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老师,这道题为啥要减去面值利息?
于老师
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提问时间:05/23 23:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为支付了现金,减少了负债的 祝您学习愉快!
阅读 37
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关于2) 土地使用权作为无形资产进行核算,那地面建筑物也属于无形资产吗?
范老师
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提问时间:05/23 20:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是 地上建筑物计入固定资产 祝您学习愉快!
阅读 37
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能再具体说一下这题吗 母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给子公司,销售价格为100万元,子公司本期购入该产品都形成期末存货,并为该项存货计提5万元跌价准备。一年以后,子公司上期从母公司购入的产品仅对外销售了40%,另外60%依然为存货。由于产品已经陈旧,预计其可变现净值进一步下跌为40万元,子公司再次计提跌价准备,期末编制合并财务报表时(假设不考虑所得税及其他因素的影响),母公司应抵销的项目和金额有() A““期初未分配利润”15万元 B“营业成本”,6万元 C““存货”,12万元 D.“存货跌价准备”,12万元
于老师
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提问时间:05/23 17:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:期初未分配利润15 贷:营业成本15借:营业成本6 贷:存货6借:存货12 贷:资产减值损失12选项A、B、C正确。D项中“存货跌价准备”不是合并报表抵销分录中的项目,因此不选。 祝您学习愉快!
阅读 29
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求租赁变更后租赁负债的账面价值,是否就是求 变更后 使用权资产的金额?
于老师
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提问时间:05/23 17:40
#CPA#
在没有其他特殊条件的情况下 求租赁变更后租赁负债的账面价值,就是求变更后使用权资产的金额
阅读 20
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老师问一下?债务现金流量,股权现金流量,这个公式我记下了,但是内在的逻辑就是想详细的再了解一下,再有就是实体现金流量,等于融资现金流量,等于股权现金流量加债务现金流量。这个为什么呢?,内外逻辑麻烦顺一下
秦老师
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提问时间:05/23 17:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在财务管理中,理解现金流量的分类和逻辑是非常重要的。你提到的债务现金流量、股权现金流量和实体现金流量之间的关系可以通过以下方式理解: 1.**债务现金流量**:这是指企业通过借款或偿还债务所产生的现金流量。包括从银行或其他金融机构借款所获得的现金流入,以及偿还贷款本金和利息所导致的现金流出。 2.**股权现金流量**:这是指企业通过股东权益变动所产生的现金流量。包括发行新股所获得的现金流入,以及支付股利或回购股票所导致的现金流出。 3.**实体现金流量**:这是企业在经营活动中产生的现金流量,通常是指企业的经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金流量的总和。 4.**融资现金流量**:这是指企业通过融资活动(包括债务和股权融资)所产生的现金流量。融资现金流量等于股权现金流量加上债务现金流量。 **内在逻辑**: -**实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量**:这个等式的逻辑在于,企业的融资活动主要通过两种方式:债务和股权。无论是通过借款(债务)还是通过发行股票(股权),这些活动都会影响企业的现金流量。因此,融资现金流量可以被分解为股权现金流量和债务现金流量的总和。 -**实体现金流量等于融资现金流量**:这表明企业的整体现金流动情况可以通过其融资活动来解释。融资活动是企业获取资金的主要途径,这些资金用于支持企业的经营和投资活动。 通过理解这些概念和它们之间的关系,你可以更好地分析企业的财务状况和资金流动情况。希望这能帮助你理清这些现金流量之间的内在逻辑。 祝您学习愉快!
阅读 22
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这个题目第三问 计算甲公司2X23年1-6月应确认的投资收益 扣减内部交易5台打印机未实现部分 为什么不把半年的折旧加上呢
李老师
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提问时间:05/23 15:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为是在6月20日取得算的是1-6月确认的投资收益此时还没有折旧 祝您学习愉快!
阅读 30
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有限责任公司召开股东会需哪些成员参加,表决需多少人同意尚能通过?
于老师
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提问时间:05/23 15:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有限责任公司召开股东会时,全体股东应当参加。股东会的决议通常需要经出席会议的股东所持表决权过半数通过。对于特定事项如修改公司章程、合并、分立或解散等,则需2/3以上表决权的股东同意才能通过。 祝您学习愉快!
阅读 33
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短期租赁 低价值租赁 和 经营租赁 融资租赁 是什么关系?是不同的分类方式(低价值租赁中既有经营租赁也有融资租赁,短期租赁也是)还是属于和不属于的关系,(短期租赁属于经营租赁之类的)?
金老师
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提问时间:05/23 12:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 短期租赁和低价值租赁是新租赁准则下的简化处理情形,与经营租赁、融资租赁属于不同分类体系。前者是会计处理方式,后者是税法或传统租赁分类,可能存在交叉(如低价值租赁可能包含税法中的经营或融资租赁)。 祝您学习愉快!
阅读 40
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老师,帮忙看下给的答案我不太理解 。 1670是上一问计算的2024年股权现jin 流量, 我自己这样计算的有没有问题?
于老师
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提问时间:05/23 10:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的思路是没有问题的,可能是误差导致的,也可以发一下完整题目,我看一下。 祝您学习愉快!
阅读 52
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老师们,现在可以使用的科学计算器符合条件的是哪种,谢谢
赵老师
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提问时间:05/23 08:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 推荐的合适计算器包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901。这些型号都不带有违规的功能,符合注会考试规定。 祝您学习愉快!
阅读 45
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江苏某公司2023年收到政府部门发放的补助资金300万元,取得的资金应将120万元用于购置固定资产,其余金额用于费用化支出。不符合不征税收入条件,2023年用于费用化支出40万元,会计处理如下: (3)2023年末 借:递延收益 40万元 贷:其他收益(营业外收入) 40万元。 在《A105020未按权责确认收入纳税调整明细表》纳税调增金额260万元。 问题:1.如果(3)贷记营业外收入40万元,那么,本案例的企业所得税年度申报,还需要在附表“收入表”中填报营业外收入40万元,对吗?2.如果贷记其他收益40万元,就填报在收入表的其他业务收入栏,对吗?3.本案例,是否需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表以及《A105000纳税调整项目明细表?4.本案例,如果将题干信息“不符合不征税收入条件”修改为“符合不征税收入条件”,其它内容不变,具体怎么申报?要填报哪些附表的哪些行?
范老师
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提问时间:05/23 02:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,如果贷记营业外收入40万元,则需要在企业所得税年度申报的“收入表”中填报营业外收入40万元。 2.如果贷记其他收益40万元,则应填报在收入表的其他业务收入栏。 3.本案例不需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表,但需要填报《A105000纳税调整项目明细表》中的相关行次进行纳税调增260万元。 4.如果将题干信息修改为“符合不征税收入条件”,则需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表,同时在《A105000纳税调整项目明细表》中反映相应的不征税收入和支出。具体行次需根据实际发生的经济业务填写。 祝您学习愉快!
阅读 45
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收到政府补助“不符合”不征税收入条件时,《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额为什么会等于A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的第7行(合计数)的第4列(其中计入本年损益的金额)?
李老师
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提问时间:05/23 02:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当收到政府补助不符合不征税收入条件时,这部分收入需要在《A105000纳税调整项目明细表》中进行调增处理。因为这些资金虽然作为财政性资金可能被企业计入了损益,但因其不符合不征税的条件,在计算应纳税所得额时必须将其从会计利润中加回,即进行纳税调整增加。因此,《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额等于《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行合计数的第4列(其中计入本年损益的金额)。 祝您学习愉快!
阅读 109
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企业所得税年度申报表附表:未按权责发生制确认收入纳税调整表。这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。如果收到的政府补助“不符合”不征税收入条件时:1.此时,会计是否确认企业所得税收入?2.此时,企业所得税按照权责发生制原则,不应该确认收入,但是实际上应该确认收入,所以才需要通过A105020来调整,对吗?
范老师
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提问时间:05/22 23:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.会计上会将收到的政府补助确认为收入。 2.是的,如果按照权责发生制原则不应该确认收入,但实际操作中需要确认,则需通过A105020表进行纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 129
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为什么答案没有选D
金老师
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提问时间:05/22 21:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在使用股利增长模型(也称为戈登增长模型)来估计普通股资本成本时,关键是要找到一个合理的股利增长率。题目中给出的选项中,A、B、C都是与股利增长直接相关的指标,而D选项是与股价增长相关的。 具体分析如下: A.**甲公司可持续增长率**:可持续增长率是指公司在不改变财务政策的情况下,依靠内部资源所能实现的最大增长率。它通常与股利增长率相关,因此是一个合理的选择。 B.**甲公司内含增长率**:内含增长率是指公司在不改变股利支付率的情况下,依靠留存收益再投资所能实现的增长率。这也是与股利增长直接相关的指标。 C.**甲公司历史股利增长率**:历史股利增长率直接反映了过去股利的增长情况,通常可以作为未来股利增长的一个参考,因此也是合理的。 D.**甲公司历史股价增长率**:股价增长率与股利增长率并不直接相关。股价的变化可能受到市场情绪、投资者预期等多种因素的影响,而不仅仅是股利的变化。因此,股价增长率不适合作为股利增长模型中的股利增长率。 因此,答案没有选D是因为股价增长率并不能直接反映股利的增长情况,而题目要求的是与股利增长相关的指标。 祝您学习愉快!
阅读 17
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注会应试指南1,第236页,合伙企业变更登记这里是不是错了?中级对应内容是15天,百度了一下也是15天
金老师
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提问时间:05/22 20:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 指南是与教材一致的,25年教材P151,倒数第2段,这里是30日。 教材是依据: 《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第二十四条 市场主体变更登记事项,应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关申请变更登记。 祝您学习愉快!
阅读 8
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A企业所属期2024年收到“不符合”不征税收入条件的政府补助10万元,属于与资产相关的政府补助,企业所得税年度申报 问题:1.这个业务需要填报哪些附表? 2.申报时,先填报哪个附表的哪一行哪一列?再填报哪些附表的哪些行哪些列? 3.企业所得税年度申报表附表“未按权责发生制确认收入纳税调整表”,为什么要填报11行:与资产相关的政府补助?
小赵老师
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提问时间:05/22 19:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.需要填报的附表包括A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。 2.申报时,先填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第3行“与资产相关的政府补助”,填写金额10万元;再填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第11行“与资产相关的政府补助”。 3.填报A105020附表中11行:与资产相关的政府补助,是因为这部分收入需要根据税法规定进行纳税调整,以反映其对当期应纳税所得额的影响。 祝您学习愉快!
阅读 111
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老师,核定的个体户开超了,缴纳税款怎么计算呀
董孝彬老师
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提问时间:05/22 17:36
#CPA#
您好,超过核定需补税:按实际销售额 *税率(如增值税1%、个税按五级累进等)重新计算,减去已核定的税额,补缴差额。超额度后需主动按实际收入申报,不更正会被追缴%2B罚款。
阅读 27
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老师您好!就是个体定额征收,今天不小心开到专票了,发现后立马红冲了,会不会影响定额征收
家权老师
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提问时间:05/22 17:06
#CPA#
没事的,红冲了就没事了
阅读 30
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老师 37题不会 麻烦会的老师详细解答一下 宋生老师,朴老师,家权老师,暖暖老师,小菲老师 咔咔老师 都不要接手
小敏敏老师
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提问时间:05/22 16:11
#CPA#
你好,能发下题目图片吗?
阅读 29
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003[⑥] (1)出租人贷方计提的融资租赁资产需要计提折旧吗?如果需要,讲义中出租人后续计量中为什么没有提及过?是不属于考察范围吗? (2)出租人融资租赁下固定资产没有反向结转过,如何体现其不在资产负债表中,难道融资租赁资产是固定资产的备抵类科目?
汪老师
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提问时间:05/22 15:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、不需要的 2、这里是企业如果是固定资产融资出租,可以先从固定资产转融资租赁资产,然后贷计融资租赁资产, 这个时候资产账面价值=0的 不需要计提折旧了 祝您学习愉快!
阅读 12
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001[⑤]特殊租赁中的售后回租,出租人分类为融资租赁,会计分录 借:固定资产 长期应收款 贷:银行存款 借:应收融资租赁款—租赁收款额 —未担保余值 贷:应收融资租赁款—未实现融资收益 融资租赁资产 资产处置损益 这样写,对吗?
于老师
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提问时间:05/22 15:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这样的会计分录基本正确,但需要确保金额的准确性。正确的格式应该是: 借:固定资产 长期应收款 贷:银行存款 借:应收融资租赁款—租赁收款额 应收融资租赁款—未担保余值 贷:应收融资租赁款—未实现融资收益 融资租赁资产 资产处置损益 祝您学习愉快!
阅读 13
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注册会计师经济法科目一本通用书怎么购买?
王一老师
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提问时间:05/22 14:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一本通是不单独出售的,可以购买一本通加历年真题的组合套餐,已经给您加入购物车,需要的话可以购买。 祝您学习愉快!
阅读 6
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您好老师,我们有一家公司,从22年注册至今一直未经营数据全部是0,而且也没有做海关备案,应该只是有一个海关登记,现在做工商年报,有一个模块是“海关企业”这些信息我们都没有也没办法跳过,我们该怎么处理
小菲老师
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提问时间:05/22 14:03
#CPA#
同学,你好 没办法跳过,那就填,你是哪个不会填?
阅读 28
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老师你好,想这种交易性金融资产重分类为其他债权投资,为啥公允价值变动损益不用跟着处理?
小赵老师
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提问时间:05/22 13:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里是一个正常事项,是不需要追溯调整的,以前怎么处理的不需要管 祝您学习愉快!
阅读 8
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003[⑥] 融资租赁中,出租人计提融资租赁资产,不计提投资性房地产。 (1)融资租赁资产需要计提折旧和摊销吗? (2)原固定资产还在出租人的资产负债表上吗?需要继续计提折旧吗?
于老师
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提问时间:05/22 10:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)融资租赁资产需要计提折旧,但不需要摊销。 (2)原固定资产不再在出租人的资产负债表上,因此不需要继续计提折旧。 祝您学习愉快!
阅读 39
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这道题为什么不是选D,不用考虑B产品的那部分进一步加工的成本吗 【例题·多选题】某公司生产联产品A和B。7月份发生加工成本650万元,分别生产了50吨的A产品和70吨的B产品,其中A产品可以直接出售,价格为15万元/吨,B产品需进一步加工,加工成本为335万元,加工后可按25万元/吨价格出售,A、B产品均不计算在产品成本,企业采取可变现净值法分配联产品,则下列表述正确的有( )。 A.A产品每吨成本3.9万元 B.A产品每吨成本4.5万元 C.B产品每吨成本6.07万元 D.B产品每吨成本10.85万元
李老师
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提问时间:05/22 09:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注会会计不涉及联产品可变现净值的确定,并且您所提及的内容不在考点之内,所以建议您咨询更为专业的财会人员或会计事务所的同事,以免老师给您带来误导。 祝您学习愉快!
阅读 16
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第五章个人所得税,计算题第二问,李某是经营承包人,他的工资是要算到收入总额里面吗?那如果是个体工商户的,他的每月工资是否要计入收入总额?在个体工商户又说业主的工资不得税前扣除?
于老师
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提问时间:05/22 07:09
#CPA#
1.是的,这里是需要作为经营所得中的收入计算个税的。2.如果这里是个体工商户,这里业主的工资不能税前扣除,所以还是需要作为经营所得的收入来计算个税的。翻译搜索复制
阅读 10
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老师,你好。收到2023年度退回企业所得税(因多缴),怎么入科目呢?收到2023年退回残疾人就业保障金,入什么科目呢?
小锁老师
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提问时间:05/21 23:40
#CPA#
您好,这个的话是通过以前年度损益调整算的这个需要。
阅读 18
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第五章个人所得税,第一问,这里的装修费用为什么不扣除?
王一老师
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提问时间:05/21 22:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让住房应纳个人所得税=(200-80-0.8-200×5%-2-10)×20%=19.44(万元)。 扣除了装修费用 10万元就是装修费用 祝您学习愉快!
阅读 60
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002 相关交易和相关账户余额及交易是什么关系,优先确认哪一个?
小赵老师
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提问时间:05/21 22:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据相关交易确认相关账户余额,先确认相关交易的 祝您学习愉快!
阅读 47
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