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初始追溯的这个表格中成本方向第1排和第2排的80是如何计算来的？并且它代表的意思是什么？长期股权投资的20金额是如何得来的？
金老师 | 提问时间：11/08 08:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：表格中成本方向第1排和第2排的“80”是根据处置投资时的剩余股份账面价值计算而来的。处置投资时，M公司卖出N公司60%的股份，剩余20%的股份。处置前，M公司对N公司80%的股份账面价值为320万元，因此剩余20%的股份账面价值为320万元×20%÷80%=80万元。 “80”代表的是剩余股份在成本法下的账面价值，即M公司继续持有的N公司20%股份的初始成本。 2.长期股权投资的“20”是根据权益法下应享有N公司可辨认净资产公允价值份额的差额计算而来的。在权益法下，M公司应享有N公司可辨认净资产公允价值的份额为500万元×20%=100万元。而剩余股份的账面价值为80万元，因此差额为100万元-80万元=20万元。这20万元是由于权益法调整产生的，需要补提长期股权投资的金额，以反映M公司应享有的N公司净资产份额。祝您学习愉快！

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老师，有一同事在网上买了酒，报销是国补的，好像不能开公司发票，开的发票是个人抬头的，这种要怎么报销？
文文老师 | 提问时间：11/07 16:25

#中级职称#

这种发票，报销入账后，不能税前扣除

阅读 16

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小李购买年金每月缴纳2000元的保费，满五年后，开始领取，分七年领取，共计可以领取133645元，求收益率是多少
郭老师 | 提问时间：11/07 16:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每月缴纳2000元的保费，满五年；一年12个月，也就是60个月；不考虑时间价值。所以投入2000*60=120000元；可以领取133645元；收益=133645-120000=13645元；收益率=13645/120000=11.37% 所以这段期间的收益率为11.37% 祝您学习愉快！

阅读 36

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我问他说的首次报考年度是指第一次考试的年度，还是指后面两年内通过考试的前一次的考试年度？比如说在二零21年参加过中级会计考试，然后考试成绩已经作废了，已经失效了。那在今年2025年参加中级考试已经过了，那他首次报考年度是算2021还是算2025呢？
朴老师 | 提问时间：11/07 15:24

#中级职称#

首次报考年度以首次正式报名并参与考试的年度为准。你在 2021 年参加过中级会计考试，即便成绩作废，首次报考年度仍算 2021 年；2025 年属于后续报考，不改变首次报考年度的认定。

阅读 13

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个体户定期定额征收超过额度应该怎么计算
小菲老师 | 提问时间：11/07 12:16

#中级职称#

同学，你好当个体户的定期定额超过时，需要以其实际经营所得计算应纳税所得额。税率就是个体户正常的个税税率

阅读 25

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老师我想请问这个图一667.20元是不是要做到汇兑损益科目呀！请你帮我看看图二分录是否正确
朴老师 | 提问时间：11/07 11:58

#中级职称#

图一的 667.20 元要计入 “财务费用 - 汇兑损益” 科目，图二分录正确。

阅读 20

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老师好请问公司门市房是老板自己的哪这房子怎么入账？谢谢
家权老师 | 提问时间：11/07 11:28

#中级职称#

只要租给公司，公司才做支付租金的账，没有租就不做账

阅读 17

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老师请教一下，收到稳岗返还要求用于缴纳社保，分录该如何做才好
家权老师 | 提问时间：11/07 10:12

#中级职称#

收到计入营业外收入，交社保正常计提和支付

阅读 8

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一张图片是我中级会计信息采集时上传的原图（人像高清无损），另一张图片是我中级准考证（人像右下角有瑕疵），通过了考试，请问最终中级会计证书上人像打印是用准考证上的图片还是信息采集时上传的原图
朴老师 | 提问时间：11/07 08:30

#中级职称#

最终中级会计证书上的人像打印使用的是信息采集时上传的原图。根据政策规定，考生在信息采集（或报名）时上传的照片会作为准考证、证书制作的唯一图像标识，因此证书将采用你最初上传的高清无损原图，而非准考证上有瑕疵的图片。

阅读 11

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项无形资产，共发生支出110万元，其中符合资本化条件的支出为48万元。该项无形资产的法律保护期为10年，甲公司预计的经济收益期为8年，预计净残值为零。不考虑其他因素，下列关于甲公司会计处理的说法中正确的有（）。 A.从2×22年10月1日开始摊销 B.费用化研发支出金额为62万元 C.无形资产摊销年限为10年 D.2×22年12月31日无形资产的账面价值为46.5万元答案是AB吗
朴老师 | 提问时间：11/07 08:25

#中级职称#

选项 A：无形资产应自达到预定可使用状态的当月开始摊销。假设该无形资产于 2×22 年 10 月达到预定可使用状态，则从 2×22 年 10 月 1 日开始摊销，正确。选项 B：费用化支出 = 总支出 - 资本化支出 = 110-48=62 万元，正确。选项 C：无形资产摊销年限应取法律保护期（10 年）与预计经济收益期（8 年）中的较短者，即 8 年，而非 10 年，错误。选项 D：2×22 年摊销额 = 48 万元 ÷8 年 ×3/12=1.5 万元，账面价值 = 48-1.5=46.5 万元，正确。答案选ABD

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老师如果我是16年高中毕业自学考的初级并参加会计工作 23年报考的高起专 26年高起专毕业那我26年能考中级吗
郭老师 | 提问时间：11/07 00:52

#中级职称#

有五年的会计工作可以报名之前得有毕业证

阅读 13

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老师我想问一下考中级是需要专科毕业5年且工作年限5年还是专科毕业只要工作年限5年就可以
钟存老师 | 提问时间：11/06 23:54

#中级职称#

会计工作满五年就是取得学历之后工作

阅读 58

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老师我这道题做的对吗
董孝彬老师 | 提问时间：11/06 22:57

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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老师，我2024年8月20日基本户转本公司美元户一笔款，我做的分录是借：银行存款-美元户223435.52 贷：银行存款-基本户223435.52我这个分录是正确的吗？
朴老师 | 提问时间：11/06 18:11

#中级职称#

分录方向正确，但需补充美元金额和当日汇率信息（如摘要注明 “美元 XX，汇率 XX”），确保外币账户核算清晰，符合外币业务处理规范。

阅读 31

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老师，基本户2024年8月20日汇款了223435.52到本公司美金账户，人民币223435.52转过去美元账户收款金额就是换算后的金额为31192.12元，请问这个分录这样做对吗？但是我这个分录又是人民币的金额。应该怎样做呢！
朴老师 | 提问时间：11/06 17:09

#中级职称#

分录需同时体现人民币转出和美元入账：借：银行存款 - 美元户（西部 2957） 31192.12 美元贷：银行存款 - 西部 1421 223435.52 元

阅读 20

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老师，麻烦你帮我看看这个进项税是不是需要结转，分录怎么做呢！
家权老师 | 提问时间：11/06 16:02

#中级职称#

进项税不需要结转平的。根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下计提分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 21

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我是2022年通过的中级会计职称考试，证书上的批准日期是2022年9月，那我2026年能报考高级会计职称考试吗，还是要等到2027年才能报考啊
郭锋老师 | 提问时间：11/06 10:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年报考高级会计职称考试。高级会计职称报考条件要求具备硕士学位、或第二学士学位、或研究生班毕业、或大学本科学历或学士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满5年。您在2022年取得中级会计职称，到2026年已满5年，若您符合学历等其他报考条件，就可以报考2026年的高级会计职称考试。祝您学习愉快！

阅读 54

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老师，中级会计师报考条件中工作年限怎么证明？跟毕业时间挂钩吗？
家权老师 | 提问时间：11/06 10:08

#中级职称#

需要按采集的工作单位合同时间和交社保时间挂钩

阅读 16

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老师，我刚通过了25年中级会计考试，前两天信息采集老师打电话让我修改工作经历，修改工作经历后我的会计工作年限就不足三年了，我们四川地区是考前审核，现在修改并且通过了审核，影响我领证书吗
郭老师 | 提问时间：11/06 09:31

#中级职称#

你好，影响的工作年限，本科4年，专科5年。

阅读 45

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公司租车法人员工车，签了租赁协议法人员工车修车费用开专票可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：11/05 21:06

#中级职称#

你好有租赁发票的可以的

阅读 28

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老师，请问每个月一天产检假，可以分开请假吗？比如，每次半天，请2次，一个月共一天
家权老师 | 提问时间：11/05 14:30

#中级职称#

那个是可以的，是自己的权利

阅读 39

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我们是生产出口企业不涉及内销，刚刚收到一张普票税点的发票，广告设计的费用，这个对我们退税不影响吧，对方说一直都是这样开的，不改
朴老师 | 提问时间：11/05 14:29

#中级职称#

这张广告设计普票不影响你们的出口退税，出口退税主要看出口业务对应的增值税专票，普票仅用于核算费用，不参与退税计算。

阅读 21

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请问下，一个店铺期初投入（包括门面租赁、人工水电等）资本为10万左右，请问后期多长时间能够回本？
小王老师 | 提问时间：11/05 13:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您的问题无法回答，多长时间回本取决于之后的现金流，您并未提供任何相关信息。同时任何一家店都可能不一样，无法一概而论。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，清洁卫生费的税收编码大类是什么？
小菲老师 | 提问时间：11/05 13:16

#中级职称#

同学，你好 *生活服务*清洁卫生费 3070599

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老师，我想请问一个关于反向购买增发新股的问题。甲公司(股本200万)向乙公司原股东定向发行股票300万，对乙公司进行合并(甲、乙以前无关联关系），取得了乙公司全部股权，合并后乙公司原股东持有甲公司的股权比例为60%，假定乙公司发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例，那么乙公司应当发行的普通股股数为多少？老师，我想问一下，假定乙公司发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例这句话是什么意思？乙公司是向谁发行新股？合并后主体是指谁跟谁合并成主体？甲公司已经100%持有乙公司的股权，乙公司如果增发新股给甲公司，甲公司还是100%持有乙公司的股权，那么享有同样的股权比例60%是怎么回事？
朴老师 | 提问时间：11/05 12:43

#中级职称#

“乙公司发行普通股享同样 60% 股权”：是会计上的假设 —— 假设不是甲收购乙，而是乙收购甲，乙需增发股票给甲原股东，且乙原股东在合并后主体（甲 + 乙的整体）仍持 60%（和实际交易结果一致），用来算乙的合并成本。乙是向甲公司原股东（非甲公司）模拟增发，合并后主体就是甲、乙合并后的整体（法律上是甲，会计上是乙主导）。计算（设乙原股本为 N）：乙原股东持股 60% = N/(N + 增发股数 X) → X = (N×40%)/60% = 2N/3（比如乙原股本 200 万，X≈133.33 万）。

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一般退费多久时间到账的
小菲老师 | 提问时间：11/05 12:36

#中级职称#

同学，你好什么退费？？

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甲公司系乙公司的母公司，2021 年10月1日，乙公司将一批成本为200万元的库存商品以300万元的价格出售给甲公司，甲公司当年对外售出该库存商品的40%，2021年12月31日，甲、乙公司个别资产负债表中存货项目的列报金额分别为2000万元、1000 万元，不考虑其他因素，2021年12月31日，合并会计分录如何写
朴老师 | 提问时间：11/05 10:11

#中级职称#

抵消内部销售收入与成本借：营业收入 300 万元（乙公司售价）贷：营业成本 300 万元抵消未实现内部销售损益未对外销售部分占比 60%，未实现损益 =（300-200）×60%=60 万元借：营业成本 60 万元贷：存货 60 万元

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老师可以帮我看一下ppt上做的分录金额对吗？就是第一题那个取得价款收入和本月租金收入，是不含税的吗？有没有什么依据，还是默认的不含税。第三题那个确认物业管理收入是不是要按现代服务缴纳6%的增值税，算的时候也按不含税的吗？怎么理解，有什么依据。希望老师能详细解答一下，谢谢，求求了
小赵老师 | 提问时间：11/05 08:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一题取得价款收入和本月租金收入是不含税的。依据是在会计分录中，是用收入金额乘以相应税率计算出增值税额，再加上收入金额得到银行存款金额，如出售住宅时，银行存款=9000000×(1+9%)=9810000元，这里9000000元是主营业务收入，9%是增值税税率，说明9000000元是不含税收入；出租商铺时，银行存款=700000×(1+9%)=763000元，700000元是主营业务收入，同样表明700000元是不含税收入。 2、第三题确认物业管理收入要按现代服务缴纳6%的增值税，计算时通常按不含税金额计算。依据在于物业管理收入属于增值税应税项目，适用6%的增值税税率。在题目中，40000元是不含税收入，通过40000×6%=2400元算出销项税额，40000元与2400元合计42400元为含税收入。所以分录为：借：银行存款42400 贷：其他业务收入40000 应交税费—应交增值税（销项税额）2400 祝您学习愉快！

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中级，协议班。每年是什么时候开课，什么时候结束？（知道的老师回答，不知道就不用回答，多此一举了）
会计问平台 | 提问时间：11/05 07:26

#中级职称#

系统检测该问题为非财会类问题，会计问平台只支持会计财会类问题，非财税类问题会将交由学堂客服处理，请扫码联系客服。

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中级，协议班。每年是什么时候开课，什么时候结束
朴老师 | 提问时间：11/05 07:24

#中级职称#

同学你好这个得问问客服或者报名老师哦，我们没有权限看课程，不是很清楚，实在不好意思

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