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老师您好，请问存货内部交易抵消，上年的留一半卖一半，同时记提的存货跌价准备，为什么不是反冲资产减值损失？感谢解答
卫老师 | 提问时间：06/10 23:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并财务报表中，存货的内部交易需要进行抵消处理，以消除集团内部的未实现利润。在这种情况下，如果上年有存货跌价准备的计提，并且该存货在本年对外出售了一半，那么在个别报表中可能会有存货跌价准备的转回。在合并报表中，由于内部交易的存货并未实际减值，因此不需要在合并报表中反映存货跌价准备的转回。相应的，个别报表中转出的存货跌价准备需要在合并报表中进行抵消处理。具体来说，个别报表中转出的存货跌价准备（如题目中提到的15万元）在合并报表中需要通过调整营业成本来抵消，而不是通过反冲资产减值损失。这是因为在合并报表中，存货的减值并未实际发生，因此不涉及资产减值损失的反冲。总结来说，合并报表中不反冲资产减值损失的原因是因为合并报表的视角是整个集团的视角，内部交易的存货并未实际减值，因此不需要反映个别报表中的存货跌价准备转回。祝您学习愉快！

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考情变化
王一老师 | 提问时间：06/10 21:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： https://www.chinaacc.com/zhongjizhicheng/bkjy/ji20250425152106.shtml 您点开链接看一下，谢谢合作祝您学习愉快！

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受托方的销项税和进项税是怎么发生的？受托方的进项税不是只有手续费产生的吗？
于老师 | 提问时间：06/10 19:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：受托方的销项税发生在其向委托方提供服务或销售商品时，而进项税则发生在受托方购买用于提供这些服务或商品所需的商品或服务时。如果受托方仅收取手续费，则其进项税主要与产生该手续费相关的成本有关。祝您学习愉快！

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转让采矿权都需要交纳什么税，税率是多少了？印花税双方都交吗？
周老师 | 提问时间：06/10 17:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让采矿权涉及的主要税费包括增值税、企业所得税和印花税等。-增值税：适用一般计税方法的纳税人，销售无形资产（如采矿权）的税率通常为6%。 -企业所得税：转让所得需计入企业的应纳税所得额，按25%的企业所得税率征税。 -印花税：产权转移书据的印花税率为万分之五。双方都需要缴纳。具体税率可能因政策调整而变化，请以当地税务机关的规定为准。祝您学习愉快！

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老师你好，我在会计师事务所工作，会计师事务所工作时间可以作为中级会计师报考的工作时间吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/10 17:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，会计师事务所的工作时间可以算作中级会计师报考所需的工作时间。祝您学习愉快！

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股东是法人企业并且是转让方，受让方是自然人，转让方的股东和受让方为同一人的情况下可以无偿转让吗，还是可以平转呢？
周老师 | 提问时间：06/10 16:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，中级经济法教材不涉及您提问的内容。老师认为可以无偿转也可以平转。祝您学习愉快！

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想今年一次性过3门中级会计考试，推荐怎么学？
范老师 | 提问时间：06/10 15:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了今年一次性通过三门中级会计考试，建议你以基础班为主，听完一节立刻做习题巩固知识。遇到不会的知识点一定要弄透彻。每天保证5-6小时的学习时间，并且坚持下去。读书之乐无巧门，不在聪明只在勤。做题时不要一不会就看答案，要试着自己完成，找出没有掌握的部分并加以学习。祝您学习愉快！

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44岁了，想考中级会计职称，现在还没开始看书，请问哪种学习方法适合我？
金老师 | 提问时间：06/10 15:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议采用三遍学习法：第一遍通过基础班系统学习，建立知识框架；第二遍结合习题班强化练习，巩固知识点；第三遍做全真模拟题，适应考试环境。适合有一定工作经验但长时间未接触会计知识的考生。祝您学习愉快！

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利用净现值法进行项目互斥方案决策时，需满足什么条件？
王一老师 | 提问时间：06/10 15:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：使用净现值法进行项目互斥方案决策时，需要满足的条件包括：各项目的寿命期相同或通过适当方法调整至可比状态；资本成本相同。当这些条件满足时，选择净现值最大的项目作为最优方案。如果资本成本不同，则可能需要采用其他指标如永续净现值来比较。祝您学习愉快！

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发票库存如何管理
文文老师 | 提问时间：06/10 15:38

#中级职称#

现在都是直接税局开数电发票，没有发票库存了

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为什么不用算减值，该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0.6万元
范老师 | 提问时间：06/10 15:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为提到的是市场销售价格和估计销售费用，并没有涉及到金融资产的减值问题。这里讨论的是可变现净值，计算时需要从市场销售价格中减去销售费用，但不涉及减值的计算。祝您学习愉快！

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中级财务管理应试指南上第六章239页例题32第4小问，投资人要求的收益率是9％吗
于老师 | 提问时间：06/10 14:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

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无票收入可以抵扣进项吗
文文老师 | 提问时间：06/10 14:10

#中级职称#

我现在半年没收入，企业会降级但我申报不通过

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老师我想问黄色部分分析的对吗？另外那两个红色的公允价啥意思，是放弃资产的公允价值吗
小赵老师 | 提问时间：06/10 11:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师我想问黄色部分分析的对吗？回复：理解正确。另外那两个红色的公允价啥意思，是放弃资产的公允价值吗回复：是的，是抵债资产的公允价值。祝您学习愉快！

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老师，今年中级考试浙江是12号开始报名对吗？
文文老师 | 提问时间：06/10 10:54

#中级职称#

是，今年中级考试浙江是12号开始报名

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老师答案中的10*200是什么成本费用
金老师 | 提问时间：06/10 10:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是保险储备的变动储存成本祝您学习愉快！

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老师，您好。合同资产，合同结算，预计负债写会计分录时总是混淆，没法明确区分。如何用大白话理解去写会计分录呢？
于老师 | 提问时间：06/10 10:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产：你做了工作，但还没收到钱，记在借方。合同结算：你收了钱但还没完成工作，记在贷方。预计负债：你可能要赔钱，先记在贷方。例：借：合同资产　　贷：主营业务收入借：合同结算　　贷：合同负债借：主营业务成本　　贷：预计负债祝您学习愉快！

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第4小问，计算2020年外部筹资额为什么不加利息费用呢
卫老师 | 提问时间：06/10 10:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外部融资额不涉及利息，外包融资额指的借款和发行新股，不考虑利息的祝您学习愉快！

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老师，项目收购的发票怎么开
Fenny老师 | 提问时间：06/10 10:20

#中级职称#

你好，你们收购项目应该是对方给你们开票啊。

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老师这个题红色划线部分是放弃债权的公允吧，这个AD各自分录怎么写
张老师 | 提问时间：06/10 10:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题红色划线部分是放弃债权的公允借：债权投资2100 坏账准备220 投资收益80 贷：应收账款2400 祝您学习愉快！

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老师，您好。应试指南332页综合题第三问的第二小问，存货增加占用资金的应计利息。答案是（8-6）*60*15%，题目没有告知存货的价格。不理解60是哪里得来的
卫老师 | 提问时间：06/10 09:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个题目，给出了存货的单位变动成本，则使用存货的单位变动成本计算存货占用资金下面的题目没有给出，只有单位变动成本60，则只能按照单位变动成本来计算了 60是在（1）的条件中给出的单位变动成本的数据祝您学习愉快！

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市场组合的必要风险=无风险收益率+风险收益率吗？
周老师 | 提问时间：06/10 09:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，市场组合的必要收益率=无风险收益率+风险收益率。祝您学习愉快！

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实务和财务管理哪个更难哪个计算多中级的
宋生老师 | 提问时间：06/10 09:38

#中级职称#

你好，财务管理计算更多一些。个人觉得如果不是学财务管理专业的，会觉得财务管理更难。

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外贸企业，退税率9个点，进项发票13个点，进项转出做一笔凭证，还需要在附表二做进项转出嘛？
宋生老师 | 提问时间：06/10 09:02

#中级职称#

你好，是的，是需要做转出。

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老师，跨境电商退税有特别的吗？和我们传统外贸退税有区别吗？
宋生老师 | 提问时间：06/10 09:00

#中级职称#

传统外贸退税：通常要求货物报关离境、取得增值税专用发票、完成收汇等。跨境电商退税：除了上述条件外，还需满足跨境电商平台的相关要求，例如9810海外仓模式下，货物需存放在海外仓，并在规定时间内完成销售和收汇

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老师，第五小题预计负债账面价值答案中是40，那40不是实际发生冲减预计负债了吗，新增20预计负债，账面价值为啥不是20，计税基础是0，累计可抵扣暂时性差异是20
王一老师 | 提问时间：06/10 06:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，我们需要理解预计负债的账面价值和计税基础的计算。 1.**预计负债的账面价值**：年初的预计负债是前期确认的金额，假设年初预计负债为60万元（这个假设是为了说明问题，具体数值需要题目提供）。当年实际支付了40万元用于产品保修费用，这部分冲减了预计负债。因此，年末预计负债的账面价值是年初的预计负债减去实际支付的40万元，再加上当年新增确认的20万元预计负债。如果年初预计负债是60万元： -年初预计负债：60万元 -减去实际支付：40万元 -加上新增确认：20万元计算后，年末预计负债的账面价值为：60-40+20=40万元。 2.**计税基础**：根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。因此，预计负债的计税基础为0，因为税法不允许预计负债在税前扣除。 3.**累计可抵扣暂时性差异**：这是账面价值与计税基础之间的差异。由于计税基础为0，账面价值为40万元，因此累计可抵扣暂时性差异为40万元。综上所述，预计负债的账面价值为40万元，计税基础为0，累计可抵扣暂时性差异为40万元。题目中提到的20万元可能是指当年新增确认的预计负债，而不是年末的账面价值。祝您学习愉快！

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老师图片中其他权益工具投资公允价值，在应纳税所得额中不做调整吗
郭老师 | 提问时间：06/10 06:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为暂时性差异计入其他综合收益，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以将会计利润调整成应纳税所得额不考虑这一部分祝您学习愉快！

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为什么红圈内的地方相等
郭锋老师 | 提问时间：06/09 23:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如i是10% 1除以10个1.1再乘以1个1.1，实质上就是1除以9个1.1 祝您学习愉快！

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第251题，D选项对于共有的不动产做重大修缮，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意，因此，装修须得乙同意，未同意，甲丙的合同对乙不具有约束力，乙因此可以拒绝，这是我在其他资料上看到的答案，所以D选项要选上么？
王一老师 | 提问时间：06/09 22:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校认为选项D不当选。依据是：根据《民法典》第三百零七条　因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但是法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外；在共有人内部关系上，除共有人另有约定外，按份共有人按照份额享有债权、承担债务，共同共有人共同享有债权、承担债务。偿还债务超过自己应当承担份额的按份共有人，有权向其他共有人追偿。请按照网校图书掌握理解。祝您学习愉快！

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。中级经济法550题中第244题，下列属于按份共有的是A夫妻共同财产，B家庭共有财产，C表兄弟二人合买房屋，D为分配遗产。答案是C老师A选项夫妻共同财产和家庭共有财产可以是按份共有的呀，为什么不选A和B呢？
杨老师 | 提问时间：06/09 22:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按份共有是指每个共有人对共有财产享有特定份额，并且可以自由处分自己的份额。而夫妻共同财产（A）和家庭共有财产（B）通常被视为共同共有，即所有成员对整个财产不分份额地共同享有权利，这与按份共有不同。因此，在这种情况下，不选择A和B是正确的。表兄弟二人合买房屋（C），则更符合按份共有的定义。祝您学习愉快！

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