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监事会职权总结
秦老师 | 提问时间：12/22 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：监事会的职权主要包括以下内容： 1.检查公司财务，包括审查财务报表、预算执行情况等，确保财务数据的真实性和准确性。 2.监督董事和高级管理人员的履职行为，确保其行为符合法律法规和公司章程的要求。如果发现违规行为，监事会可以提出解任建议或要求其纠正。 3.提议召开临时股东会会议，特别是在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时，监事会可以召集和主持股东会会议。 4.向股东会会议提出提案，参与公司重大决策的审议过程。 5.依照法律规定，对董事、高级管理人员提起诉讼。 6.推动公司透明度的提高，确保所有股东能够获得及时、准确的公司信息。 7.在公司治理中协调大股东与中小股东的利益冲突，确保决策符合公司整体利益。祝您学习愉快！

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有限责任公司与股份有限责任公司的特别表决事项是一致的么
欧阳老师 | 提问时间：12/22 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限责任公司与股份有限公司在部分特别表决事项上是一致的。像修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，这两类公司通常都要求经代表三分之二以上表决权的股东通过。不过，公司章程可能会对特定事项设定特别决议要求，所以具体的特别表决事项可能因不同公司的章程规定而存在差异。祝您学习愉快！

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召开临时股东会的总结
小赵老师 | 提问时间：12/22 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如下： 1.召开条件： -持有公司10%以上表决权的股东可以提议召开临时股东会。 -监事会认为必要时，也可以提议召开。 -董事会可以根据实际需要决定召开。 -公司出现法律规定的其他情形时，也应当召开。 2.召集和主持： -通常由董事会召集和主持。 -如果董事会不履行职责，由监事会或监事召集主持。 -若监事会或监事也不履行此义务，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行组织并主持。 3.通知要求： -召开临时股东会需提前15天通知全体股东。 -通知可以采用书面形式，也可以采用电子邮件、电话等方式。 4.表决要求： -一般事项的决议需经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。 -特定事项（如修改章程、公司合并、分立、解散等）可能需要2/3以上表决权的股东通过。 5.公告要求： -如果决议内容涉及公司注销，通常会在公司注册地的官方报纸或公司网站上发布公告。 -公告内容包括注销原因、日期及后续清算安排等。 6.临时提案权： -单独或合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开前10日提出临时提案。 -董事会收到提案后2日内通知其他股东，并将提案提交股东大会审议。祝您学习愉快！

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向农业生产者收购原木40吨,收购凭证上注明支付收购货款56万元。请问增值税是多少？不含增值税成本是多少？背后逻辑是什么？谢谢！
赵老师 | 提问时间：12/22 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是按收购金额乘以扣除率计算的。向农业生产者收购原木，适用9%的扣除率计算可抵扣的进项税额。因此：增值税=56×9%=5.04（万元）不含增值税成本=收购货款-可抵扣进项税额 =56-5.04=50.96（万元）背后的逻辑是，国家为了鼓励农产品的流通和加工，允许企业从农业生产者手中收购农产品时，按收购金额的一定比例计算进项税额进行抵扣。这样可以减轻企业的税收负担，同时确保企业实际承担的成本得到合理反映。祝您学习愉快！

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农村经济合作社是否可以办理社保免参保资格登记？如果可以，原因选择什么？
汪老师 | 提问时间：12/22 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的提问不属于注会辅导的内容，老师无法给您准确的答案祝您学习愉快！

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D级纳税人预缴增值税问题：假如2025年12月1日至20日开具增值税专用发票，不含税金额为100，发票已经全部开完，2025年12月21日又需要领用发票，这时需要先预缴增值税，对吗？预缴增值税额=100*0.03=3，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/22 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。根据国家税务总局相关规定，对纳税信用评价为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。因此，2025年12月21日再次领用发票时需要先预缴增值税，预缴增值税额为100*0.03=3。祝您学习愉快！

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增值税辅导期纳税人预缴增值税问题：假如2025年12月1日至20日开具增值税专用发票，不含税金额为100，发票已经全部开完，2025年12月21日又需要领用发票，这是需要先预缴增值税，对吗？预缴增值税额=100*0.03=3，对吗？
郭老师 | 提问时间：12/22 13:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解都是正确的。祝您学习愉快！

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行政事业单位A与企业B签定协议成立C单位，指定D企业为C单位管理财物，包括代采代管资产业务。现假设其中一笔代采代管的资产价值1000万元，折旧年限10年，直线折旧法，代管资产服务费用20万元，请问①企业D代采代管资产的业务如何进行会计核算理，请列示会计核算分录。②企业D代采代管资产的折旧和服务费该如何进行税务处理，资产负债表和利润表又该如何处理呢？
秦老师 | 提问时间：12/22 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业D代采代管资产并没有控制权，不能确认为企业的资产，所以D企业只能对收到的代管资产服务费用20万元确认收入，不需要对代管资产进行折旧借：银行存款20 贷：主营业务收入20 2.企业D代采代管资产的服务费是需要缴纳增值税和企业所得税的祝您学习愉快！

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建筑劳务公司发生的建筑劳务业务，为什么也是按照建筑服务开具发票、缴纳增值税？
金老师 | 提问时间：12/22 09:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑劳务公司发生的建筑劳务业务按建筑服务开具发票、缴纳增值税，是因为建筑劳务是建筑服务的一部分。建筑服务涵盖各类建筑相关的工程作业活动，建筑劳务所提供的人力支持是完成这些建筑工程不可或缺的要素。就像出租建筑施工设备并配备操作员按建筑服务缴纳增值税一样，建筑劳务为建筑工程提供人力服务，本质上也是建筑服务的一种具体形式，所以要按照建筑服务来开具发票和缴纳增值税。祝您学习愉快！

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某公司A一部分人员属于劳务派遣人员，由劳务派遣公司B缴纳社保，其余人员在总公司C参保，问题：公司A是否符合社保免参保资格登记？如果可以办理原因选择公司人员已在其它公司参保是否正确？
周老师 | 提问时间：12/22 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。公司A不符合社保免参保资格登记，选择“公司人员已在其它公司参保”作为办理原因也是不对的。根据规定，企业应为与其建立劳动关系的职工缴纳社保。虽然公司A有部分人员由劳务派遣公司B缴纳社保，部分人员在总公司C参保，但这并不代表公司A可以整体办理社保免参保。对于与公司A建立劳动关系的员工，都需要有相应的社保缴纳安排，而不能免除公司A为员工缴纳社保的整体责任。祝您学习愉快！

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老师，这道题的答案
范老师 | 提问时间：12/21 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先明确破产费用和共益债务的范围： -破产费用包括法院的诉讼费用30万元、管理人报酬50万元、拍卖公司收取的变价公司财产费用5万元。 -共益债务包括因管理人解除甲公司与丙公司的一份买卖合同而给丙公司造成120万元的经济损失、因请求戊履行已签订的合同而产生的债务10万元、为继续营业而支付的职工工资40万元。 2.然后确定破产财产： -破产财产=全部财产变现价值-已抵押财产+可追回的无偿转让财产=2000-500-600+140=1040万元。 3.接着分析清偿顺序： -第一步，优先清偿破产费用，破产费用总额为30+50+5=85万元。 -第二步，清偿共益债务，共益债务总额为120+10+40=170万元。 -第三步，清偿职工工资300万元。 -第四步，清偿税款200万元。 -第五步，清偿普通债权。 4.计算普通债权： -普通债权包括欠自然人庚100万元，企业乙的债权为700-600=100万元（因为有600万元的抵押物），普通债权总额为100+100=200万元。 -可供清偿普通债权的财产=1040-85-170-300-200=285万元。 -普通债权清偿率=285÷200×100%=142.5%（这里清偿率超过100%，说明普通债权可以全额清偿）。 5.各权利人获得的清偿情况： -丁银行：有500万元的抵押物，可获得500万元清偿。 -企业乙：有600万元的抵押物，可先从抵押物获得600万元清偿，剩余100万元普通债权可全额获得100万元清偿，共获得700万元清偿。 -职工：可获得300万元工资清偿。 -税务部门：可获得200万元税款清偿。 -自然人庚：可获得100万元清偿。 -丙公司：可获得120万元清偿。 -戊：可获得10万元清偿。 -继续营业职工：可获得40万元工资清偿。 -破产费用相关方：法院获得30万元，管理人获得50万元，拍卖公司获得5万元。祝您学习愉快！

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正保注会可兑图书会计，财管4选2，怎么选
秦老师 | 提问时间：12/21 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择注会的会计和财管科目进行兑换时，可从科目特点、自身基础和学习能力等方面考虑。会计是注会考试最基础和核心的科目，难度较大，学习时注重理解和抓重要章节。若复习周期长遗忘内容，可用自己的话总结以便复习回顾。财管与战略联系紧密，理解和计算的内容较多，记忆内容中等。如果有初、中级等考试基础，或有财务相关工作经验，理解和计算能力强，可考虑兑换财管，它与之前的知识有一定延续性，能相互促进学习。若想打好注会基础，且理解能力不错，会计是更好的选择，它能为后续其他科目的学习奠定基础。祝您学习愉快！

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企业合并中同控与非同控对或有对价的处理分别适用或有事项准则与金融工具准则的底层逻辑是什么
汪老师 | 提问时间：12/21 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同控按照公允口径，确认的或有对价多以公允价值计量，因此直接按照金融工具准则中的金融资产去核算同控是按照账面价值口径核算，不产生损益，直接按照或有事项准则确认预计负债等祝您学习愉快！

阅读 37

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这种题考试会有吗？4.88%的系数如何得到呢？题目会给出吗，还是需要自己算？谢谢
李老师 | 提问时间：12/21 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这类计算债券价值的题目在考试中是会出现的。 1.每年支付两次利息的债券，其计息期是半年，因此需要将年利率转换为计息期利率。例如，年票面利率为6%，则计息期票面利率为6%÷2=3%。 2.计息期折现率的计算通常基于题目提供的年有效折现率。例如，年有效折现率为10%，则计息期折现率可以通过以下公式计算： $(1+年有效折现率)^{1/2}-1$ 代入10%的年有效折现率，计算得： $(1+10%)^{1/2}-1=4.88%$ 3.4.88%的系数是否需要自己计算，取决于题目是否直接给出。如果题目没有直接提供，就需要自己计算。但通常考试中会给出关键的系数，或者提供足够的信息让考生自行计算。 4.计算债券价值时，需要将每期利息和本金的现值加总。例如，债券价值=每期利息×年金现值系数+本金×复利现值系数。 5.如果题目中没有直接提供年金现值系数和复利现值系数，通常会给出计算方法或提示使用插值法估算。祝您学习愉快！

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请问注会考试土地增值税税率表给吗？
秦老师 | 提问时间：12/21 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试是否提供土地增值税税率表暂未提及。不过在税务师考试中，《涉税服务实务》科目土地增值税税率表可能提供，也可能不提供，建议提前熟悉记忆。注会考试情况建议参考官方考试说明或咨询相关机构。祝您学习愉快！

阅读 26

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请问注会考试税率表都不会给吗？
周老师 | 提问时间：12/21 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试不是所有税率表都不给，部分税率表会在考试中提供。一般会提供的税率表有印花税税率、个人所得税经营所得税率表、月度税率表和综合所得税率表、城镇土地使用税税额、船舶吨税税额、车船税税额、关税税率、消费税税率、契税税率、耕地占用税税额（减免的不给），这些会体现在题目题干或是其他相关资料中。其他税率考试一般不会给，需要自己掌握记忆，比如个人所得税的比例税率就建议记忆。祝您学习愉快！

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有熟悉进口业务的老师吗？进口货物的价值是按报关当天的汇率中间价还是按进口增值税税票上注明的汇率来算？
董孝彬老师 | 提问时间：12/20 21:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问老师2022年和2023年利润不超过100万的企业所得税实际税率分别是多少呀？
Fenny老师 | 提问时间：12/20 20:37

#CPA#

你好，同学稍等一下。

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你好老师！非同一控制下控股合并形成的负商誉应该怎么处理，教材中描述不影响个报中长期股权投资初始投资成本，在编制合并报表时体现在当期合并利润表的损益，具体计入哪个科目和报表项目。请帮忙解答，谢谢!
汪老师 | 提问时间：12/20 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负商誉在非同一控制下控股合并中，是指购买方支付的合并成本小于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。这种情况下，处理方式如下： 1.个别报表中，长期股权投资的初始投资成本不需要调整。因为个别报表采用成本法核算，合并成本已经作为初始投资成本入账，负商誉不涉及个别报表的调整。 2.合并报表中，负商誉需要体现。在编制合并报表时，负商誉应计入当期合并利润表的营业外收入。这是因为在合并报表中，需要抵消母公司对子公司的长期股权投资，同时将子公司的可辨认净资产按公允价值调整，差额部分即为负商誉，作为营业外收入处理。 3.负商誉在合并利润表中列示为营业外收入，属于非经常性损益项目，不影响合并资产负债表中的长期股权投资金额。总结：负商誉在个别报表中不调整长期股权投资的初始投资成本，在合并报表中作为营业外收入计入当期损益。祝您学习愉快！

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购入原材料，付了款没有进账发票怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 14:41

#CPA#

您好，那就没有成本，要交税了

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老师，年终奖发多少合适？
小菲老师 | 提问时间：12/20 13:38

#CPA#

同学你好你想发多少？？

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财管计算利息费用时，用的是年初净负债还是本年平均？
秦老师 | 提问时间：12/20 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果没有特别假设，利息费用与年末负债余额相关，应按期末值（年末净负债）计算。祝您学习愉快！

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这个题目我没太懂啊你看他的最大产能就是2500正常销售2000 现在突然追加800 正常情况可以利用的产能就是再生产500件的产能那么这这800就会把正常订单中的300给挤掉啊那增加的利润就是800*(32-18-3) 增加的成本就是10000 还有减少的收益不应该是300*(30-18-3)=2700 那总体损益800*11-300*9-10000 这不是利润减少了嘛
董孝彬老师 | 提问时间：12/20 13:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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请问下老师，股东转入公司的款，什么样的情况可以进资本公积？后期要从资本公积转出又需要什么条件？或是要求
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 13:12

#CPA#

您好，比实收资本多，就是计入资本公积，可以弥补亏损

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老师，我们是建筑公司，收到的失业保险金，对方在摘要里写的是“代发社保”，这个该如何入账？
钟存老师 | 提问时间：12/20 13:02

#CPA#

借银行存款贷其他应付款

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当月作废的记账凭证也要放进正确的凭证里面一起装订吗
小菲老师 | 提问时间：12/20 11:19

#CPA#

同学，你好不需要的

阅读 28

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老师，一个员工在公司没有发放工资，年底是发放年终奖还是年薪？
家权老师 | 提问时间：12/20 11:17

#CPA#

那个只能按工资发放，

阅读 11

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例题为什么选C,没占用一般借款，指定先用专门借款
小赵老师 | 提问时间：12/19 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目中没给出选项内容，但从你的描述推测，你可能是对为何不选“没占用一般借款，指定先用专门借款”存在疑问。在这个例子里，2×22年9月1日开始建造办公楼，当日支付工程款100万元。专门借款是用于建造厂房的，并非用于建造办公楼，所以建造办公楼并没有专门借款可用，只能占用一般借款。因此，“没占用一般借款，指定先用专门借款”这个说法不成立，不能选该选项。祝您学习愉快！

阅读 47

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我自己是工厂，有厂房实体制造业，我租出去部分给了客户，每个月供电公司给我开票，我会给我的客户来，因为我开的金额比供电公司高，我包含了一些铜线材的损耗，那我开票系统提示已经超额我收到的电费发票，我如何处理
郭老师 | 提问时间：12/19 16:58

#CPA#

实际你的电费没有利润？

阅读 22

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我们海外平台之前付了保证金3600，因为汇率问题现在提保证金只提了3550，50的这个费用也没有凭证，这个怎么做账
家权老师 | 提问时间：12/19 16:27

#CPA#

那个差额计入财务费用

阅读 19

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