金流入量。它是存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额；如果是原材料等需加工的存货，还要减去至完工时估计将要发生的成本。而预估利润是收入减去成本、费用、税金等之后的金额。可变现净值没考虑存货本身成本，只关注销售环节产生的净现金流入，和预估利润概念不同。比如一件存货估计售价100，估计销售费用和税费共10，可变现净值就是90，但利润还得减去存货成本。祝您学习愉快！

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请老师给予清晰解题过程
李老师 | 提问时间：12/18 13:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2023年购入设备相关计算 1.计算设备入账价值设备入账价值为购买价款、运输费和安装费之和。设备价款560万元，运输费25万元，安装费36万元。入账价值=560+25+36=621（万元） 2.采用年数总和法计算折旧额年数总和法折旧额=(资产原值-预计残值)/折旧年限总和已知资产原值621万元，预计净残值20万元，预计使用年限10年。折旧年限总和=1+2+3+…+10=55 2023年该设备从5月31日达到预定可使用状态，当年折旧月份为7个月（6-12月）。 2023年折旧额=(621-20)×10/55×7/12=63.19（万元） 2024年折旧额分两部分： 1-5月折旧额=(621-20)×10/55×5/12=45.14（万元） 6-12月折旧额=(621-20)×9/55×7/12=56.87（万元） 2024年折旧额=45.14+56.87=102.01（万元）惠德企业生产的P产品相关计算 1.计算各工序完工进度第一工序完工进度=2×50%/10×100%=10% 第二工序完工进度=(2+3×50%)/10×100%=35% 第三工序完工进度=(2+3+5×50%)/10×100%=75% 2.计算月末在产品约定产量第一工序在产品约当产量=300×10%=30（件）第二工序在产品约当产量=200×35%=70（件）第三工序在产品约当产量=100×75%=75（件）月末在产品约当产量=30+70+75=175（件） 3.计算材料费用分配率本月完工产品数量=500+900-600=800（件）材料费用分配率=39000/(800+175)=40（元/件） 4.计算在产品应负担的材料费用在产品应负担的材料费用=175×40=7000（元） 5.计算完工产品应负担的材料费用完工产品应负担的材料费用=800×40=32000（元）综上，甲公司设备入账价值621万元，2023年折旧额63.19万元，2024年折旧额102.01万元；惠德企业P产品各工序完工进度分别为10%、35%、75%，月末在产品约当产量175件，材料费用分配率40元/件，在产品应负担材料费用7000元，完工产品应负担材料费用32000元。祝您学习愉快！

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老师，您好，这道题资料中计算成本中红色两个地方不对吧，直接材料完工产品成本是90000元，月末在产品直接材料成本是45000元，还有麻烦你看下我写的计算过程是否正确，谢谢
周老师 | 提问时间：12/18 13:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你计算的是正确的祝您学习愉快！

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老师，您好，请问下这道题目怎么做，谢谢
周老师 | 提问时间：12/18 12:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算直接材料的约当产量。由于原材料在生产开始时一次投入，月末在产品300件的完工程度为100%，因此直接材料的约当产量为600+300=900件。直接材料的单位成本=(16000+119000)/900=145元/件完工产品直接材料成本=600×145=87000元月末在产品直接材料成本=300×145=43500元 2.计算直接工贸的约当产量。由于在产品完工程度为50%，因此直接工贸的约当产量为600+300×50%=750件。直接工贸的单位成本=(5800+18200)/750=32元/件完工产品直接工贸成本=600×32=19200元月末在产品直接工贸成本=300×50%×32=4800元 3.计算制造费用的约当产量。与直接工贸相同，制造费用的约当产量为750件。制造费用的单位成本=(2350+16400)/750=23.53元/件完工产品制造费用成本=600×23.53=14118元月末在产品制造费用成本=300×50%×23.53=3529.5元 4.计算完工产品总成本和单位成本：完工产品总成本=87000+19200+14118=120318元完工产品单位成本=120318/600=200.53元/件 5.计算月末在产品总成本：月末在产品总成本=43500+4800+3529.5=51829.5元综上，甲产品完工产品总成本为120318元，单位成本为200.53元/件，月末在产品总成本为51829.5元。祝您学习愉快！

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请老师给予清晰解题过程
赵老师 | 提问时间：12/18 00:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算该专利权的每月摊销额专利权的入账价值为开发阶段符合资本化条件的支出30000元。摊销年限为10年，即120个月。每月摊销额=30000/120=250元 2.计算出售时该专利权的累计摊销额专利权从2019年10月1日开始使用，到2022年6月16日出售，共使用了2年8个月零16天。累计摊销月数按2年8个月计算，即32个月。累计摊销额=250×32=8000元 3.计算出售时该专利权的净值专利权的净值=原值-累计摊销=30000-8000=22000元 4.计算出售时该专利权的资产处置损益金额出售取得的不含税价款为220000元，专利权的净值为22000元。资产处置损益=220000-22000=198000元 5.账务处理说明取得时：借：研发支出——开发支出30000 贷：银行存款30000 开发成功后：借：无形资产30000 贷：研发支出——开发支出30000 每月摊销时：借：管理费用250 贷：累计摊销250 出售时：借：银行存款233200 累计摊销8000 贷：无形资产30000 应交税费——应交增值税（销项税额）13200 资产处置损益198000 祝您学习愉快！

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您好，老师！想请问下合同印花税，所签合同约定是3点的普通发票，并且注明含税金额和不含税金额、税额，计算依据是以含税金额或者不含税金额？
秦老师 | 提问时间：12/17 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计算依据是合同上注明的金额。既然合同已注明了含税金额和不含税金额、税额，若合同明确规定以含税金额计税，就按含税金额乘以税率计算印花税；若合同明确规定以不含税金额计税，就按不含税金额乘以税率计算。实务中，应根据合同实际注明的计税金额形式判断，无需人为转换，直接按合同注明的计税金额计算即可。祝您学习愉快！

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初会跟现实接轨吗
秦老师 | 提问时间：12/17 11:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，初会跟现实接轨。初级会计实务和经济法基础的内容，是根据实际企业经济活动和相关法律法规设计的，比如会计实务中涉及的收入确认、成本核算、财务报表编制等，都是企业日常经营中必须处理的事项。经济法基础中涉及的税法、劳动合同法、公司法等内容，也与实际工作密切相关。学习初级会计知识，可以帮助理解企业运作的基本逻辑，为从事财务、会计、审计等相关工作打下基础。同时，考试内容也会根据实际政策和业务变化进行调整，以确保与现实接轨。祝您学习愉快！

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求解详细过程谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：12/16 21:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2024年各所得项目预扣预缴税额工资薪金所得预扣预缴税额根据公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除每月应发工资18000元，一年累计收入=18000×12=216000元；累计减除费用=5000×12=60000元； “三险一金”等专项扣除每月2500元，累计专项扣除=2500×12=30000元；子女教育专项附加扣除每月2000元，赡养老人专项附加扣除每月3000元，累计专项附加扣除=(2000+3000)×12=60000元；无减免收入及减免税额等情况。累计预扣预缴应纳税所得额=216000-60000-30000-60000=66000元。对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。工资薪金所得预扣预缴税额=66000×10%-2520=4080元。劳务报酬所得预扣预缴税额劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 5月份取得劳务报酬所得10000元，收入额=10000×(1-20%)=8000元。预扣率为20%，速算扣除数为0。劳务报酬所得预扣预缴税额=8000×20%=1600元。稿酬所得预扣预缴税额稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。 8月份取得稿酬所得20000元，收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元。预扣率为20%，速算扣除数为0。稿酬所得预扣预缴税额=11200×20%=2240元。 2024年应预扣预缴个人所得税税额=4080+1600+2240=7920元。 2.计算2025年年初汇算清缴应多退少补税额计算综合所得收入额综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。工资薪金收入额=216000元；劳务报酬收入额=10000×(1-20%)=8000元；稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元；综合所得收入额=216000+8000+11200=235200元。计算应纳税所得额应纳税所得额=综合所得收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除专项扣除=30000元；专项附加扣除=60000元；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。本题大病医疗13000元，未超过15000元，不能扣除。应纳税所得额=235200-60000-30000-60000=85200元。计算全年应纳税额对照综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。全年应纳税额=85200×10%-2520=6000元。计算应多退少补税额应多退少补税额=全年应纳税额-已预扣预缴税额=6000-7920=-1920元，即应退税1920元。综上，2024年应预扣预缴个人所得税税额为7920元，2025年年初汇算清缴应退税1920元。祝您学习愉快！

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老师，我今年的会计继续教育还没学，现在继续教育还来得及吗
小菲老师 | 提问时间：12/16 14:03

#初级职称#

同学，你好来得及的

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收到退回的2024年企业所得税，怎么记分录？
文文老师 | 提问时间：12/16 09:52

#初级职称#

借：银行存款贷：所得税费用

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老师，借款合同，租赁合同，运输合同印花税税率是多少？我们是小微企业。
文文老师 | 提问时间：12/16 08:44

#初级职称#

借款合同：0.05‰（万分之零点五）租赁合同：1‰（千分之一）运输合同：0.3‰（万分之三）

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老师，您好！我是去年考的证，今年还没做继续教育，想怎弄呢？
郭老师 | 提问时间：12/16 07:06

#初级职称#

会计信息采集了吗？是哪里的？

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老师，自然人独资企业，房租发票开的抬头是自然人独资个人的名字，没有开公司名字，是不是要重新开具
刘艳红老师 | 提问时间：12/15 19:58

#初级职称#

您好，要的，这个要开公司的名字

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老师，自然人独资企业，房租要缴纳印花税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/15 19:55

#初级职称#

您好，要的，这个要交印花税的

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老师，开普票1个点不用钱。开专票13个点，我们要加9个点合适吗？这个怎么算加多少个点合适怎么算？
郭老师 | 提问时间：12/15 17:08

#初级职称#

收到1%的普票和收到13%的专票，分别需要交多少税款这个对比大于9%就选择13%的专票

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老师，自然人独资企业，老板购买了一台手机1万多元，这个可以抵成本吗？
文文老师 | 提问时间：12/15 16:39

#初级职称#

若发票开给了公司，可以做成本费用

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老师，自然人独资企业，舞蹈培训机构，有好多收入都是老板妈妈的私户收的钱，平常做账就抖音，美团的收入入账，平常也不开票，一年做无票收入才几千元，这个是不是有风险
朴老师 | 提问时间：12/15 16:14

#初级职称#

有极高的税务和法律风险：私户收学费属于隐匿收入，税务机关可通过查流水、学员记录等查实，会追缴税款、滞纳金并罚款；自然人独资企业公私账混同，若企业涉债务纠纷，老板需以个人财产承担连带责任。

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你好，我继续教育考完试快两周了，怎么看不到同步信息
杨老师 | 提问时间：12/15 16:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以再等一等，一般会有时间差，也可以看看网站是否给出了相关联系方式，咨询一下对应负责部门的相关人员祝您学习愉快！

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

阅读 2303

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 5745

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

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