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这种题考试会有吗？4.88%的系数如何得到呢？题目会给出吗，还是需要自己算？谢谢
李老师 | 提问时间：12/21 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这类计算债券价值的题目在考试中是会出现的。 1.每年支付两次利息的债券，其计息期是半年，因此需要将年利率转换为计息期利率。例如，年票面利率为6%，则计息期票面利率为6%÷2=3%。 2.计息期折现率的计算通常基于题目提供的年有效折现率。例如，年有效折现率为10%，则计息期折现率可以通过以下公式计算： $(1+年有效折现率)^{1/2}-1$ 代入10%的年有效折现率，计算得： $(1+10%)^{1/2}-1=4.88%$ 3.4.88%的系数是否需要自己计算，取决于题目是否直接给出。如果题目没有直接提供，就需要自己计算。但通常考试中会给出关键的系数，或者提供足够的信息让考生自行计算。 4.计算债券价值时，需要将每期利息和本金的现值加总。例如，债券价值=每期利息×年金现值系数+本金×复利现值系数。 5.如果题目中没有直接提供年金现值系数和复利现值系数，通常会给出计算方法或提示使用插值法估算。祝您学习愉快！

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请问注会考试土地增值税税率表给吗？
秦老师 | 提问时间：12/21 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试是否提供土地增值税税率表暂未提及。不过在税务师考试中，《涉税服务实务》科目土地增值税税率表可能提供，也可能不提供，建议提前熟悉记忆。注会考试情况建议参考官方考试说明或咨询相关机构。祝您学习愉快！

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请问注会考试税率表都不会给吗？
周老师 | 提问时间：12/21 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试不是所有税率表都不给，部分税率表会在考试中提供。一般会提供的税率表有印花税税率、个人所得税经营所得税率表、月度税率表和综合所得税率表、城镇土地使用税税额、船舶吨税税额、车船税税额、关税税率、消费税税率、契税税率、耕地占用税税额（减免的不给），这些会体现在题目题干或是其他相关资料中。其他税率考试一般不会给，需要自己掌握记忆，比如个人所得税的比例税率就建议记忆。祝您学习愉快！

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你好老师！非同一控制下控股合并形成的负商誉应该怎么处理，教材中描述不影响个报中长期股权投资初始投资成本，在编制合并报表时体现在当期合并利润表的损益，具体计入哪个科目和报表项目。请帮忙解答，谢谢!
汪老师 | 提问时间：12/20 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负商誉在非同一控制下控股合并中，是指购买方支付的合并成本小于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。这种情况下，处理方式如下： 1.个别报表中，长期股权投资的初始投资成本不需要调整。因为个别报表采用成本法核算，合并成本已经作为初始投资成本入账，负商誉不涉及个别报表的调整。 2.合并报表中，负商誉需要体现。在编制合并报表时，负商誉应计入当期合并利润表的营业外收入。这是因为在合并报表中，需要抵消母公司对子公司的长期股权投资，同时将子公司的可辨认净资产按公允价值调整，差额部分即为负商誉，作为营业外收入处理。 3.负商誉在合并利润表中列示为营业外收入，属于非经常性损益项目，不影响合并资产负债表中的长期股权投资金额。总结：负商誉在个别报表中不调整长期股权投资的初始投资成本，在合并报表中作为营业外收入计入当期损益。祝您学习愉快！

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财管计算利息费用时，用的是年初净负债还是本年平均？
秦老师 | 提问时间：12/20 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果没有特别假设，利息费用与年末负债余额相关，应按期末值（年末净负债）计算。祝您学习愉快！

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例题为什么选C,没占用一般借款，指定先用专门借款
小赵老师 | 提问时间：12/19 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目中没给出选项内容，但从你的描述推测，你可能是对为何不选“没占用一般借款，指定先用专门借款”存在疑问。在这个例子里，2×22年9月1日开始建造办公楼，当日支付工程款100万元。专门借款是用于建造厂房的，并非用于建造办公楼，所以建造办公楼并没有专门借款可用，只能占用一般借款。因此，“没占用一般借款，指定先用专门借款”这个说法不成立，不能选该选项。祝您学习愉快！

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该投资者预计的股利收益率为什么不考虑出售股票的利得呢
李老师 | 提问时间：12/19 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意这里是股利收益率，您指的是资本利得收益。祝您学习愉快！

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老师你好，请问计算内含增长率时，为什么用净利润除以净经营资产，为什么不用税后经营净利润除以净经营资产呢？为什么一个用传统利润表的指标，一个用管理用资产负债表的指标？
郭老师 | 提问时间：12/19 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含增长率反映的是企业依靠现有净经营资产和留存收益所能支持的销售增长极限。使用净利润除以净经营资产，而不是税后经营净利润，是因为内含增长率的计算需要考虑财务结构对增长的限制。 1.净利润是传统利润表的指标，它等于税后经营净利润减去税后利息费用。净利润体现了企业实际可用于留存的利润，这部分利润受财务杠杆影响，即利息费用会减少可用于增长的资金。 2.税后经营净利润是管理用报表的指标，它不考虑利息费用，只反映经营活动的盈利能力。如果用税后经营净利润除以净经营资产，会忽略财务杠杆的影响，高估企业实际的增长能力。 3.内含增长率的计算目的是评估企业不增加外部融资的情况下，通过留存收益所能支持的最大增长。净利润已经扣除了利息费用，更准确地反映了企业可用于再投资的内部资金，因此更适合用于计算内含增长率。 4.净经营资产是管理用资产负债表的指标，它剔除了金融资产和金融负债，只保留与经营相关的资产和负债。净利润与净经营资产的比值，能更准确地反映企业经营效率和财务结构对增长的限制。因此，内含增长率的计算结合了传统利润表和管理用资产负债表的指标，是为了全面反映企业内部增长潜力。祝您学习愉快！

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老师我们是制造业生产研发销售销售（这个销售是买进来卖出去）现在我们要启用新系统原材料下面怎么建二级三级科目呀下面这是我们用到的原材料盒辅助材料这个怎么分呀有三大类 1.抗原抗体二抗底板卡壳卡底样品垫 nc膜这归到原材料及主要材料里面哈 2.还有就是试剂类如：BsA 有机试剂无机试剂防腐剂 3.还有就是干燥剂吕泊袋外包装试剂瓶自封袋离心管标签 A4纸滴管盒子
朴老师 | 提问时间：12/19 10:47

#CPA#

按 “原材料及主要材料、辅助材料、包装材料” 三大类建二级科目，三级科目对应具体物料：二级科目 1：原材料及主要材料三级科目：抗原抗体、二抗、底板、卡壳卡底、样品垫、NC 膜二级科目 2：辅助材料三级科目：试剂类（BSA、有机试剂、无机试剂、防腐剂）；耗材类（离心管、滴管、标签、A4 纸）二级科目 3：包装材料三级科目：干燥剂、铝箔袋、外包装、试剂瓶、自封袋、盒子

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老师，这道题的D选项如何理解，和C选项比较，形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/19 10:47

#CPA#

您好，D选项错，购买方合并前自身已存可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产不能调整合并产生的商誉或营业外收入，因这差异与合并交易无关；C选项对，非同一控制免税合并中合并中产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产并调整合并中应予确认的商誉等。

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老师，我们公司和另外一个公司租同一个人的厂房，变压器是我们公司的名下的，国家电网把发票开到我们公司名下，把电费转给了供电局，我们公司给那家公司开转供电发票，还有我收到了国家电网给我们公司开的电费发票，应该怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：12/19 10:33

#CPA#

你们收到电费开票做收入，对应部分支付的电费做成本

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老师，D选项关于商誉这个，商誉不是初始确认时不确认递延所得税负债，这里如何理解合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税一般应调整在合并中应予确认的商誉
朴老师 | 提问时间：12/19 10:19

#CPA#

D 选项说的是合并中除商誉自身外的其他暂时性差异对应的递延所得税，要调整商誉；而 “商誉初始确认不确认递延所得税负债” 是针对商誉自身的暂时性差异，二者不冲突。

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老师材料采购是一级科目撒那他下面会设涉及那些二级科目和三级科目呀我们是制造业生产研发销售
文文老师 | 提问时间：12/19 10:12

#CPA#

材料采购可不设明细，原材料，库存商品按产品明细设明细

阅读 17

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评估机构，问我们未来3~5年财务预测模型收入，成本，利润，现金流的核心假设？他说这个话是什么意思？什么核心假设是想让我干嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 22:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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我在天津注册，因工作原因调到江苏工作，可以在江苏当地报名参加考试吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/18 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。您在天津注册，但因工作原因调到江苏，可以在江苏当地报名参加考试。报名时需根据考试要求提供相关资料，如有效身份证件、工作证明等。具体要求以报名系统或当地考试机构的规定为准。建议您提前咨询江苏当地相关部门，确认报名条件和所需材料，以便顺利完成报名。祝您学习愉快！

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累计确认投资收益，不应该是期初的利息调整吗？为什么5年现金流入之和也是算作投资收益，他确认的不应该是银行存款
董孝彬老师 | 提问时间：12/18 17:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 14

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第8题第一问，不恰当的理由是什么?
朴老师 | 提问时间：12/18 16:52

#CPA#

在实施风险评估分析程序时，A 注册会计师不应直接以 2013 年财报已审数为预期值 —— 因为甲公司所处行业 2014 年度市场需求显著下降（行业环境发生重大变化），2013 年数据已不具有可比性，不能作为 2014 年的合理预期值，以此评估重大错报风险缺乏合理性。

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混合成本是介于固定与变动成本之间，那为什么D说它可以直接分解为固定成本和变动成本呢？不是它的分类里还有半变动成本啊我理解的介于就应该不是完全的固定成本也不是完全的变动成本
朴老师 | 提问时间：12/18 16:17

#CPA#

D 的 “分解为固定 + 变动” 是管理会计中对混合成本的分析方法（比如用高低点法拆分），不是说它本身是纯固定 / 变动；“介于” 是它的属性，和 “可分解” 不矛盾。C 错在混合成本分类不止半固定、半变动。

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许可项目：各类工程建设活动；住宅室内装饰装修；施工专业作业；建筑劳务分包（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：普通机械设备安装服务；金属门窗工程施工；住宅水电安装维护服务；土石方工程施工；家用电器安装服务；金属结构制造；金属结构销售；园林绿化工程施工；建筑材料销售；建筑装饰材料销售；劳务服务（不含劳务派遣）；金属加工机械制造；机械设备销售；润滑油加工、制造（不含危险化学品）；有色金属压延加工；有色金属合金销售；高性能有色金属及合金材料销售；有色金属铸造；有色金属合金制造；冶金专用设备制造；涂料销售（不含危险化学品）；涂装设备销售；日用杂品制造；日用杂品销售；医用口罩
暖暖老师 | 提问时间：12/18 15:31

#CPA#

你好，你的具体问题是什么呢？

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老师，这道题不太理解，除以15%，意思是期末要按新的税率算吗？后面减的期初是按旧的税率？
小菲老师 | 提问时间：12/18 15:13

#CPA#

同学，你好后面按照新的25%算的

阅读 26

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A为什么不属于内部后勤啊？
郭老师 | 提问时间：12/18 15:04

#CPA#

你好，这里这么理解采购管理是强调买这个动作，内部后勤是买完之后到生产之前的活动比如原材料的装卸入库，盘存运输以及退货

阅读 21

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老师，请问有产品创新就一定有创新的基础产品和产品家族，这句对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/18 14:21

#CPA#

您好这句话并不完全正确。产品创新并不一定需要有基础产品和产品家族的存在。产品创新可以包括从无到有的全新产品开发，也可以是对现有产品的改进或升级。

阅读 11

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老师，2024计提成本对方开不了发票怎么办
暖暖老师 | 提问时间：12/18 14:09

#CPA#

你好，那需要纳税调增缴纳企业所得税的

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1.残疾人就业保障金申报表中的上年在职职工工资总额,上年在职职工人数，上年在职职工年平均工资，这三个口径分别是什么？2.为什么要强调“上年”？3.这里强调上年，可是审核税费种稽核关系时，用的都是同一个年度，比如所属期2022年残疾人保障金申报的人数和工资是和所属期2022年个税和收入比较，也会和所属期2022年企业所得税申报时人数和工资比较这是为什么？3.残疾人保障金申报的人数和工资总额究竟要和代扣代缴个人所得税申报数据比对？还是和企业所得税年度申报表的人数和工资薪金比对？
李老师 | 提问时间：12/18 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年申报所属期2023年残保金申报表中的“上年在职职工工资总额”的“上年”指2023年，该工资总额一般是“应发”工资，即包含所有应支付给员工的薪酬，通常取自【2023年度】企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”。“上年在职职工人数”指的是上一年用人单位在职职工的数量。“上年在职职工年平均工资”是上一年用人单位在职职工工资总额除以在职职工人数得到的平均工资。 2.强调“上年”是因为残保金是根据上一年度企业的相关数据来计算当年应缴纳的金额，反映的是企业上一年度在安排残疾人就业和支付职工工资等方面的情况，以此来确定企业在残疾人就业保障方面的责任和义务。 3.审核税费种稽核关系时用同一个年度，是为了确保数据的一致性和准确性，从不同角度（如个税、企业所得税）来验证企业申报的残保金相关数据是否真实可靠。不同税种的申报数据之间存在一定的逻辑关联，通过对比同一所属期的数据，可以发现企业申报过程中可能存在的问题。 4.残疾人保障金申报的人数和工资总额既会和代扣代缴个人所得税申报数据比对，也会和企业所得税年度申报表的人数和工资薪金比对。通过与不同数据源的数据进行比对，可以更全面、准确地核实企业申报残保金的人数和工资总额是否真实准确。祝您学习愉快！

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请问下老师，公司账目前期固定资产是加速，现因业务需要，需要正常折旧，导致公司对税务的申报报表大变样，对于税务这边，要不要出个说明给管理员还是需要委托中介做个审计报告呢？
郭老师 | 提问时间：12/18 13:44

#CPA#

你的固定资产是采用什么方法折旧

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老师，第三方检测公司的做账分录都给我写一下
刘艳红老师 | 提问时间：12/18 12:33

#CPA#

你说的是哪里面的？拍我看下吧

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老师，我们是建筑公司，关于保险，工地上工人3月受伤了，按医院有的发票已付款给受伤工人8万，在药店买的轮椅、盆、纸巾、药品等9万不在保险报销范围内的，也支付给了受伤工人，然后又单独赔付现款32万，共计支付赔款:8+9+32=49万，现在保险公司核定后给我们赔付了29万，这个账怎么做呢？
暖暖老师 | 提问时间：12/18 12:08

#CPA#

你好，支付出的做营业外支出49贷银行存款49 借银行存款29 借营业外支出-29

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老师，我公司目前申报的收入为0，如果我12月申请为一般纳税人，前4-11月取得专票还能抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：12/18 11:54

#CPA#

如果一直申报收入是0，后转为一般纳税人，可勾选抵扣

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月末时，应交税费-应交增值税，如果有余额，表示应交税费，需要结转到借方‘转出未交增值’和贷方‘未交增值税’科目，那么销项税额和进项税额这二个科目上的结转，是否需要做凭证转为0呢，还是只要余额为0就行？
家权老师 | 提问时间：12/18 11:35

#CPA#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下计提分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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Su=60+26=86，Sd=60-14=46，Cu=86-70=16，Cd=0，H=（16-0）/（86-46）=0.4；Cd=H*Sd-B*（1+r），B=0.4*46/（1+0.008）=18.25；期权价值=0.4*60-18.25=5.75，这是用套期保值法计算看涨期权价值的过程，请问考试时用常用字母能得分吗，常用字母涉及下标的，用大写字母+小写字母代替得分吗
郭老师 | 提问时间：12/18 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。祝您学习愉快！

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