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300 400 110分别是指什么如何得来？
范老师 | 提问时间：06/11 18:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于转移日该笔贷款的账面价值为1000万元，提供的担保金额为300万元，甲银行应当按照300万元继续确认该笔贷款。由于担保合同的公允价值为100万元，所以甲银行确认相关负债金额为400万元（300+100）。 110倒挤的金额。企业通过对被转移金融资产提供担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价值和担保金额两者之中的较低者，按继续涉入的程度继续确认被转移资产，同时按照担保金额和担保合同的公允价值之和确认相关负债。祝您学习愉快！

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债券投资里第一年未收到的应计利息转到应收利息后，计算第二年期初摊余成本时还要把这笔应计利息算在里面吗？为什么？第二年继续没有收到利息，就不用通过“债券投资-应计利息”核算，直接用“应收利息”核算？
欧阳老师 | 提问时间：06/11 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算的，因为这部分的利息不能作为基础，因为他不就将会受到，并没有存在一年，不需要考虑利息这里要不要转应收利息是要看有没有过付息期的，一般会给出付息期的祝您学习愉快！

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对于一般纳税人来说，开增值税专用发票的债务，增值税需不需要进所清偿债务的账面价值
汪老师 | 提问时间：06/11 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无论是销售形成的应收账款，还是采购形成的应付账款，增值税专用发票对应的税额均需计入债务的账面价值，因为债务的计量基础是价税合计的实际应收/应付金额。在债务清偿或重组时，增值税的税务处理（如销项、进项抵扣）与债务账面价值的计算相互独立，但不影响债务金额的初始确认和后续计量。祝您学习愉快！

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企业所得税中，关联方借款利息利率低于同期同类贷款但债资比超过规定的（或者利率超过债资比没超过），最后实际利息金额小于按规定利率规定债资比计算的限额，这样能据实扣除吗
提问时间：06/11 15:19

#CPA#

...

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可以总结下cpa税法企业所得税、增值税、消费税的纳税义务时点和会计中收入确认时点的差异吗，或者特别需要记忆的
郭老师 | 提问时间：06/11 13:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税与增值税、消费税在纳税义务发生时间和会计收入确认时点上存在以下主要差异：1.企业所得税：通常情况下，企业在实际收到货款或取得索取销售款项凭据的当天确认收入。对于预收款方式销售商品的情况，即使货物未发出但已开具发票并收到款项，也应在货物发出时确认收入。2.增值税：纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，或者在没有发货的情况下，为收到货款或取得索取销售款项凭据的当天。对于预收款方式销售商品，则是在货物实际发出时产生增值税纳税义务。3.消费税：消费税的纳税义务发生时间与增值税类似，通常也是在应税消费品生产、委托加工或者进口环节完成并转移给购买方时确定。如果采用赊销或分期收款结算方式，则为书面合同约定的收款日期当天；无书面合同或未约定收款日的，在货物发出时确认。会计收入确认时点：根据《企业会计准则》，企业在满足以下条件时可以确认收入： -与交易相关的经济利益能够流入企业； -收入金额能可靠计量； -相关成本能够可靠地计量。对于预收款项，会计上通常在商品或服务已经提供给客户后才确认为收入。特别需要记忆的是，在预收款方式下，增值税和消费税的纳税义务时点是货物发出日，而企业所得税则是在收到货款或取得索取销售款项凭据时确认收入。祝您学习愉快！

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免税店免的是哪些环节的哪些税？零售环节消费税免吗
汪老师 | 提问时间：06/11 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税店免的主要是进口环节的关税、进口环节增值税和进口环节消费税。对于零售环节消费税，一般情况下，如果是符合相关免税规定的免税店销售免税商品，零售环节消费税是免征的，如海南离岛免税店销售离岛免税商品，按规定免征增值税和消费税。祝您学习愉快！

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请问决策层或者管理层轮换为什么要变更战略呢？假如原来的战略是符合公司发展的，就更好了管理层，也要变更战略吗？谢谢老师！
李老师 | 提问时间：06/11 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新的管理层或决策层战略视角、价值观不同，对企业定位和客户价值的理解也可能不一样，进而可能会调整战略。比如新的管理层上台，可能会将原来的成本领先战略变更为差异化战略。祝您学习愉快！

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逆流交易中，少数股东损益在贷方代表什么
李老师 | 提问时间：06/11 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易中，少数股东损益在贷方表示减少。祝您学习愉快！

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制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则，拗口大白话说下嘛麻烦会的老师解答一下
小菲老师 | 提问时间：06/11 10:16

#CPA#

同学，你好比如每个企业的所得税都是25%，这个是公平的，一视同仁。但是对于特殊，比如高新企业就是15%，就是给与特别优惠，是为了促进高新企业发展，这是是正当理由。

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我想问一下，就是习题上的难度大小跟注会那个考试中的难度大小差不多一样吗
家权老师 | 提问时间：06/11 10:01

#CPA#

是的，难度差不多的哈

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履行纳税义务的法人、自然人是义务主体，法人、自然人属于税收法律关系的权利主体这两句话对不对麻烦会的老师解答一下
Stella老师 | 提问时间：06/11 09:40

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

阅读 47

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铁路运输、航空运输、公路水路运输、高速一二级公路桥闸通行费，都是可能凭票抵扣也可能计算抵扣吗，应试怎么分辨，看票是不是电子的？
秦老师 | 提问时间：06/11 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：铁路运输、航空运输、公路水路运输的进项税额可以通过取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票进行抵扣。高速一二级公路桥闸通行费则不需要注明旅客身份信息，可以直接计算抵扣。是否可以抵扣不完全取决于票据是否为电子形式，关键在于票据上是否有足够的信息支持抵扣，如纳税人识别号等。祝您学习愉快！

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取得注会专业阶段合格证而不参加综合考试，这个合格证可以在事务所工作中使用吗？
秦老师 | 提问时间：06/11 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，注会专业阶段合格证在会计师事务所的工作中是被认可的。但是，若想获得中国注册会计师资格，还需通过综合阶段考试。祝您学习愉快！

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注会取得专业阶段考试合格证后，可以不参加综合阶段考试吗？
周老师 | 提问时间：06/11 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，取得专业阶段考试合格证后，还需要通过综合阶段考试才能获得注册会计师资格。祝您学习愉快！

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麻烦给讲解一下这个题目第三问甲公司与乙公司的内部交易甲公司23年合并报表中的抵消分录还有第四问合并成本不是按原占比30%的账面加上新的投资成本吗
于老师 | 提问时间：06/11 09:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是针对哪里不理解呢，您可以参照答案看一下，哪里不懂的可以针对性的提问哦祝您学习愉快！

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企业所得税，2024年职工薪酬明细表第13行合计数包括工资薪金支出、职工福利费支出、各类基本社会保障性缴款，问题：如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”上面所说的第13行合计数，说明申报是错误的，因为职工福利费支出，应该要缴纳个税；但是各类基本社会保障性缴款，不需要缴纳个税，这样理解是否正确？
王一老师 | 提问时间：06/11 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不完全正确。职工福利费在个人所得税中是免税的，不需要并入工资薪金所得申报个税。而各类基本社会保障性缴款中的个人承担部分需要缴纳个税，企业承担的部分则不需要缴纳个税。因此，如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”职工薪酬明细表第13行合计数，这可能意味着存在错误，因为应该扣除免税的福利费和个人承担的社会保障性缴款中已经扣除了的部分。祝您学习愉快！

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企业实际支付工资100，另外发放福利礼包（价值20），问题：1.个税预扣预缴申报收入100，还是120？2.按照上面数据，企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出填报100还是120，需要计入个税预扣预缴申报的收入总额是多少？3.第三行职工福利费支出填报20？是否需要计入个税预扣预缴申报的收入中？
欧阳老师 | 提问时间：06/11 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.个税预扣预缴申报收入应为120。 2.企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出填报100，计入个税预扣预缴申报的收入总额是120。 3.第三行职工福利费支出填报20，需要计入个税预扣预缴申报的收入中。祝您学习愉快！

阅读 66

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企业所得税年度工资薪金和个人所得税年度工资收入总额，这两者之间进行比对的话，选择企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”？还是选择第13行“合计”？选择账载金额？还是实际发生额？还是税收金额？理由有哪些？
于老师 | 提问时间：06/11 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税年度工资薪金与个人所得税工资收入总额比对时，应选择A105050表第1行"工资薪金支出"的税收金额。理由：税收金额是税法允许扣除的工资支出，需与企业代扣代缴个人所得税的工资总额保持一致，两者均以实际发生且不超过税法限额为基准。祝您学习愉快！

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人力资源服务合同是指提供人力资源服务的协议，一般情况下，不需要缴纳印花税。但是，如果服务合同的格式属于法律文书，则应当缴纳印花税。问题：1.具体怎么判一个服务合同的格式是否属于法律文书？2.服务合同的格式不属于法律文书，是指什么意思？
郭老师 | 提问时间：06/11 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.判断一个服务合同的格式是否属于法律文书，主要看该合同是否有特定的法律效力要求，比如是否需要公证、是否涉及重大权益等。通常情况下，如果合同的内容和形式符合法律法规中对某些特定类型合同的要求，则可能被视为法律文书。 2.服务合同的格式不属于法律文书，意味着这个合同没有特殊的法律形式要求，它只是一个普通的商业协议或民事合同，不需要遵循特别严格的法律规定来制定其内容和形式。祝您学习愉快！

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增值税总分机构不在同一县市为什么要分别纳税
欧阳老师 | 提问时间：06/10 23:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售的规定是为了平衡不同地区税务机关之间的税赋，当总分机构不在同一县市时，货物的移运被视为销售行为，以确保两地税务机关都能获得相应的税收。因此需要分别纳税。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师，企业已经设立一笔奖学金将来要支付给学校，但是还没付，要不要做分录，如果要做，分录怎么做？
赵老师 | 提问时间：06/10 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做分录，因为这是一项未来的负债。正确的会计处理是确认一项预计负债，并同时记录相关的费用。借：管理费用——奖学金支出　　贷：预计负债——应付奖学金祝您学习愉快！

阅读 58

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老师，第四问，的答案是不是错了，他说的每月租金是哪个搞用哪个，可答案全部都用300了，第四年和第五年的租金都是销售额的25%高
汪老师 | 提问时间：06/10 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有错的哦，虽然是按照孰高，但是只有300是确定的，也就是至少应该是300，销售额是预计的，是不准的祝您学习愉快！

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组成部分注册会计师应当向集团项目组通报在组成部分财务信息中识别出的所有超过临界值的错报还是所有超过临界值的未更正错报？
周老师 | 提问时间：06/10 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：组成部分注册会计师应当向集团项目组通报在组成部分财务信息中识别出的所有超过临界值的未更正错报。祝您学习愉快！

阅读 49

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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额？
小赵老师 | 提问时间：06/10 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定是错误的。在某些情况下，如企业计提了工资但未实际发放，或者有部分工资以非现金形式支付（例如福利、实物等），这些都可能导致账载金额与实际发生额存在差异。税收金额等于账载金额是因为税务处理上通常依据账面记录来确定应纳税所得额。祝您学习愉快！

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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额大于实际发生额？
欧阳老师 | 提问时间：06/10 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定错误。税收金额可能因为税法规定的税收优惠政策、加计扣除等情形而大于实际发生的工资薪金支出。例如，企业为鼓励研发活动，对研发人员的工资薪金支出享受加计扣除政策，这会导致填报的税收金额高于实际发生额。祝您学习愉快！

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这会题用实体现金流减债务现金流得出来的股权现金流，跟用净利润减增加的股东权益，算出来不同，20年的实体现金流是多少，增加的净经营资产是多少，用不用考虑增资的3000
金老师 | 提问时间：06/10 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有显示您的题目，请将您的题目贴出来，方便老师为您针对性解答祝您学习愉快！

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您好老师，出卖人向买受人交付建筑物交付但尚未进行转移登记的，在交付之后登记之前这段时间内，建筑物的毁损、灭失的风险是由买受人承担吗
李老师 | 提问时间：06/10 19:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在交付后登记前这段时间内，建筑物的毁损、灭失风险由买受人承担。祝您学习愉快！

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非房企转让房产一般计税下，为什么增值税预缴时价税分离用的是预缴率5%而不是申报时的税率9%，类似的不动产租赁建筑服务一般计税方法预缴时都是9%
张老师 | 提问时间：06/10 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不动产可能是异地的，部分税收需留在当地。若按9%计算，税收将全部留在不动产所在地，不符合税收分配原则。此外，营改增前营业税税率为5%，按5%计算可保持地方税收基本不变。祝您学习愉快！

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含有期权的项目净现值中（1-上行概率）*0，为什么不是（1-上行概率）*（-800）
于老师 | 提问时间：06/10 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的疑问是含有期权的项目净现值，请问是具体是哪里的疑问呢，可以具体说明一下，方便老师针对性为您解答祝您学习愉快！

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1、甲公司提供的研发服务属于在某一时点还是某一时段的履约义务？ 2、截止630的支出如何进行会计处理
赵老师 | 提问时间：06/10 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于某一时点的履约义务理由：①乙公司不能控制甲公司的研发活动与相关资料，说明乙公司无法控制企业履约过程中在建的商品；②甲公司若在研发过程中被更换，乙公司不能利用甲公司已有的研发成果，说明乙公司不能在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；因此不属于时段履约义务，属于时点履约义务。由于该项研发不能合理确定能够成功，不能满足成本预期能够收回的条件，因此发生的研发合同支出不能确认合同履约成本，应直接计入当期损益。借：管理费用1100 　　贷：应付职工薪酬500 　　　　原材料600 祝您学习愉快！

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