财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

报考初级会计需要哪些流程
贾老师 | 提问时间：08/07 09:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报考初级会计的流程包括： 1.访问全国会计人员统一服务管理平台。 2.注册账号并完成验证。 3.进行实名认证。 4.采集个人信息，填写教育和工作经历，并上传相关证明材料。 5.填写报名信息，选择考试项目并提交。 6.完成网上缴费，费用为122元/2科。 7.打印报名信息表。祝您学习愉快！

阅读 6

收藏 0
年报上面的固定资产明细表怎么填才不交税？
邹老师 | 提问时间：08/05 11:34

#初级职称#

你好，会计折旧年限不低于税法折旧年限，会计折旧金额不超过税法允许的折旧金额，这样就不会涉及纳税调增，也就不需要纳税了

阅读 2

收藏 0
你好，我们公司有小程序线上的收入、代金券和预收充值的收入，这样我在录入凭证时候，全都已经实际收到款项了，能不能直接录入借：银行，贷：主营业务收入吗？可是我要怎么在财务软件里区分小程序、代金券和预收充值的收入呢？请指导一下。
朴老师 | 提问时间：08/05 11:26

#初级职称#

不能全部直接计入 “主营业务收入”，需根据业务性质区分核算，具体处理及软件区分方式如下：一、不同业务的账务处理（关键区分 “收入” 与 “负债”）小程序线上实际消费收入（用户直接购买商品 / 服务）属于已实现的收入，可直接确认：借：银行存款贷：主营业务收入 —— 小程序收入（二级科目区分）贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（若一般纳税人）代金券销售收入（用户购买代金券，尚未消费）属于预收款（用户未来可凭券消费），需先计入负债：借：银行存款贷：合同负债 —— 代金券（二级科目）待用户实际使用代金券消费时，再转收入：借：合同负债 —— 代金券贷：主营业务收入 —— 代金券消费收入贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）预收充值收入（用户充值到账户，尚未消费）同代金券，属于预收款，计入负债：借：银行存款贷：合同负债 —— 预收充值（二级科目）用户消费充值金额时，转收入：借：合同负债 —— 预收充值贷：主营业务收入 —— 充值消费收入贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）二、财务软件中区分的操作（通过 “二级科目” 或 “辅助核算”）设置二级科目（最直接）在 “主营业务收入” 下增设二级科目：主营业务收入 —— 小程序直接收入主营业务收入 —— 代金券消费收入主营业务收入 —— 充值消费收入在 “合同负债” 下增设二级科目：合同负债 —— 代金券合同负债 —— 预收充值录入凭证时，根据业务类型选择对应二级科目，自动区分。辅助核算（适合业务复杂时）若软件支持 “辅助核算”，可对 “主营业务收入”“合同负债” 设置 “业务类型” 辅助项（如 “小程序”“代金券”“预收充值”）。录入凭证时，选择对应辅助项，后续可通过辅助核算报表按类型查询汇总数据。

阅读 10

收藏 0
老师，我还是之前那个问题，我可以用小程序直接是借：银行存款，贷：主营业务收入——小程序吗？
文文老师 | 提问时间：08/05 11:21

#初级职称#

可以，二级明细可以自行增设的

阅读 2

收藏 0
什么情况下，才瑱纳税调整表
小菲老师 | 提问时间：08/05 10:56

#初级职称#

同学，你好你说的是A105000这个表吗？

阅读 19

收藏 0
24年我的固定资产账面上有700万，当年提了100万的折旧，请问，我报年报的时候需要在固定资产折旧表上面纳税调整吗？
家权老师 | 提问时间：08/05 10:54

#初级职称#

关键是否超过税法的最低年限折旧？

阅读 11

收藏 0
初级的借贷是什么意思
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 10:37

#初级职称#

您好，这个借贷是会计上面的话语，就是有借必有贷，借贷必相等

阅读 54

收藏 0
营业证号，生产许可证号，企业代码证号，国税登记证号，这些在哪找
朴老师 | 提问时间：08/05 10:05

#初级职称#

在 “三证合一” 政策实施后，营业执照号、企业代码证号、国税登记证号已统一为统一社会信用代码，通常可在营业执照上查找，也可通过国家企业信用信息公示系统等渠道查询。生产许可证号则需根据不同行业，通过相应的政府部门网站或政务服务平台查询。具体查询方式如下：营业执照号、企业代码证号、国税登记证号：查看营业执照：营业执照右上角的统一社会信用代码即为上述号码，营业执照号是全部代码，企业代码证号为第九位（字母）开始至倒数第二位，国税登记证号从第三位开始至倒数第二位。查询国家企业信用信息公示系统：登录国家企业信用信息公示系统，输入公司名称等相关信息进行搜索，搜索结果中的统一社会信用代码即为所需号码。咨询当地税务机关：可拨打当地税务机关咨询热线或前往办税服务厅，向工作人员提供公司准确名称等信息，查询相关号码。生产许可证号：查看相关证书：查看企业的许可证副本等相关证书，一般会有生产许可证号的标注。登录政府部门网站：不同行业可通过不同平台查询，如食品行业可通过国家市场监督管理总局政务服务平台查询；药品相关可通过国家药品监督管理局数据查询平台查询；工业产品可通过全国工业产品生产许可证公示网查询。咨询市场监督管理部门：可咨询企业所在地的市场监督管理部门，获取生产许可证号相关信息。

阅读 2

收藏 0
老师，领导报销火车票怎么记账啊
家权老师 | 提问时间：08/05 09:33

#初级职称#

计入管理费用-差旅费

阅读 28

收藏 0
老师您好，因为没有高中毕业证，53岁了，想考一个初级会计证。有没有啥限制？能考吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/04 19:32

#初级职称#

您好，有中专毕业证吗，有中专或高中证就能考

阅读 20

收藏 0
老师，年利率是3.1%，日利率是多少？
家权老师 | 提问时间：08/04 16:45

#初级职称#

年利率是3.1%，日利率是3.1%/360=0.0086%

阅读 13

收藏 0
工业制造业，卡税负率多少合适
家权老师 | 提问时间：08/04 14:23

#初级职称#

每个行业都不同的，需要问当地专管员才知道，一般是据实核算和申报就行

阅读 10

收藏 0
出库入库按不含税价吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/04 11:46

#初级职称#

您好，出库单、入库单上写的金额如果是一般纳税人，应是不含税的。

阅读 11

收藏 0
老师，税盘怎么抄税，怎么清卡
文文老师 | 提问时间：08/04 11:41

#初级职称#

发票汇总就是抄税，反写监控，就是清卡

阅读 10

收藏 0
我们这个月收到1665575.97，有原材料快递费通行费，维修费计入主营业务成本计入多少
小菲老师 | 提问时间：08/04 10:42

#初级职称#

同学，你好你是要控制税负率吗？？

阅读 25

收藏 0
老师,如果把一家企业建帐需要几步骤呢谢谢
东老师 | 提问时间：08/04 06:10

#初级职称#

企业建账通常需要以下6个核心步骤，确保账务体系从无到有规范建立：步骤1：明确建账基础与前提 - 确定会计主体：明确建账对应的企业（或分支机构），区分法人与非法人主体的责任边界。 - 选择会计制度：根据企业类型（如中小企业、上市公司、行政事业单位等）选择适用制度（如《企业会计准则》《小企业会计准则》）。 - 确定建账时间：通常以企业成立日、新会计年度起始日或税务登记日为建账起点。步骤2：盘点初始资产与负债 - 全面清查资产：盘点现金、银行存款（核对开户信息及余额）、存货（数量+成本）、固定资产（原值、折旧、存放地）、无形资产等，形成盘点清单。 - 核实负债：确认应付账款、借款、应付工资、应交税费等，与债权人核对金额，避免遗漏。 - 计算初始所有者权益：通过“资产-负债=所有者权益”公式，确定实收资本、资本公积等初始金额。步骤3：设置会计科目与账簿 - 设计科目体系：根据会计制度和企业业务需求，设置一级科目（如“银行存款”“应收账款”）及明细科目（如按客户细分“应收账款-XX公司”）。 - 建立账簿： - 总账：记录所有一级科目汇总数据。 - 明细账：按明细科目逐笔登记（如应收账款明细账、费用明细账）。 - 日记账：现金、银行存款需单独设立，逐笔序时登记。 - 备查账：对特殊业务（如租入固定资产、受托加工物资）辅助登记。步骤4：录入初始余额 - 将盘点确认的资产、负债、所有者权益金额，作为“期初余额”录入对应账簿（如总账、明细账的首行）。 - 校验平衡：确保“总账期初借方合计=贷方合计”，明细余额之和与总账对应科目余额一致。步骤5：制定会计核算制度与流程 - 明确核算规则：如存货计价方法（先进先出法、加权平均法）、固定资产折旧方法（年限平均法、双倍余额递减法）、成本分摊原则等。 - 规范业务流程：制定凭证审核、记账、结账、对账（账证、账账、账实核对）的操作流程，明确岗位分工（如出纳、会计、财务负责人的职责）。步骤6：试算与调整，完成建账 - 试算平衡：通过编制“期初资产负债表”检验初始数据是否准确，若不平衡需追溯调整盘点或录入错误。 - 补充资料归档：将盘点清单、初始余额明细表、会计制度等资料整理归档，作为建账依据。 - 启用账簿：在账簿首页注明企业名称、建账日期、账簿名称及页码，正式开始日常账务处理。

阅读 12

收藏 0
小企业也可以是一般纳税人吗？
赵老师 | 提问时间：08/03 17:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小企业如果年应税销售额超过500万元或者会计核算健全并申请成为一般纳税人的，也可以是一般纳税人。祝您学习愉快！

阅读 54

收藏 0
老师，我们公司买设备先付定金后面尾款要贷款这个分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：08/03 11:27

#初级职称#

您好，这个付了定金　，收到发票了吗

阅读 27

收藏 0
老师，这个税务代开的建筑服务发票需要我们申报个税吗？
邹老师 | 提问时间：08/03 08:37

#初级职称#

你好，如果个人去代开发票的时候税局有代扣个人所得税，那你们就不需要申报的

阅读 27

收藏 0
企业所得税的计算不扣除增值税的税额怎么理解？
于老师 | 提问时间：08/02 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税是基于企业的应纳税所得额来计算的，这里的应纳税所得额是指企业在一定期间内的收入总额减去成本、费用及损失后的余额。在计算企业所得税时，增值税被视为价外税，即增值税是在销售额之外向购买方收取的，因此不计入企业的收入或成本中，所以不会从应纳税所得额中扣除。这意味着，在计算企业所得税时，增值税的税额是不考虑在内的。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
老师劳务费不管有没有发票都要申报是吗？没有发票是不是就不能税前扣除？还是说800以下可以不用发票也不用申报？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 19:34

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 40

收藏 0
三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

阅读 3526

收藏 15
如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

阅读 2548

收藏 0
记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

阅读 1878

收藏 0
非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

阅读 2016

收藏 8
某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

阅读 1647

收藏 7
债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 1718

收藏 0
应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 4443

收藏 19
应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 2395

收藏 10
债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

阅读 1514

收藏 6

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料