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享受先进制造业增值税加计抵减优惠,必须取得高新技术企业资格证书，对吗？
于老师 | 提问时间：06/01 00:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，享受先进制造业增值税加计抵减优惠并不以取得高新技术企业资格证书为前提。祝您学习愉快！

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吕老师习题班用的练习册从哪里买
小赵老师 | 提问时间：05/31 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是购买的正式课程中附带的哦，没有单独售卖的~ 祝您学习愉快！

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若在留抵退税或留抵抵欠后发生进项税额转出，仅需在转出当期调减加计抵减额，无需追溯调整。缴回留抵税额后，加计抵减额无需调减，但需注意进项税额转出时按当期调减。请举例子具体说明这段话发意思。
范老师 | 提问时间：05/31 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如，某企业2023年4月有留抵税额10万元，并申请了留抵退税。5月份，该企业发现有一部分进项税额需要转出，金额为2万元。此时，仅需在5月份调减加计抵减额（假设加计抵减比例为10%，则调减的加计抵减额为2×10%=0.2万元），无需追溯调整4月份已退税的情况。再如，该企业6月缴回了部分留抵税额5万元。此时，加计抵减额不需要因为缴回留抵税额而进行调减，但若在6月再次发生进项税额转出1万元，则仍需按当期调减加计抵减额（即1×10%=0.1万元）。祝您学习愉快！

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请教老师，计算第5年年末的股票价值，答案第6年股利/（1+报酬率）+第7年的股利/（必要报酬率-固定增长率）/（1+必要报酬率），这个答案怎么理解
小赵老师 | 提问时间：05/31 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第6年股利/（1+报酬率），意思是：把第6年股利折现1期到第五年年末。第7年的股利/（必要报酬率-固定增长率）/（1+必要报酬率），意思是将第7年及以后的股利折现到第五年年末。祝您学习愉快！

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增值税留抵税额退税，留抵税额退税缴回，需要填报哪些申报表的哪些行？是在当月填报？还是需要跨月填报？
李老师 | 提问时间：05/31 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税期末留抵税额退税和缴回的具体填报要求如下：在办理留抵退税时，纳税人应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的相关栏次，并且在《增值税减免税申报明细表》中反映。如果发生留抵税额的缴回，则需要在实际缴回当月的增值税申报表相应栏目进行调整。这些操作通常是在当月完成，即在发生留抵退税或缴回事宜的月份填报相应的申报表。但具体操作还需遵循当地税务机关的具体要求和指引。祝您学习愉快！

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老师，像这种题目，我将他简化成一个分录，考试会扣分吗？
范老师 | 提问时间：05/31 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以合并写祝您学习愉快！

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附表二第21栏根据最新规定，上期留抵税额抵减欠税的填报位置如下：一、申报位置附表二：需在《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第21栏填写，该栏用于反映本期经税务机关同意使用上期留抵税额抵减欠税的金额，包括实际抵减的税额及滞纳金4。问题：比如，所属期2025年4月增值税本来期末留抵税额100，所属期2025年1月应补缴增值税60，但是欠缴。1.这时所属期4月申报表的附表二21栏就填报60，剩余的40填报在哪行？2.申报表上面最终的期末留抵税额是填报100还是40？3.下期增值税申报时，主表第14行“进项税额转出”会自动带出附表二第21栏的数据，用于申报。问题：“本期”申报表也有进项税额转出栏，为什么这个自动带出的数60不填报在本期中，而要填报在下期申报表中？
王一老师 | 提问时间：05/31 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.剩余的40应填入附表二第22栏“其中：实际抵减欠税”。 2.申报表上面最终的期末留抵税额填报40。 3.“本期”申报表中的进项税额转出栏不填报这个数，因为上期留抵税额抵减欠税的行为发生在所属期2025年4月，而该行为的结果（即实际抵减的金额）会在下一期增值税申报时反映在主表第14行“进项税额转出”中。这是由于税务处理上的时间性差异导致的。祝您学习愉快！

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老师我想问一下，融资租赁中租金的处理方法：租赁方案：该租赁不属于短期租赁或低价值资产租赁，属于税法中融资租赁，租金不能直接抵税。　　年折旧＝（4400+400）×（1－10%）/5＝864（万元）　　4年后账面价值＝4800－864×4＝1344（万元）　　变现损失抵税＝1344×25%＝336（万元）　　现金流量总现值＝－400－1100－1100×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）＝－3425.70（万元）　　平均年成本＝3425.70/（P/A，6%，4）＝988.63（万元）　　自行购置方案年成本较低，选择购置方案。这个1100为什么不用税后的，现金流量总现值＝－400－1100－1100×（1-25%）×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）这样算对吗？
张老师 | 提问时间：05/31 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算现金流量总现值时，租金支出1100万元是实际支付的金额，因此不进行税后调整。而折旧带来的税收节省效应（864×25%）已经在公式中体现。所以原公式中的处理方法是正确的，即：现金流量总现值＝－400－1100－1100×（P/A，6%，3）+864×25%×（P/A，6%，4）+336×（P/F，6%，4）你的修改方法不正确。祝您学习愉快！

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1.增值税一般纳税人申报表附表二的本期进项税额转出），上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二本期进项税额转出额为100，上期留抵税额抵减欠税为40，上期留抵税额退税为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？
周老师 | 提问时间：05/31 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税之间没有直接的数量关系，它们分别代表了不同的税务处理项目。具体来说，本期进项税额转出是指不能从销项税额中抵扣的进项税额；上期留抵税额抵减欠税是用上期未使用的进项税额来抵减当期应纳税额；而上期留抵税额退税则是将上期未使用的进项税额退还给纳税人。2.附表四本期调减额应该填报的金额为(100+40+20)*5%=8。具体计算过程是：首先，将本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税相加得到总金额160；然后，用这个总金额乘以增值税加计抵减率0.05，得出本期调减额8。祝您学习愉快！

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企业A租赁企业B的土地，然后自己建房。当企业A将自建房屋出租给企业C时，房产税和折旧应由谁缴纳？当企业A将自建房屋出租给企业C时，房产税和折旧应由实际使用者企业C缴纳。可是，实操中，房产税一般是由“产权方”缴纳的，而不是由实际使用方缴纳，因为产权方只有一个而且是不变的，而在一年内可能换不同的五六个承租方，而且这些承租方承租的期间之间可能会有空档期，如果由承租方缴纳，那么空档期又由谁缴纳房产税？而且同一套房由五六个承租方缴纳房产税，也不利于审核该房屋的房产税是否足额缴纳啊？
小赵老师 | 提问时间：05/31 09:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房产税应由产权方企业A缴纳。折旧也是由企业A在其财务报表中计提。虽然实际使用方是企业C，但按照规定，房产税的纳税义务人是拥有房屋产权的一方。祝您学习愉快！

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转换前折旧金额为什么除以2
范老师 | 提问时间：05/30 19:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个问题中，甲公司在2×24年6月30日将办公楼从自用转为投资性房地产。根据会计准则，当固定资产转换为投资性房地产时，需要在转换日停止计提折旧。因此，折旧金额需要计算到转换日为止。办公楼的年折旧额是： \[ \text{年折旧额}=\frac{\text{成本}-\text{净残值}}{\text{使用年限}}=\frac{3000\text{万元}-0}{20\text{年}}=150\text{万元/年} \] 由于办公楼在2×24年6月30日转换，因此在2×24年上半年（即1月1日至6月30日）需要计提半年的折旧： \[ \text{半年折旧额}=\frac{150\text{万元}}{2}=75\text{万元} \] 因此，转换前的折旧金额除以2是因为只需要计算到转换日为止，即只计提半年的折旧。祝您学习愉快！

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我们公司项目**在别的公司，平时劳务票，材料票。机械发票都入账到工程施工了，结转成本的时候没有附件，怎么办隔一段时间会给管理方开工程服务发票这项目我们有好几个公司在给服务，土方和根基都是那些公司直接开给管理方的，不是所有发票都是我们给管理方开在我们账上就不是一个完整的项目
小菲老师 | 提问时间：05/30 19:17

#CPA#

同学，你好没有附件，那就写说明

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这题答案是不是错了，算了半天也对不上
李老师 | 提问时间：05/30 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您计算器中式子的后半部分还需要乘以1%。您少乘了左边分式的分母部分祝您学习愉快！

阅读 42

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1.从哪些方面核实增值税进项税额转出额是否已计提加计抵减额？2. 对已计提加计抵减额度进项税额，应该怎么处理？
金老师 | 提问时间：05/30 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.核实增值税进项税额转出额是否已计提加计抵减额可以从以下方面进行：检查账簿记录中是否有明确的加计抵减额计算和记录；确认税务申报表上是否正确反映了加计抵减的情况；审核相关会计分录，确保加计抵减额已经从可抵扣进项税额中扣除。 2.对已计提加计抵减额度的进项税额，在进行进项税额转出时，不应将这部分加计抵减额计入转出金额。应当在计算当期可继续抵扣的加计抵减额时，减去因进项税额转出而需要调减的那部分加计抵减额。祝您学习愉快！

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您好老师我们公司项目**在别的公司，平时劳务票，材料票。机械发票都入账到工程施工了，结转成本的时候没有附件，怎么办隔一段时间会给管理方开工程服务发票这项目我们有好几个公司在给服务，土方和根基都是那些公司直接开给管理方的，不是所有发票都是我们给管理方开在我们账上就不是一个完整的项目
郭老师 | 提问时间：05/30 16:54

#CPA#

你好，你这个是外帐吗？对方确认收入，你们单位还要确认？

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006 经营租赁下，出租人会结转固定资产，形成投资性房地产，在租赁期内对投资性房地产进行折旧处理。这一步是必须体现的吗？还是就固定资产计提折旧也可以。
欧阳老师 | 提问时间：05/30 15:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营租赁下，出租人不会结转固定资产形成投资性房地产。出租人的固定资产在租赁期间继续作为固定资产核算，并按期计提折旧。因此，直接对固定资产计提折旧即可，不需要将其转换为投资性房地产进行处理。祝您学习愉快！

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005 假设甲租固定资产给乙，租赁期为7年，每年租金10万元，第4年初决定减少两年租赁期，只租赁5年，内含租赁利率为5%。租赁期开始日计提使用权资产=10*（P/A，5%，7）（1）第4年初调整会计分录，是否如下？借：租赁负债—租赁付款额 20 使用权资产累计折旧/减值准备贷:租赁负债—未确认融资费用使用权资产资产处置损益（2）租赁负债—未确认融资费用处应填列多少？（3）使用权资产账面价值减少额为10*（P/A，5%，7）*2/7？
范老师 | 提问时间：05/30 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）是。（2）租赁负债—未确认融资费用处应填列未确认融资费用的调整金额。（3）是。祝您学习愉快！

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经济法科目涉及口头形式有效的有哪些事项（考点）？
欧阳老师 | 提问时间：05/30 14:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律没有规定或当事人没有约定的情况，就可以是口头的。比如一般的买卖合同、承揽合同、委托合同，都可以是口头的。法律规定的，书面合同形式的：借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。融资租赁合同应当采用书面形式。建设工程合同应当采用书面形式。技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。技术开发合同应当采用书面形式。技术转让合同应当采用书面形式。保证合同应当以书面形式订立。抵押合同应当以书面形式订立。质押合同应当以书面形式订立。祝您学习愉快！

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请问税法应试指南上册第115页第10小题，附加税是根据应纳增值税金额计算，答案里17还要加30是什么意思呢？30是否是5小题里面转让无形资产的销项税额呢？在9小题里面已经核算过一次了，为什么这里还要加呢？
周老师 | 提问时间：05/30 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 30是第一小问计算的消费税，城建税及附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。祝您学习愉快！

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004 老师，能就承租人预计行使终止租赁选择权举一个例子吗？讲义中没有，是因为不重要吗？
于老师 | 提问时间：05/30 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承租人预计行使终止租赁选择权的情形举例：原租赁期为5年，第三年末承租人决定提前终止租赁，此时需按剩余租赁付款额现值重新计量租赁负债，并调整使用权资产账面价值。例如：借：租赁负债　　使用权资产（调整差额）　　贷：使用权资产　　　　租赁负债（调整后金额）该情形属于租赁负债重新计量情形，并非不重要，可能因篇幅限制未在讲义中展开。祝您学习愉快！

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根据反垄断法律制度的规定，下列关于相关市场界定的表述中，正确的有（　　）。 A.商品之间的可替代性越高，就越可能属于同一相关市场 B.假定垄断者测试的前提假设包括经营者以利润最大化为经营目标 C.商品的运输成本、运输特征是从需求替代视角界定相关地域市场 D.商品的季节性和流行时尚等因素是相关技术市场界定时需考虑的因素
欧阳老师 | 提问时间：05/30 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.商品之间的可替代性越高，就越可能属于同一相关市场。 B.假定垄断者测试的前提假设包括经营者以利润最大化为经营目标。 C.商品的运输成本、运输特征是从需求替代视角界定相关地域市场。 D.商品的季节性和流行时尚等因素是相关商品市场而非技术市场界定时需考虑的因素。因此，D选项不正确。祝您学习愉快！

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003 出租人融资租赁下会计分录中只计提融资租赁资产，固定资产没有反向结转过，如何理解固定资产不在资产负债表中，不再计提折旧？出租人：借：应收融资租赁款—租赁收款额贷：应收融资租赁款—未实现融资收益融资租赁资产资产处置损益银行存款
汪老师 | 提问时间：05/30 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在出租人进行融资租赁时，固定资产已经转换为融资租赁资产，这意味着该资产从资产负债表的“固定资产”科目中移除，并且不再对该固定资产计提折旧。这是因为融资租赁实质上转移了与资产所有权相关的几乎全部风险和报酬给承租方，因此出租方需要将此交易作为销售处理或金融资产处理，而不再是持有固定资产。祝您学习愉快！

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2月1号不是应该算0.5天，为啥直接乘以11个月？
何江何老师 | 提问时间：05/30 00:53

#CPA#

你好同学，这道题我给你讲一下

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老师财务人员可以当公司法人吗
家权老师 | 提问时间：05/29 23:38

#CPA#

可以的，没问题的哈

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老师，为啥融资租赁出租人有的利息冲减财务费用，有的计入租赁收入？两者有什么区别？
小赵老师 | 提问时间：05/29 22:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产商或经销商融资出租自己的产品，利息计入了财务费用，这里融资出租不是企业的主营范围内的租赁公司融资出租，可以确认收入，计入租赁收入祝您学习愉快！

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请问一下老师，请问一下广东深圳女性产假放几天，有规定什么时候开始放吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 22:16

#CPA#

您好，女性产假一般为98天，产前可以休假15天。我国《女职工劳动保护特别规定》第七条指出，女职工生育享受98天产假，其中产前可以休假15天；难产的，增加产假15天；生育多胞胎的，每多生育1个婴儿，增加产假15天。女职工怀孕未满4个月流产的，享受15天产假；怀孕满4个月流产的，享受42天产假

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会计指南703页，负债计税基础不是应该账面价值482500-未来可扣除金额507500=25000吗？这里为什么是507500？
提问时间：05/29 21:54

#CPA#

...

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老师好，请问插值法，到底是哪个参数减哪个然后再除哪个减哪个？
明琪老师 | 提问时间：05/29 21:35

#CPA#

晚上好亲，您是说哪个在前哪个在后是吧

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老师，这个题为啥c不能选择？
明琪老师 | 提问时间：05/29 21:28

#CPA#

晚上好亲，我看看是啥

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金融工具例题15中 2022.12.31计提的利息50属于账面余额吗？为什么不作为利息计算的基数呢？
周老师 | 提问时间：05/29 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计中，默认是单利计息祝您学习愉快！

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