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初始追溯的这个表格中成本方向第1排和第2排的80是如何计算来的？并且它代表的意思是什么？长期股权投资的20金额是如何得来的？
金老师 | 提问时间：11/08 08:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：表格中成本方向第1排和第2排的“80”是根据处置投资时的剩余股份账面价值计算而来的。处置投资时，M公司卖出N公司60%的股份，剩余20%的股份。处置前，M公司对N公司80%的股份账面价值为320万元，因此剩余20%的股份账面价值为320万元×20%÷80%=80万元。 “80”代表的是剩余股份在成本法下的账面价值，即M公司继续持有的N公司20%股份的初始成本。 2.长期股权投资的“20”是根据权益法下应享有N公司可辨认净资产公允价值份额的差额计算而来的。在权益法下，M公司应享有N公司可辨认净资产公允价值的份额为500万元×20%=100万元。而剩余股份的账面价值为80万元，因此差额为100万元-80万元=20万元。这20万元是由于权益法调整产生的，需要补提长期股权投资的金额，以反映M公司应享有的N公司净资产份额。祝您学习愉快！

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小李购买年金每月缴纳2000元的保费，满五年后，开始领取，分七年领取，共计可以领取133645元，求收益率是多少
郭老师 | 提问时间：11/07 16:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每月缴纳2000元的保费，满五年；一年12个月，也就是60个月；不考虑时间价值。所以投入2000*60=120000元；可以领取133645元；收益=133645-120000=13645元；收益率=13645/120000=11.37% 所以这段期间的收益率为11.37% 祝您学习愉快！

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老师我想问一下考中级是需要专科毕业5年且工作年限5年还是专科毕业只要工作年限5年就可以
钟存老师 | 提问时间：11/06 23:54

#中级职称#

会计工作满五年就是取得学历之后工作

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老师我这道题做的对吗
董孝彬老师 | 提问时间：11/06 22:57

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

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老师，我2024年8月20日基本户转本公司美元户一笔款，我做的分录是借：银行存款-美元户223435.52 贷：银行存款-基本户223435.52我这个分录是正确的吗？
朴老师 | 提问时间：11/06 18:11

#中级职称#

分录方向正确，但需补充美元金额和当日汇率信息（如摘要注明 “美元 XX，汇率 XX”），确保外币账户核算清晰，符合外币业务处理规范。

阅读 21

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老师，基本户2024年8月20日汇款了223435.52到本公司美金账户，人民币223435.52转过去美元账户收款金额就是换算后的金额为31192.12元，请问这个分录这样做对吗？但是我这个分录又是人民币的金额。应该怎样做呢！
朴老师 | 提问时间：11/06 17:09

#中级职称#

分录需同时体现人民币转出和美元入账：借：银行存款 - 美元户（西部 2957） 31192.12 美元贷：银行存款 - 西部 1421 223435.52 元

阅读 10

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老师，麻烦你帮我看看这个进项税是不是需要结转，分录怎么做呢！
家权老师 | 提问时间：11/06 16:02

#中级职称#

进项税不需要结转平的。根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下计提分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 11

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我是2022年通过的中级会计职称考试，证书上的批准日期是2022年9月，那我2026年能报考高级会计职称考试吗，还是要等到2027年才能报考啊
郭锋老师 | 提问时间：11/06 10:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年报考高级会计职称考试。高级会计职称报考条件要求具备硕士学位、或第二学士学位、或研究生班毕业、或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年。您在2022年取得中级会计职称，到2026年已满5年，若您符合学历等其他报考条件，就可以报考2026年的高级会计职称考试。祝您学习愉快！

阅读 45

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老师，中级会计师报考条件中工作年限怎么证明？跟毕业时间挂钩吗？
家权老师 | 提问时间：11/06 10:08

#中级职称#

需要按采集的工作单位合同时间和交社保时间挂钩

阅读 8

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老师，我刚通过了25年中级会计考试，前两天信息采集老师打电话让我修改工作经历，修改工作经历后我的会计工作年限就不足三年了，我们四川地区是考前审核，现在修改并且通过了审核，影响我领证书吗
郭老师 | 提问时间：11/06 09:31

#中级职称#

你好，影响的工作年限，本科4年，专科5年。

阅读 36

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公司租车法人员工车，签了租赁协议法人员工车修车费用开专票可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：11/05 21:06

#中级职称#

你好有租赁发票的可以的

阅读 19

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老师，请问每个月一天产检假，可以分开请假吗？比如，每次半天，请2次，一个月共一天
家权老师 | 提问时间：11/05 14:30

#中级职称#

那个是可以的，是自己的权利

阅读 28

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我们是生产出口企业不涉及内销，刚刚收到一张普票税点的发票，广告设计的费用，这个对我们退税不影响吧，对方说一直都是这样开的，不改
朴老师 | 提问时间：11/05 14:29

#中级职称#

这张广告设计普票不影响你们的出口退税，出口退税主要看出口业务对应的增值税专票，普票仅用于核算费用，不参与退税计算。

阅读 12

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请问下，一个店铺期初投入（包括门面租赁、人工水电等）资本为10万左右，请问后期多长时间能够回本？
小王老师 | 提问时间：11/05 13:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您的问题无法回答，多长时间回本取决于之后的现金流，您并未提供任何相关信息。同时任何一家店都可能不一样，无法一概而论。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，清洁卫生费的税收编码大类是什么？
小菲老师 | 提问时间：11/05 13:16

#中级职称#

同学，你好 *生活服务*清洁卫生费 3070599

阅读 11

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老师，我想请问一个关于反向购买增发新股的问题。甲公司(股本200万)向乙公司原股东定向发行股票300万，对乙公司进行合并(甲、乙以前无关联关系），取得了乙公司全部股权，合并后乙公司原股东持有甲公司的股权比例为60%，假定乙公司发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，那么乙公司应当发行的普通股股数为多少？老师，我想问一下，假定乙公司发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例这句话是什么意思？乙公司是向谁发行新股？合并后主体是指谁跟谁合并成主体？甲公司已经100%持有乙公司的股权，乙公司如果增发新股给甲公司，甲公司还是100%持有乙公司的股权，那么享有同样的股权比例60%是怎么回事？
朴老师 | 提问时间：11/05 12:43

#中级职称#

“乙公司发行普通股享同样 60% 股权”：是会计上的假设 —— 假设不是甲收购乙，而是乙收购甲，乙需增发股票给甲原股东，且乙原股东在合并后主体（甲 + 乙的整体）仍持 60%（和实际交易结果一致），用来算乙的合并成本。乙是向甲公司原股东（非甲公司）模拟增发，合并后主体就是甲、乙合并后的整体（法律上是甲，会计上是乙主导）。计算（设乙原股本为 N）：乙原股东持股 60% = N/(N + 增发股数 X) → X = (N×40%)/60% = 2N/3（比如乙原股本 200 万，X≈133.33 万）。

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一般退费多久时间到账的
小菲老师 | 提问时间：11/05 12:36

#中级职称#

同学，你好什么退费？？

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甲公司系乙公司的母公司，2021 年10月1日，乙公司将一批成本为200万元的库存商品以300万元的价格出售给甲公司，甲公司当年对外售出该库存商品的40%，2021年12月31日，甲、乙公司个别资产负债表中存货项目的列报金额分别为2000万元、1000 万元，不考虑其他因素，2021年12月31日，合并会计分录如何写
朴老师 | 提问时间：11/05 10:11

#中级职称#

抵消内部销售收入与成本借：营业收入 300 万元（乙公司售价）贷：营业成本 300 万元抵消未实现内部销售损益未对外销售部分占比 60%，未实现损益 =（300-200）×60%=60 万元借：营业成本 60 万元贷：存货 60 万元

阅读 39

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老师可以帮我看一下ppt上做的分录金额对吗？就是第一题那个取得价款收入和本月租金收入，是不含税的吗？有没有什么依据，还是默认的不含税。第三题那个确认物业管理收入是不是要按现代服务缴纳6%的增值税，算的时候也按不含税的吗？怎么理解，有什么依据。希望老师能详细解答一下，谢谢，求求了
小赵老师 | 提问时间：11/05 08:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一题取得价款收入和本月租金收入是不含税的。依据是在会计分录中，是用收入金额乘以相应税率计算出增值税额，再加上收入金额得到银行存款金额，如出售住宅时，银行存款=9000000×(1+9%)=9810000元，这里9000000元是主营业务收入，9%是增值税税率，说明9000000元是不含税收入；出租商铺时，银行存款=700000×(1+9%)=763000元，700000元是主营业务收入，同样表明700000元是不含税收入。 2、第三题确认物业管理收入要按现代服务缴纳6%的增值税，计算时通常按不含税金额计算。依据在于物业管理收入属于增值税应税项目，适用6%的增值税税率。在题目中，40000元是不含税收入，通过40000×6%=2400元算出销项税额，40000元与2400元合计42400元为含税收入。所以分录为：借：银行存款42400 贷：其他业务收入40000 应交税费—应交增值税（销项税额）2400 祝您学习愉快！

阅读 55

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中级，协议班。每年是什么时候开课，什么时候结束？（知道的老师回答，不知道就不用回答，多此一举了）
会计问平台 | 提问时间：11/05 07:26

#中级职称#

系统检测该问题为非财会类问题，会计问平台只支持会计财会类问题，非财税类问题会将交由学堂客服处理，请扫码联系客服。

阅读 14

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中级，协议班。每年是什么时候开课，什么时候结束
朴老师 | 提问时间：11/05 07:24

#中级职称#

同学你好这个得问问客服或者报名老师哦，我们没有权限看课程，不是很清楚，实在不好意思

阅读 13

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老师这个第三题怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：11/04 16:23

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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老师，我25年中级考试通过了，接到信息采集的电话，让我修改工作经历，修改后工作年限就不满五年了，会不会影响我领证？
文文老师 | 提问时间：11/04 15:13

#中级职称#

不会，不会影响领证

阅读 25

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老师，我们公司之前有一笔分配利润49520965.34元，为什么计提盈余公积是50万？盈余公积不是提取10%吗？
小菲老师 | 提问时间：11/04 13:56

#中级职称#

同学，你好法定盈余公积是提取10%

阅读 23

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老师，资产负债表里的未分配利润有近300万，年底需要怎么处理吗？
小菲老师 | 提问时间：11/04 13:24

#中级职称#

同学，你好如果不分红，不需要特殊处理

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星星房地产开发公司发生了下列业务：（1）出售商品住宅一栋，取得价款收入9000000元并存入银行，该住宅的实际开发成本为5000000元，增值税税率9%。（2）出租商铺一栋，收到本月租金收入700000元并存入银行，同时计提月摊销额210000元。增值税税率9%。（3）公司附设的物业管理处对已建成售出的某商品楼进行售后服务。该物业管理处本月收取治安管理费、卫生清洁费、大楼管理费等物业管理收入40 000元,并发生以下各项物业管理费用:职工薪酬20 600元,领用材料费7000元,现金支付其他费用1170元。要求：对星星房地产开发公司的上述业务进行会计处理
欧阳老师 | 提问时间：11/04 13:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售商品住宅业务 -确认收入：借：银行存款9810000 贷：主营业务收入9000000 应交税费—应交增值税（销项税额）810000 -结转成本：借：主营业务成本5000000 贷：开发产品5000000 2.出租商铺业务 -确认租金收入：借：银行存款763000 贷：其他业务收入700000 应交税费—应交增值税（销项税额）63000 -计提摊销：借：其他业务成本210000 贷：投资性房地产累计摊销210000 3.物业管理业务 -确认物业管理收入：借：银行存款42400 贷：其他业务收入40000 应交税费—应交增值税（销项税额）2400 -确认物业管理费用：借：其他业务成本28770 贷：应付职工薪酬20600 原材料7000 库存现金1170 祝您学习愉快！

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你说我们以前小规模公司开的发票550万，一直没办款，现在要办款了，财政局那边说1点的发票不行。你说能红冲550万在开550万九点得发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/04 10:57

#中级职称#

您好，不能，最多开票就是三个点

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老师，金融资产和金融负债重分类是什么意思，一下不明白含义，具体都是咋样重分类呢，烦请老师举例说明呢谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：11/04 10:53

#中级职称#

同学，你好金融资产的重分类是指将金融资产从一种会计分类转换为另一种会计分类。金融资产的重分类通常发生在以下几种情况： 1. 重新评估投资目的：如果企业改变了对某项金融资产的投资目的，例如从持有至到期转变为交易性金融资产，就需要进行重分类。 2. 重新评估风险和回报：如果企业评估某项金融资产的风险和回报发生了变化，可能会决定将其重新分类为更符合其风险承受能力和投资策略的其他类别。 3. 会计准则变更：有时，会计准则的变化可能会导致企业需要重新评估其金融资产的分类。

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中级会计证可以免考一科？
郭老师 | 提问时间：11/04 07:17

#中级职称#

你好，稍等，我查一下的

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图片中的法律行为指的是什么，是可以撤销仲裁或诉讼的权利还是说是可以作废签订的协议的权利？
王一老师 | 提问时间：11/04 01:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里指的是可以作废签订的协议的权利。在该案例中，李某称在签订协议前被赵某殴打并限制人身自由，直至签字后才解除。胁迫相对于欺诈对当事人意思自由的侵害更为严重，无论胁迫方是赵某还是第三人，受胁迫的李某均享有对该法律行为的撤销权。一旦李某行使撤销权，这份协议就会被作废，如同自始未存在一样。而不是撤销仲裁或诉讼的权利，撤销权主要针对的是这份受胁迫签订的协议本身。祝您学习愉快！

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