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你好！咨询一下，跨境出口注册的银行账号是做什么用的
宋生老师 | 提问时间：07/25 15:22

#中级职称#

你好，可以的。可以这样

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第(2)问，求普通股股数中，为什么是5.5-0.5，不是5.5+0.5？还有(3)问，120.1-0.1
小王老师 | 提问时间：07/25 14:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算普通股股数时，5.5-0.5是因为需要扣除已经回购的股份；而在(3)问中，120.1-0.1是为了调整由于其他因素导致的股本减少。祝您学习愉快！

阅读 26

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咨询下如果一张进项发票，不确定是内销还是外销的，或者是有内销也有外销，那个这个勾选认证还是退税申报
刘艳红老师 | 提问时间：07/25 14:14

#中级职称#

你不抵扣就可以了

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同一控制下企业合并直接费用不是计入资本公积吗？其他三费计入管理费用吗？改了吗
张老师 | 提问时间：07/25 13:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下企业合并的直接相关费用应当计入管理费用，而不是资本公积。其他与企业合并相关的费用如审计费、评估费等也应计入管理费用。这没有改变。祝您学习愉快！

阅读 31

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只有同一控制下企业合并的直接费计入资本公积吗
欧阳老师 | 提问时间：07/25 12:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下企业合并的直接相关费用应计入管理费用，而非资本公积。非同一控制下的企业合并中发生的直接相关费用也应当计入当期损益。因此，并不是只有同一控制下企业合并的直接费计入资本公积，实际上这些费用通常不计入资本公积。祝您学习愉快！

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老师，这道题2018年12月31号收到120件退回的商品分录不明白，是借方充掉预计负债5%的已计提40和冲掉应收退货成本的已计提5%的30吗？老师讲一下
郭锋老师 | 提问时间：07/25 11:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：预计负债　　　　40 　　应收退货成本　　30 　　贷：库存商品　　　　70这个分录反映了收到退回的商品时，冲减之前已经计提的预计负债和应收退货成本，并将实际退回的商品计入库存。祝您学习愉快！

阅读 16

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老师这题为啥那个公允价值变动不算呢。这个不是也影响利润的吗？
于老师 | 提问时间：07/25 11:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为公允价值变动损益在计算营业利润时，如果等额借贷发生在同一会计期间内，则不影响营业利润总额。例如，借方记录的公允价值变动损失和贷方记录的其他业务成本相等，两者相互抵消，因此对最终的营业利润没有影响。祝您学习愉快！

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计算加权平均股，这里减去回购股在市场存在的时间，还是减去回购股不在市场的时间？有点没绕过来，如果是3.1回购普通500万，是-500*（2/12）还是-500*（10/12）
秦老师 | 提问时间：07/25 11:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算加权平均股时，减去回购股在市场存在的时间。所以如果是3月1日回购普通股500万，应该是-500*（10/12）。因为从3月1日至年末这10个月里，这500万股不在市场上流通。祝您学习愉快！

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这里的 d 项目 1350元是怎么计算的？ A公司适用的所得税税率为25%，2022年年初对某栋以经营租赁方式和出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2022年年初账面原值为5000万元，已计提折旧200万元，未发生减值，变更日的公允价值为6800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。A公司变更日应调整期初未分配利润的金额为()万元。 A.1500 B.2000 C.500 D.1350
杨老师 | 提问时间：07/25 11:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司由于对投资性房地产后续计量模式的变更应调整期初未分配利润的金额=[6800-（5000-200）]×（1-25%）×（1-10%）=1350（万元）。祝您学习愉快！

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请问，减离职人员时为什么两账图里面的人数不一样呢？第一张图： 100-18 只减预计未来离职的人数 18人？第二张图： 50-8-15 减离职人员和预计未来离职的人数都减了，
于老师 | 提问时间：07/25 11:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一张图减的是预计未来离职的人数，而第二张图同时考虑了实际已经离职的人员和预计未来会离职的人员。因此两者的计算方式不同，导致人数不一样。祝您学习愉快！

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用公司是一家上市公司，企业所得积税率为25%，相关资料如下:公司为扩大生产经营而准备购置一条新生产线，计划于2023年年初一次件投入资金600万元，全部形成国定资产并立即投入传用、建设期为0、使用年限为6年，新生产线第1~4年每年增加营业收入3000万元，每年增加付现成本1000万元，第5~6年每年预计增加税后营业利润为500万元、新牛产线开始投产时重垫支营;资金700万元，在项目终结时一次性收回。税法规定固定资产采用直线法计提折旧日，折旧年限6年，残值率为20%，预计最终回收的净残值为100万元。假设该投资项目的折现率为10%，已知: (PIA,10%,2)=17355,(P/A,10%,4)=3.1699,(P/F,10%,4)=0.6830,(P/F,10%,6)=0.5645。要求:计算方案的净现值并评价方案的可行性。
金老师 | 提问时间：07/25 10:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，计算每年的折旧费用：固定资产原值=600万元残值=120万元(因为残值率为20%，即600*20%) 年折旧额=(固定资产原值-残值)/使用年限=(600-120)/6=80万元接下来，计算每年的税后营业利润：第1~4年的税前营业利润=营业收入-付现成本-折旧费用=3000-1000-80=1920万元第1~4年的税后营业利润=税前营业利润*(1-所得税率)=1920*(1-25%)=1440万元第5~6年的税后营业利润已给出，为每年500万元。接下来计算现金流量： -初始投资：-600万元（固定资产）-700万元（营运资金垫支） -第1~4年每年的净现金流=税后营业利润+折旧费用=1440+80=1520万元 -第5~6年每年的净现金流=500万元(税后营业利润)+80万元(折旧费用)=580万元 -第6年末收回营运资金700万元，加上回收的固定资产残值100万元计算现值： -初始投资现值：-1300万元 -第1~4年每年净现金流现值：1520*(P/A,10%,4)=1520*3.1699≈4817.29万元 -第5~6年每年净现金流现值：580*(P/A,10%,2)*(P/F,10%,4)=580*1.7355*0.6830≈690.5万元 -第6年末回收资金现值：(700+100)*(P/F,10%,6)=800*0.5645≈451.6万元净现值计算： NPV=-1300+4817.29+690.5+451.6≈4659.39万元因为净现值大于零，所以该方案是可行的。祝您学习愉快！

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你好请问报税难吗？
文文老师 | 提问时间：07/25 10:33

#中级职称#

只能说会者不难。现在还是智能些了。

阅读 30

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请问老师，下图中最后两部分录，金额是如何计算分配出来的？
范老师 | 提问时间：07/25 10:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总成本是200 200*进度70%就是140 实际发生150，与结转140的差额10计入管理费用祝您学习愉快！

阅读 13

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老师这道题的分录怎么写
王一老师 | 提问时间：07/25 09:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题涉及研发支出的会计处理，具体分录如下：借：研发支出——费用化支出4 　　贷：原材料4借：研发支出——费用化支出8 　　贷：银行存款8借：研发支出——费用化支出10 　　贷：应付职工薪酬10借：管理费用22 　　贷：研发支出——费用化支出22借：研发支出——资本化支出7 　　贷：银行存款7借：银行存款1.13 　　贷：主营业务收入1 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）0.13借：研发支出——资本化支出1.2 　　贷：银行存款1.2借：无形资产8.2 　　贷：研发支出——资本化支出8.2借：制造费用0.91 　　贷：累计摊销0.91借：资产减值损失0.79 　　贷：无形资产减值准备0.79借：制造费用0.41 　　贷：累计摊销0.41借：银行存款5 　　无形资产减值准备0.79 　　累计摊销1.31 　　贷：无形资产8.2 　　　　营业外收入0.69 祝您学习愉快！

阅读 43

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老师产品拍摄费用，除了计入宣传费，还可以计入哪个费用吗
小菲老师 | 提问时间：07/25 08:59

#中级职称#

同学，你好一般就是宣传费了

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老师这个题为啥20.12.31日为啥不确认递延，为啥在21年2.1全额补提？
欧阳老师 | 提问时间：07/25 08:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为20.12.31日时，可能尚未满足确认递延所得税的条件或存在不确定性。而在21年2月1日，相关情况发生变化，满足了全额补提的要求，因此进行了调整。具体原因需要结合题目中的情境来分析。祝您学习愉快！

阅读 24

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26题为什么是-3而不是3
杨老师 | 提问时间：07/25 08:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的答案是-3，因为题目中可能涉及到了成本或损失的计算，负数表示的是减少或支出。具体原因需要结合题目的详细情况来分析。如果只是数字上的差异，可能是题目要求考虑了方向性的问题，比如收入用正数表示，而成本或费用则用负数表示。祝您学习愉快！

阅读 13

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老师，为什么不选CD呢?
金老师 | 提问时间：07/25 07:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C和D不选的原因可能是因为它们不符合题目所考察的法律条款或原则。具体原因需要结合题目的具体内容来分析，但通常在选择题中，未被选中的选项往往是因为它们与正确答案相比存在一定的错误或不完全符合题意。如果能提供具体的题目内容，我可以给出更准确的回答。祝您学习愉快！

阅读 20

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老师，请问，这里为什么摊销的月份不是从 5-12 月份呢？
秦老师 | 提问时间：07/25 07:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是从5-12月份，60万吨就是5-12月份生产的祝您学习愉快！

阅读 20

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卖旧固定资产，走“营业外收入”，还是走“其它业务收入？”
于老师 | 提问时间：07/24 23:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卖旧固定资产应计入“营业外收入”。这是因为处置非流动资产的利得属于非日常经营活动产生的收入。祝您学习愉快！

阅读 56

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请老师帮忙解答一下，为什么圈4里闲置的800是算3个月呢？从2-5月应该是4个月
杨老师 | 提问时间：07/24 22:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：闲置资金计算的期间是从支付后的次月开始算起，到下一次使用或资本化结束。如果从2月至5月看似有4个月，但实际计算时可能因为1月份已经支付了部分款项，所以从2月开始算起，只计3个月。这通常与项目的具体资金流动时间点有关。祝您学习愉快！

阅读 42

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老师，请问借款费用闲置资金期间是2-5月应该算是3个月还是4个月？
小赵老师 | 提问时间：07/24 22:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是4个月。从2月到5月，包括2月和5月在内，总共是4个月。祝您学习愉快！

阅读 48

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请问借款费用的闲置资金期间的月份数怎么计算
张老师 | 提问时间：07/24 21:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用的闲置资金期间的月份数从资产支出开始资本化时点算起到资产达到预定可使用状态为止。例如，如果项目在1月1日开始资本化，并且在10月1日完成，则闲置资金收益计算的期间为9个月（1月至10月）。祝您学习愉快！

阅读 59

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这个提答案对吗
范老师 | 提问时间：07/24 20:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您提供具体的题目内容或描述，以便我更准确地为您解答。如果只是图片链接，我可能无法直接查看到具体内容。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师这个20.12.31不确认递延所得税资产吗？我意思是20.12.31确认20，后续再确认80
王一老师 | 提问时间：07/24 18:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不确认。因为长期股权投资拟长期持有，所以不确认递延所得税资产。如果后续有变化，则可以再进行相应的会计处理。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师我B不对是因为在投转非的情况下是公允价值变动损益吗？A对是因为无论飞转投还是投转非都是公允价值变动损益
欧阳老师 | 提问时间：07/24 18:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，投转非的情况下公允价值变动计入公允价值变动损益。无论飞转投还是投转非，公允价值变动都计入公允价值变动损益。祝您学习愉快！

阅读 33

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老师ac为啥错，我分析的红色对吗
金老师 | 提问时间：07/24 18:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A和C:投资性房地产计量模式变更时公允价值与账面价值的差额（不论是大于还是小于）是计入留存收益，不是其他综合收益。模式变更是会计政策变更，差额调整留存收益。您写的是非投资性房地产转为投资性房地产，公允价值模式下的处理。祝您学习愉快！

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“撤销合同”与“解除合同”有何区别？
郭锋老师 | 提问时间：07/24 17:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同解除是指双方通过协商或一方依据法律规定终止合同关系，不再有履行义务。而合同撤销是因为存在重大误解、欺诈等情况，导致合同自始无效，撤销后需恢复到合同订立前的状态。祝您学习愉快！

阅读 38

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请问纸质汇票保证人名称和住所是绝对记载事项吗，为什么不同机构教材说法不一样，问了ai也是相对记载事项
郭锋老师 | 提问时间：07/24 16:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纸质汇票的保证人名称和住所属于相对记载事项。如果未记载，不影响票据的有效性；但若记载了，则按记载内容确定。不同机构教材说法可能存在差异，主要是因为对法规解读的不同或更新不一致所致。祝您学习愉快！

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老师，我们租的办公楼和我们租给别人的办公楼都要加起来交印花税是吗
家权老师 | 提问时间：07/24 16:23

#中级职称#

是的，都要交税的哈

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