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高新技术企业认定管理办法。5研究开发费用占比，企业近三个会计年度的研究开发费用……。问题：近三年，是哪个三年？判断方法是：1.比如2025年2月申请认定，但是此时企业还没有办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2021-2023年，对吗？2.比如2025年2月申请认定，但是此时企业已经办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2022-2024年，对吗？
汪老师 | 提问时间：06/04 21:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对的，如果2025年2月申请认定时，企业还没有办理所属期2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2021-2023年。 2.也是对的，如果2025年2月申请认定时，企业已经完成了2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2022-2024年。祝您学习愉快！

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请分别说下哪条线段是对应着如下相关系数呢？
金老师 | 提问时间：06/04 13:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最右边的直线是相关系数为1的直线，依次往左，分别是相关系数为0.5、0、-0.5、-1的情况祝您学习愉快！

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老师您好，应交所得税明细科目余额2525万，日后调整减少32.5万，余额2492.5万对吗？我不明白的是，但实际应交所得税不应该是（（10000-130）*25%）2467.5元吗？请老师帮指点迷津。
小赵老师 | 提问时间：06/04 12:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、不是应交所得税=（10000+100-130）*0.25 祝您学习愉快！

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下列业务属于增值税视同应税交易的是() A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县(市)其他机构用于销售 B.将货物交付其他单位代销 C.将不动产无偿转让用于公益事业 D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务请问新增值税法实施后，今年应该选哪个答案了
小赵老师 | 提问时间：06/04 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B.将货物交付其他单位代销祝您学习愉快！

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根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。 A. 合伙既可以表现为合伙人之间的合同关系，也可以经由合伙人依法定要求登记取得企业营业资格，形成合伙企业 B. 约定一方当事人无论企业盈亏，均有权获得固定金额或浮动金额投资回报的协议，都不构成合伙协议 C. 合伙人承担的风险必须是相同类型或等级的 D. 合伙人可以根据本合伙的目的、特点和需求，构建适合于本合伙的治理结构和利益分配规则
范老师 | 提问时间：06/04 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.正确。合伙可以表现为合伙人之间的合同关系，也可以通过登记取得企业营业资格。 B.正确。这种约定不符合合伙协议的本质，不构成真正的合伙关系。 C.错误。合伙人承担的风险不必是相同类型或等级的。 D.正确。合伙人可以根据合伙的目的和需求构建治理结构和利益分配规则。祝您学习愉快！

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C. 合伙人承担的风险必须是相同类型或等级的 D. 合伙人可以根据本合伙的目的、特点和需求，构建适合于本合伙的治理结构和利益分配规则
欧阳老师 | 提问时间：06/04 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D正确。合伙人确实可以根据合伙的目的、特点和需求，构建适合于该合伙的治理结构和利益分配规则。而选项C则不准确，因为合伙人承担的风险不必是相同类型或等级的。祝您学习愉快！

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这个问题第三小问 2026年税后经营净利润税后利息费用净负债是怎么选的
郭老师 | 提问时间：06/04 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解题条件2：用上年的经营净利润税后利息费用净负债分别乘以（1+增长率）即可祝您学习愉快！

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麻烦老师给讲解一下第三问表格 2026年的税后经营净利润税后利息费用和净负债是怎么选算的
李老师 | 提问时间：06/04 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税后经营净利率保持不变，所以，税后经营净利润增长率=收入增长率 2026年税后经营净利润=3135*(1+20%)=3762 净负债=1800*(1+20%)=2160 税后利息费用=135*(1+20%) 祝您学习愉快！

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请帮我激活一下财管和经济法必刷550这两本书，我扫封面的二维码打不开，经济法二维码下面的数字是48624120 财管是48629726，谢谢
金老师 | 提问时间：06/04 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经给您激活这两本书籍了，您进入随书试题可以看下。祝您学习愉快！

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671567/（1+10%）的5次方再除以（1+10%）这道题如果这样计算，对吗？若不对请给解释一下，如果对的话，怎么计算出来的结果不是A选项呢
于老师 | 提问时间：06/04 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对的，您的做法是一次复利的计算，而题目是年金形式，需要用年金的形式去计算的。祝您学习愉快！

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小规模纳税人月销售额小于等于10万的不是免增值税吗？为什么86950还要计算增值税，不是直接为0吗？只计算销售旧货就行了呀某副食品商店为增值税少规模纳税入。2023年2月销售副食品取得含税销售额86950元，销售自己使用过的定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。 A.1030.18 B.2291.96 C.2448
于老师 | 提问时间：06/04 09:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人月销售额不超过10万元可以免征增值税，但这里的销售额是指不含税的销售额。题目中的86950元是含税销售额，需要先转换为不含税销售额再判断是否超过免税额度。对于2023年的情况，适用1%的征收率计算增值税。计算过程如下： (1)销售副食品取得的不含税销售额=86950/(1+1%)=86089.11 (2)不含税销售额小于10万元，因此这部分免征增值税。 (3)销售自己使用过的固定资产按1%计算增值税：17098/(1+1%)*1%=17098/1.01*1%≈169.29 因此，该商店应缴纳的增值税为169.29元。但这个选项不在给定的选择中，最接近的是A.1030.18，这可能是因为题目要求计算全部销售额的增值税。如果按照含税销售额直接乘以1%来计算： (1)销售副食品取得的增值税=86950*1%≈869.5 (2)销售自己使用过的固定资产取得的增值税=17098*1%≈170.98 两者相加：869.5+170.98≈1040.48最接近的答案是A.1030.18。所以正确答案应该是A.1030.18。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司A为用工单位代发工资，问题：如果劳务成本“包括”代发工资，而劳务派遣公司收入一般就是管理费，相对于代发工资来说，数额小很多，就意味着劳务派遣公司企业所得税永远都是亏损的，怎么理解这个问题？
范老师 | 提问时间：06/04 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司的劳务成本如果包含代发工资，由于这部分成本远大于其收入（主要是管理费），确实会导致账面上出现长期亏损的情况。这种情况下，企业所得税计算时，可以合法地用这些成本费用抵减应税所得额，从而减少甚至消除应缴纳的企业所得税。这是符合税务规定的，体现了税收的公平原则。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司A，1.业务分解代发工资部分：属于用工单位B承担的员工薪酬，A公司仅为代收代付，不属于A公司的劳务成本，但需通过往来科目核算。服务费部分：A公司提供劳务派遣服务的收入，对应需计算劳务成本。 2.A公司的劳务成本构成 A公司的劳务成本为企业自身承担的与派遣员工相关的支出，例如：企业承担的社保公积金（假设为80万元）。派遣员工的福利费、培训费等（假设为20万元）。其他直接成本（如招聘费用、管理费等，假设为10万元）。合计劳务成本=80+20+10=110万元。问题：为什么这里说劳务派遣公司的劳务成本“不包括”代发工资，而有点观点又认为劳务成本包括代发工资呢？究竟是否包括？
范老师 | 提问时间：06/04 08:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司的劳务成本通常指的是企业自身承担的与派遣员工相关的支出，如社保公积金、福利费、培训费等。代发工资部分虽然通过A公司发放，但实际是由用工单位B承担，因此不属于A公司的劳务成本。不同的观点可能是因为在某些情况下，如果A公司收取的服务费用中包含了这部分代发工资，则从会计处理的角度可能会将其视为收入的一部分，但这并不改变其经济实质。所以，严格来说，劳务派遣公司的劳务成本不包括代发工资。祝您学习愉快！

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以下是劳务派遣公司典型会计分录： 1.计提派遣员工薪酬及社保（企业承担部分）借：劳务成本——职工薪酬（工资、社保、公积金等）贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——社会保险费（企业承担部分）应付职工薪酬——住房公积金（企业承担部分）问题：1.这个分录说明劳务派遣公司在企业所得税年度申报时,上面贷记的代发工资、社保、公积金应该计入A105050职工薪酬明细表里面，而其借记的劳务成本应该填报在A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”，对吗？2.那就意味着这个第5行劳务成本除了上面借记的代发工资社保公积金劳务成本外，还包括其它劳务成本，比如其他直接支出：按合同约定需承担的员工福利费、工会经费等（若有）。对吗？
周老师 | 提问时间：06/04 08:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，在企业所得税年度申报时，贷记的代发工资、社保、公积金应该计入A105050职工薪酬明细表里面，而借记的劳务成本应填报在A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”。 2.是的，这第5行劳务成本除了包括代发工资、社保、公积金等劳务成本外，还包括其他直接支出，如按合同约定需承担的员工福利费、工会经费等（若有）。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司A帮用工单位B代发工资，1.那么职工薪酬明细表里面的工资薪金支出行数据既包括本公司自己员工的工资，又包括劳务派遣人员即代发的工资？还是只包括本公司自己员工的工资？
范老师 | 提问时间：06/04 08:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括本公司自己员工的工资和代发的工资。祝您学习愉快！

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注会会计和中级会计实务一起考，只看注会会计课，能覆盖中级会计实务大部分考试范围吗？
小赵老师 | 提问时间：06/04 07:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基本上是可以覆盖的，要做一些中级的题目，适应一下中级的出题思路祝您学习愉快！

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注会经济法和中级经济法一起考，主要学习注会经济法，能覆盖大部分中级经济法考试范围吗？
郭老师 | 提问时间：06/04 07:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，注会经济法的内容较为全面和深入，涵盖了中级经济法的大部分知识点。但建议还是针对中级经济法的特点做一些专项练习，以确保全面掌握。祝您学习愉快！

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2025会计应试指南447面例题10，因为消费者价格指数（浮动利率）变动，导致租赁付款额发生变动，为什么没有按照修订后的折现率进行折现
金老师 | 提问时间：06/03 23:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当租赁付款额因消费者价格指数（浮动利率）变动而发生变化时，如果这种变化仅仅是由于物价水平的变化引起的，并不涉及合同条款的重新协商或变更，则通常不需要按照修订后的折现率进行折现。在这种情况下，原定的折现率仍然适用。祝您学习愉快！

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我有点懵，为什么售后回租的租赁付款额要包括非取决于指数比例挂钩的可变付款额
金老师 | 提问时间：06/03 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售后回租的租赁付款额包括非取决于指数比例挂钩的可变付款额，是因为这些付款额反映了未来需要支付的租赁费用，属于租赁义务的一部分，因此需要计入租赁负债。祝您学习愉快！

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存货→周转材料→包装物，我想问一下网校老师，包装物（指存货章节的）一般包含哪些东西呀，可以举一些例子讲一下吗，那样更好理解···
金老师 | 提问时间：06/03 20:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包装物作为存货的一部分，通常指的是企业在生产或销售过程中用于包装产品、便于储存和运输的各种材料。常见的包装物包括但不限于：纸箱、塑料袋、泡沫、木托盘、胶带、标签等。这些物品在产品的生产和流通过程中起到保护商品、方便搬运的作用。祝您学习愉快！

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老师您好，我想问一个财管特殊订单是否接受的问题，我下面这个解题思路是正确的吗在追加订单的情况下，如果按成本加成定价法确定产品价格，并已知在成本基础上的总加成额，要求计算产品最低价格，则可列方程求解：总加成额 + 因追加订单而缩减正常产量的机会成本 = 追加订单的产品数量 ×（单位产品最低售价－单位成本）
周老师 | 提问时间：06/03 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的解题思路是正确的。在计算特殊订单是否接受时，确实需要考虑因追加订单而缩减正常产量的机会成本，并将其与总加成额一起纳入计算中，以确定产品最低价格。公式表达为：总加成额+机会成本=追加订单的产品数量×（单位产品最低售价－单位成本）。这样可以确保接受订单后公司整体利润不会减少。祝您学习愉快！

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这个方案3，递延期为什么是7呢？请详细给解答一下，谢谢
赵老师 | 提问时间：06/03 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一次流量发生在2023年初，这样13*年金现值系数是折现到了2022年的9月末这个时点，这样距离0时点是7个3个月，所以折现期是7 祝您学习愉快！

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您好老师汇算清缴后所得税退回怎么做账啊分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:04

#CPA#

借：银行存款贷：应交税费借：应交税费贷：利润分配-未分配

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保管期间因定额内损耗造成的存货盘亏净损失是否计入存货成本；因自然溢余导致的存货盘盈会计处理，是否冲减管理费用；问题二：存货跌价准备转会之后，资产负债表列示金额是否变动
赵老师 | 提问时间：06/03 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保管期间因定额内损耗造成的存货盘亏净损失不计入存货成本，而是计入管理费用。因自然溢余导致的存货盘盈会计处理是冲减管理费用。存货跌价准备转回之后，资产负债表中存货项目的列示金额会增加，因为转回的跌价准备减少了存货的减值，从而增加了存货的账面价值。祝您学习愉快！

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我们是污水处理公司，用电量很大，预付账款，但是发票次月才开来，5月电费含税金额50万元，6月份开的发票，5月份怎么进行暂估
赵老师 | 提问时间：06/03 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：合同履约成本——电费　50 　　贷：应付账款——暂估电费50待6月收到发票时：借：应付账款——暂估电费50 　　贷：合同履约成本——电费50再根据实际发票金额确认进项税额。祝您学习愉快！

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增值税一般纳税人“退还”期末留抵税额、缴回之前已经退还的期末留抵税额时，在申报时，需要怎么处理？
张老师 | 提问时间：06/03 13:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当增值税一般纳税人退还期末留抵税额或缴回之前已退还的期末留抵税额时，应在增值税纳税申报表中相应调整“期末留抵税额”栏次。具体操作如下：1.退还期末留抵税额：在本期申报时减少“期末留抵税额”，并在附列资料中反映退还情况。缴回已退还的期末留抵税额：在缴回当期增加“期末留抵税额”。同时，对于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据也应相应调整，即从这些税费的计税（征）依据中扣除退还或缴回的增值税税额。祝您学习愉快！

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“不存在”企业所得税工资薪金“计提”时点和个人所得税工资“发放”时点差异的情况下，假如所属期2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000；12月计提1000，在2025年汇算清缴申报之前“未”实际发放。那么，所属期2024年企业所得税年度申报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行工资薪金支出的账载金额、实际发生额、税收金额，分别填报多少？
汪老师 | 提问时间：06/03 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账载金额：9000（2024年1-11月计提和发放金额相同，总计9000）实际发生额：9000（2024年内实际发放的工资总额为9000）税收金额：9000（税法规定按实际发放金额在税前列支，因此2024年可税前扣除的工资薪金支出为已实际发放的9000）12月计提但未在2024年内发放的1000将在2025年的申报中处理。祝您学习愉快！

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1.“退还”增值税期末留抵税额时，是否需要“调减”增值税加计抵减额？2.“缴回”之前已经退还的增值税期末留抵税额时，是否需要“调减”增值税加计抵减额？
李老师 | 提问时间：06/03 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“退还”增值税期末留抵税额时，不需要“调减”增值税加计抵减额。 2.“缴回”之前已经退还的增值税期末留抵税额时，需要“调减”增值税加计抵减额。祝您学习愉快！

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资产负债表日后调整事项 : （郭老师课件基本例题 1）为什么不调整原确认的应交税费—应交所得税 2525 报表应交税费应交所得税金额不符啊
于老师 | 提问时间：06/03 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调整了借：应交税费-应交所得税130*0.25实际发生了130的支出税法认可，对应减少了应交所得税贷：所得税费用祝您学习愉快！

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可不可以直接用A材料29-27.5之后直接乘以100 甲公司2x20年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2x20年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2x20年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为()。 A.0 B. 30万元 C.150万元 D.200万元
王一老师 | 提问时间：06/03 09:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以直接用A材料市场价格与账面成本之差乘以数量来计算应计提的存货跌价准备。需要先计算A产品的可变现净值，再判断是否需要计提跌价准备。配件加工成A产品后的总成本=100*(12+17)=2900万元 A产品的可变现净值=100*(28.7-1.2)=2750万元因此，应计提的存货跌价准备=配件加工成A产品后的总成本-A产品的可变现净值=2900-2750=150万元。答案是C。祝您学习愉快！

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