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甲因为侵犯了乙公司权利,经过法院调解,决定补偿乙公司1200万,500万一次性付清,700万账户解除冻结后6个月内支付完毕,不然按两分月息加收利息。现在六个月已经过了,这个付的利息,双方会计处理怎么处理,所得税怎么处理
周老师
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提问时间:06/09 11:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 支付利息方: 利息金额=700万×2%×逾期月数(假设逾期n个月) 借:财务费用——利息支出(7000,000×2%×n) 贷:其他应付款——乙公司(或银行存款,若直接支付) 所得税处理: 若利息符合规定,利息支出可在企业所得税税前全额扣除,但是利息金额超过规定扣除标准部分需做纳税调增。 收利息方: 收到逾期利息时 借:银行存款(7000,000×2%×n)(或其他应收款,应收未收时) 贷:财务费用——利息收入(或“营业外收入”,需根据公司会计政策判断) 税法上确认为应税收入,计算企业所得税 税法部分会计并不涉及,老师咨询了税法老师,请您参考 祝您学习愉快!
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麻烦老师解答下,图片中红框的意思,为何冲减比例是直接按租赁面积的比例?按我的理解,冲减的账面金额=变更后-变更前剩余的账面价值
王一老师
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提问时间:06/09 11:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为缩减了面积,少的这部分面积,对应的价值,按照减少面积占总面积的比例去冲减,是比较合理的 祝您学习愉快!
阅读 34
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问题见附件
王一老师
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提问时间:06/09 09:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:其他权益工具投资——成本29600000 应收股利400000 贷:银行存款30000000 借:银行存款400000 贷:应收股利400000 2016年末的会计处理为: 借:其他综合收益3600000 贷:其他权益工具投资——公允价值变动3600000 现在已经不适用可供出售金融资产这个科目了 祝您学习愉快!
阅读 46
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一本通第128页,为什么次年实现净利润冲减备查账不做账?但是如果次年实现其他综合收益,冲减被查账簿就要写借投资收益贷,长期股权投资损益调整?
郭老师
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提问时间:06/09 08:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 次年实现的净利润是实际发生的经济业务,反映的是企业当期的经营成果,因此不需要通过备查账来记录。而其他综合收益并不直接体现在利润表中,而是影响所有者权益,所以需要在账簿中进行记录,以调整长期股权投资的账面价值。当次年实现其他综合收益时,冲减备查账簿的分录为: 借:投资收益 贷:长期股权投资——损益调整 祝您学习愉快!
阅读 39
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公允价值变动指定计入其他综合收益的交易性金融资产初始取得的交易费用计入初始取得成本,后续还需要计入其他综合收益吗?如果要为什么还问计入其他综合收益,会计分录是怎么处理?
汪老师
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提问时间:06/09 05:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、是的 2、以后公允价值变动 借:其他权益工具投资 贷:其他综合收益 或反方向 祝您学习愉快!
阅读 39
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老师,帮我解答一下这个审计学的题目
李老师
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提问时间:06/09 05:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 积极式函证要求收函单位对函证事项无论是否相符,都应回函。消极式函证只是在收到询证函并发现函证事项不符时,才予以回函。重要的、数额较大、风险较高的最好采取积极式函证。比如银行存款函证必须采用积极式函证,应收账款通常采用积极式函证。当同时存在下列情况时,注册会计师可考虑采用消极的函证方式:(1)重大错报风险评估为低水平;(2)涉及大量余额较小的账户;(3)预期不存在大量的错误;(4)没有理由相信被询证者不认真对待函证。 积极函证发出去108,收回92,是不可以的。 对于积极式函证,没有收到回函的,注册会计师应考虑再次发函,如果收不到回函,应该实施替代的审计程序。 祝您学习愉快!
阅读 41
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建筑公司请的临时工,假如把临时工工资填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”,那么申报时,怎么实现计算企业所得税时,扣除了该临时工工资成本?
欧阳老师
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提问时间:06/09 01:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建筑公司请的临时工工资如果填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”,那么这部分支出会被计入企业的工资薪金总额。在计算企业所得税时,该临时工的工资成本可以作为税前扣除项,从而减少应纳税所得额。具体分录如下: 借:管理费用——工资薪金 贷:应付职工薪酬——临时工工资这样,在申报企业所得税时,计入“管理费用”的这部分临时工工资会被视为企业的实际支出,并从收入中扣除以计算应纳税所得。 祝您学习愉快!
阅读 205
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A107050税额抵免优惠,从哪些方面审核企业享受购买环保设备和节能节水设备投资额抵免企业所得税优惠的真实性和正确性?抵免企业所得税税额具体是怎么计算的?
范老师
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提问时间:06/09 01:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审核企业享受购买环保设备和节能节水设备投资额抵免企业所得税优惠的真实性和正确性,主要从设备是否符合《优惠目录》规定、设备购置发票、实际使用情况等方面进行审核。抵免企业所得税税额的计算方法是:专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 祝您学习愉快!
阅读 48
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2.5是0时点的股利吗,不是发放上年的吗,我理解的是,0时点的前一年,那么下一年的股票价值不应该是2.5×(1+8%)三次方除以12%-8%吗?
张老师
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提问时间:06/08 22:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2.5是已经发放的现金股利,是D0 一年后股票价值要用第2年股利来计算,第2年股利=目前股利*(1+增长率)2=2.5×(F/P,8%,2) 祝您学习愉快!
阅读 47
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关于新增部分补一下会计分录
金老师
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提问时间:06/08 21:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据您提供的图片内容,关于以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理,以下是相关的会计分录补充说明: 1.**以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产**: -如果金融资产的公允价值上升,形成利得: -借:交易性金融资产(或其他相关科目) -贷:公允价值变动损益 -如果金融资产的公允价值下降,形成损失: -借:公允价值变动损益 -贷:交易性金融资产(或其他相关科目) -如果确认利息收入: -借:应收利息(或其他相关科目) -贷:投资收益 2.**以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产**(如“其他债权投资”): -如果金融资产的公允价值上升,形成利得: -借:其他债权投资(或其他相关科目) -贷:其他综合收益 -如果金融资产的公允价值下降,形成损失: -借:其他综合收益 -贷:其他债权投资(或其他相关科目) 请根据具体的业务情况和会计政策选择适用的会计科目和处理方式。 祝您学习愉快!
阅读 44
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债权投资和其他债权投资的账面余额、账面价值、摊余成本的区别
小赵老师
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提问时间:06/08 21:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 债权投资账面余额就是一级科目的金额即各个明细科目合计,账面价值=摊余成本=账面余额-减值准备 其他债权投资的账面余额=账面价值=上一个资产负债表日的公允价值;其他债权投资摊余成本=账面余额-公允价值变动明细-减值准备 祝您学习愉快!
阅读 39
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会计应试指南720页,使用权资产形成不应该是递延所得税负债吗,书上是不是错
小赵老师
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提问时间:06/08 20:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里勘误 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”),适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2×21年年初递延所得税资产为131.88万元,其中租赁负债项目形成的余额为69.38万元,存货项目形成的余额为22.5万元,保修支出项目(即保证类质量保证)形成的余额为25万元,未弥补亏损项目形成的余额为15万元。2×21年年初递延所得税负债为76.88万元,其中使用权资产项目形成的余额为69.38,环保用固定资产项目形成的余额为7.5万元。2×21年度实现利润总额5000万元,有关所得税资料如下: 祝您学习愉快!
阅读 37
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这个题目事项(3)购入国债 不需要比较会计账面与税法账面 确认22以及23年递延所得税吗 还有计算23年应纳税所得额时 会计认可的投资收益 为什么还用用130*30%+处置投资收益1500 括号里面算的时候不是也算了一笔这个金额
张老师
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提问时间:06/08 19:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要比较了,因为国债利息是免税收入 题目已知条件:甲公司2×21年、2×22年、2×23年分别实现净利润300万元、200万元、260万元 因为甲公司是在21年7月1日取得长期股权投资的,所以确认投资收益的金额=300/2*30%=150*30% 题目已知条件:2×23年7月1日将此股权出售,所以23年确认的投资收益也是半年的=260/2*30%=130*30% 97.22+97.22×4%-100×3%这个是23年的摊余成本 23年应确认的实际利息=23年的摊余成本*实际利率=(97.22+97.22×4%-100×3%)×4% 这个利息是免税的,所以需要调减 祝您学习愉快!
阅读 36
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您好老师,当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利会同时存在吗。如果二者同时存在,那么计算每股收益时是不是需要将当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利同时在净利润中减掉吗
小赵老师
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提问时间:06/08 17:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利可能会同时存在。计算每股收益时,确实需要将当年宣告的优先股股利和拖欠的累积优先股股利同时从净利润中减掉。 祝您学习愉快!
阅读 41
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计算每股收益时,分子“归属于普通股股东的净利润”中需要减去拖欠的累积优先股股息吗
金老师
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提问时间:06/08 16:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要减去的 祝您学习愉快!
阅读 35
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老师,我对A不理解,买一台发动机作为周转件,为什么不是存货?他并没说已经安装到飞机上啊
于老师
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提问时间:06/08 16:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个发动机买的时候就是为了替换飞机的旧发动机的,所以买进时借记工程物资,所以领用时直接贷记工程物资 祝您学习愉快!
阅读 32
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cpa持有待售资产 同步训练考点2第10题 为什么不考虑交易性金融资产公允价值变动导致持有代收资产增值10万元,并确认公允价值变动损益?和例题5里面包含的其他债权投资公允价值上升的处理方式为什么不同?
王一老师
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提问时间:06/08 15:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.资产负债表日才需要考虑公允价值变动,当日不是资产负债表日 2.您提到的例题5是哪个题目呢?请告知一下具体辅导书和位置,老师看一下 祝您学习愉快!
阅读 44
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cpa持有待售资产同步训练 考点二第9题 选项D关联的知识点是怎么表述的?2023年4月取消合同,当月应从持有待售资产转回固定资产,按一直固定资产计量的账面价值与可收回金额孰低计量,那么开始正常计提折旧不应该是从5月开始吗?
秦老师
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提问时间:06/08 15:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 考点二第9题选项D关联的知识点是怎么表述的? 答:就是转为固定资产的话,需要计提折旧的 2023年4月取消合同,当月应从持有待售资产转回固定资产,按一直固定资产计量的账面价值与可收回金额孰低计量,那么开始正常计提折旧不应该是从5月开始吗? 答:不是的哦,4月就取消合同了,4月就按照固定资产核算了,就可以计提折旧了 祝您学习愉快!
阅读 30
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老师 这道题为什么加信用风险溢价,却不加预计未来通胀? 答案是3.6%+1.3%+1.7%=6.6%
张老师
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提问时间:06/08 13:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这道题中,甲公司发行的债券需要确定票面利率。题目中给出的信息包括: -国债的到期收益率为3.6%。 -A级债券的信用风险溢价为1.3%。 -非上市交易债券的流动性风险溢价为1.7%。 -预计未来通货膨胀率为2.0%。 在计算公司债券的票面利率时,通常需要考虑以下几个因素: 1.**无风险利率**:通常用国债的到期收益率来表示,这里是3.6%。 2.**信用风险溢价**:反映了公司债券相对于无风险债券的信用风险,这里是1.3%。 3.**流动性风险溢价**:反映了债券的流动性风险,这里是1.7%。 题目要求计算的是票面利率,而不是实际收益率。票面利率通常不直接考虑通货膨胀率,因为通货膨胀率已经隐含在市场利率中。市场利率(如国债收益率)通常被视为包含了通货膨胀预期的无风险利率。 因此,票面利率的计算为: \[\text{票面利率}=\text{国债到期收益率}+\text{信用风险溢价}+\text{流动性风险溢价}\] 代入题目中的数值: \[3.6\%+1.3\%+1.7\%=6.6\%\] 所以,甲公司该债券的票面利率为6.6%,对应选项B。预计未来通胀率在此计算中不单独加上,因为它已经包含在国债的到期收益率中。 祝您学习愉快!
阅读 41
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D在CPA官方教材第几页有提到
周老师
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提问时间:06/08 13:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在58页最后和59页第一行 祝您学习愉快!
阅读 47
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战略必刷550第139题 A选项为什么不是利用差异化优势把公司与五种竞争力相隔离?
金老师
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提问时间:06/08 09:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项D中有明显的差异化线索,率先……,说明实施的是与众不同的服务,对应差异化战略。 选项A,可以理解加强研发,不能直接体现差异化战略的。 祝您学习愉快!
阅读 46
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《企业所得税法》规定:房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定资产不得计算折旧扣除。问题:为什么对房屋、建筑物未投入使用“可以”计算折旧扣除,而房屋建筑物“以外”未投入使用的,“不得”计算折旧折旧扣除呢?
金老师
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提问时间:06/08 08:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为《企业所得税法》考虑到房屋和建筑物即使不立即使用,也会自然老化或损坏,因此允许对未投入使用的房屋、建筑物计提折旧。而其他类型的固定资产,如果未投入使用,则不会产生损耗,所以不允许计提折旧扣除。 祝您学习愉快!
阅读 92
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《企业所得税法》规定:房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定资产不得计算折旧扣除。问题:为什么对房屋、建筑物为投入使用可以计算折旧扣除,而房屋建筑物以外未投入使用的,不得计算折旧折旧扣除呢?
张老师
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提问时间:06/08 08:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是因为房屋和建筑物作为特殊类型的固定资产,无论是否使用,都会自然老化或损坏,因此即使未投入使用也允许计提折旧。而其他类型的未投入使用的固定资产,由于不会产生类似的自然损耗,所以在企业所得税法上不允许计提折旧扣除。 祝您学习愉快!
阅读 52
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注会报名网址
秦老师
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提问时间:06/07 22:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: http://cpaexam.cicpa.org.cn/ 祝您学习愉快!
阅读 51
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老师,可转换公司债券转股前发行企业发生的可转换债券的利息按照规定在税前扣除,这句话怎么理解,如 借:财务费用(摊余成本*实际利率) 415,828 贷:应付利息(面值*票面利率) 300,000 应付债券-可转债(利息调整) 115,828 那是按照财务费用415828税前扣除,还是按照应付利息300000税前扣除?
张老师
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提问时间:06/07 18:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业可转换公司债券的利息支出,在税前扣除时应按实际发生的财务费用金额来计算,即415,828。这是因为财务费用反映了借款的真实成本,包括了应付利息和利息调整等。所以,在这个例子中,应该按照财务费用415,828进行税前扣除。 祝您学习愉快!
阅读 57
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cpa持有待售资产例题5 为什么计提的减值损失3300在优先抵减商誉2000万元以后只有固定资产、无形资产参与分摊减值准备呢? 存货、其他债权投资都可以发生减值吧?
小赵老师
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提问时间:06/07 15:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为处置组价值只在适用第8号减值准则的资产之间分摊,存货减值适用存货减值准则,需要单独处理,不参与分摊;其他债权投资适用金融工具准则。 祝您学习愉快!
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企业所得税年度申报表附表A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”,期间费用明细表的第2行“劳务费”,A105050职工薪酬明细表的“劳务报酬”行。问题1.这3个数据存在哪些勾稽关系?2.哪些情况下,这3个数据会相等?3.哪些情况下,这3个数据不相等?
张老师
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提问时间:06/07 15:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.这三个数据的勾稽关系主要体现在它们都与企业支付的劳务相关费用有关。"提供劳务成本"反映的是企业在主营业务中因提供劳务而发生的直接成本;"劳务费"则是在期间费用中,为管理或销售等非生产活动提供的劳务所支付的费用;"劳务报酬"是职工薪酬的一部分,指支付给员工的与劳务相关的报酬。 2.当企业的劳务活动仅限于内部员工,并且这些员工的劳务报酬完全计入主营业务成本时,这三个数据可能会相等。 3.但在多数情况下,这三者不会相等。例如,当企业除了支付给员工的劳务报酬外,还向外部单位或个人购买了劳务服务(如外包、咨询等),或者将部分劳务费用作为期间费用处理而非直接计入成本时,这些数据就会出现差异。 祝您学习愉快!
阅读 112
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Cpa长投同步训练中考点七的第7题(4)权益法转为成本法核算合并成本不应该是原权益法长投的账面价值+新增部分支付对价的公允价值吗?为什么合并成本是60000+60000=120000
于老师
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提问时间:06/07 14:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 权益法转为成本法,个别报表长期股权投资的初始成本=原账面+新公允 但是合并报表是按照权益法核算的,所以合并报表的合并成本=原公允+新公允,二者之间的差额在合并报表确认投资收益 借:长期股权投资 贷:长期股权投资 投资收益 祝您学习愉快!
阅读 55
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22年计算应交所得税时减100是什么意思呢 麻烦给解释一下
汪老师
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提问时间:06/07 12:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从税法的角度无形资产需要按照10年进行摊销,所以税法上无形资产每年的摊销额=1000/10=100,计算所得税时需要进行纳税调减100 祝您学习愉快!
阅读 46
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请贾苹果老师回答,其他人勿接,否则差评,零星采购需要合同吗?
apple老师
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提问时间:06/07 11:12
#CPA#
同学你好,在经济法上的规定, 买卖业务 不是一定要有合同的, 因此,零星采购 不需要合同, 买到货后的 送货单 等都可以当作 合同对待
阅读 8
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