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某农业种植公司，主要业务是自产自销（免征企业所得税），但是同时从事批发业务（应征企业所得税）。所属期2024年自产自销业务收入10000，成本7000；批发业务收入2000，成本800。问题：企业所得税年度申报时，具体怎么填报？
汪老师 | 提问时间：12/17 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收入和成本，汇总后正常填报。没有其他费用的话，在7020表中填写免税所得10,000-7,000 祝您学习愉快！

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某种植公司，增值税一般纳税人，自产自销免征企业所得税，2024年发生研发费用700万元并填报在企业所得税年度申报表中的研发费用栏。问题：1.这是否正常？2.从哪些方面审核这个疑点？
小赵老师 | 提问时间：12/17 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这么处理没有问题。种植业也是允许研发费用加计扣除的。只是企业如果仅仅只有种植业务，没有多业经营的话，享受免所得税政策，是否加计扣除对企业没有影响，反正都是免税的。但是如果企业有其他不免税的业务，享受加计扣除后可以少缴企业所得税。审核的话，可以从研发项目合规性、费用归集准确性、资料完整性角度去审计。祝您学习愉快！

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本题答案可以给出吗谢谢
汪老师 | 提问时间：12/17 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上年可持续增长率计算根据公式：可持续增长率=本期利润留存/期初股东权益利润留存=税后利润×留存率=300×80%=240 期初股东权益=期末股东权益-本期利润留存=1200-240=960 因此：可持续增长率=240/960=25% 2.本年营业净利率提高到10%，其他不变税后利润=营业收入×营业净利率=6000×10%=600 利润留存=600×80%=480 期末股东权益=1200+480=1680 期初股东权益=1200 实际增长率=(期末股东权益-期初股东权益)/期初股东权益=(1680-1200)/1200=40% 可持续增长率=480/1200=40% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=40% 3.本年利润留存率提高到100%，其他不变税后利润=6000×5%=300 利润留存=300×100%=300 期末股东权益=1200+300=1500 期初股东权益=1200 实际增长率=(1500-1200)/1200=25% 可持续增长率=300/1200=25% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=25% 4.本年权益乘数提高到2.5，其他不变权益乘数=总资产/股东权益=2400/1200=2 提高到2.5，总资产=股东权益×权益乘数=1200×2.5=3000 资产周转率=营业收入/总资产=6000/3000=2 营业净利率=5% 利润留存率=80% 可持续增长率=营业净利率×资产周转率×权益乘数×留存率=5%×2×2.5×80%=20% 期末股东权益=1200+(6000×5%×80%)=1200+240=1440 实际增长率=(1440-1200)/1200=20% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=20% 5.本年资产周转次数提高到4，其他不变资产周转率=4 总资产=营业收入/资产周转率=6000/4=1500 权益乘数=总资产/股东权益=1500/1200=25 可持续增长率=5%×4×25×80%=20% 期末股东权益=1200+(6000×5%×80%)=1200+240=1440 实际增长率=(1440-1200)/1200=20% 本年实际增长率=上年可持续增长率=本年可持续增长率=20% 总结：在不同假设条件下，实际增长率和可持续增长率的计算结果取决于财务比率的变化。只要不增发新股，实际增长率等于可持续增长率。祝您学习愉快！

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财务成本管理问题4中的执行价格上限与下限答案可以给出吗谢谢
汪老师 | 提问时间：12/17 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：附认股权证债券的执行价格（行权价格）需要满足一定的上下限，以确保该债券对投资者具有吸引力，同时不会导致公司承担过高的成本。以下是执行价格的上限与下限分析： 1.执行价格的下限：执行价格不能低于公司普通股的内在价值。如果执行价格过低，公司可能在行权时遭受损失，因为投资者可以以远低于市场价值的价格购买股票。通常，执行价格应不低于公司当前股价加上预期增长价值。 2.执行价格的上限：执行价格不能过高，否则会降低认股权证的吸引力。如果执行价格远高于市场预期股价，投资者可能不会行权，导致认股权证失去价值。因此，执行价格应合理设定，使其在行权时具备一定的价值。 3.执行价格与普通股资本成本的关系：附认股权证债券的资本成本应介于普通债券市场利率和税前普通股资本成本之间。如果执行价格过高，可能导致资本成本接近普通股资本成本，从而失去附认股权证债券的融资优势。 4.执行价格的调整措施：如果附认股权证债券的税前资本成本低于普通债券市场利率，说明执行价格过高或票面利率过低，需要调整执行价格或票面利率，以提高对投资者的吸引力。 5.实际应用中的平衡：执行价格的设定需要在公司融资成本和投资者回报之间取得平衡。通常，执行价格会略高于当前股价，以反映公司未来增长的预期，同时确保投资者在行权时能获得一定收益。祝您学习愉快！

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延迟期权计算考虑期权的净现值时，从T时点折现到0时点为什么使用无风险报酬率折现？是因为延迟期间假设当成国债持有？
周老师 | 提问时间：12/17 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算期权这里，是假设风险是中性的，所有证券的预期报酬率都应当是无风险利率，所以在这样的情况下，用无风险利率折现。祝您学习愉快！

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A公司和B公司均为P公司集团的控股子公司，C公司为B公司设立的全资子公司。2013年5月1日，A公司以1000万元的对价取得B公司持有的C公司100%的股权。合并日C公司的账面净资产为-2000万元，其中实收资本4000万元，未弥补亏损6000万元。合并日C公司净资产的评估价值为1000万元。请问A公司在其个别报表中应该如何确认对C公司的长期股权投资呢？
小赵老师 | 提问时间：12/17 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司在其个别报表中应将取得的C公司100%股权确认为长期股权投资，按实际支付的对价1000万元入账。由于A公司是独立核算的主体，其个别报表中不考虑集团内部交易的影响，因此直接以支付的现金对价确认长期股权投资。具体会计分录如下：借：长期股权投资1000 贷：银行存款1000 祝您学习愉快！

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B公司是A公司的全资子公司，现在B公司要注销了，母公司A要将B公司并账，B公司的账面如下：银行存款100万，实收资本50，盈余公积30，未分配利润20。请问A公司和B公司如何进行账务处理呢？
范老师 | 提问时间：12/17 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于吸收合并的情况，A公司作为母公司，直接把B公司的资产和负债纳入个别报表，不需要编制合并报表。 A公司的账务处理如下：借：银行存款100 贷：长期股权投资50 盈余公积30 未分配利润20 B公司注销时，需要将所有资产、负债和所有者权益清零，账务处理如下：借：实收资本50 盈余公积30 未分配利润20 贷：银行存款100 祝您学习愉快！

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这道真题要用到12%的年金现值系数，考试会给出来吗？
小赵老师 | 提问时间：12/17 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中涉及的年金现值系数，通常会直接在题目中提供，不需要自己计算。因此，像12%的年金现值系数，如果在计算中需要用到，一般会在题目给出条件中列出，方便考生直接使用。祝您学习愉快！

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注册港资企业公司流程是什么
汪老师 | 提问时间：12/16 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，此问题在咱们注会考试中并不涉及哦。祝您学习愉快！

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为保持生产用固定资产使用状态而发生的日常修理支出予以资本化记入固定资产成本。为什么是错的资本化支出要计入固定资产成本的呀（图片上传不上去，会计梦2 49题选项A）
范老师 | 提问时间：12/16 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是不对的。资本化支出确实需要计入固定资产成本，但前提是该支出满足固定资产确认条件，例如延长了固定资产的使用寿命、提升了性能或增加了新的功能。而日常修理支出是为了保持固定资产的正常使用状态，并没有改变其原有功能或使用寿命，因此不符合资本化条件。这类支出应当直接计入当期损益，如管理费用或销售费用等。祝您学习愉快！

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多选题，c资产负债率小于100%选项不对吗？？负责/资产不就是小于1吗？若流动比率大于1，则下列结论成立的有（　）。 A. 速动比率小于1 B. 营运资本大于0 C. 资产负债率小于100% D. 营运资本配置比率大于0
金老师 | 提问时间：12/16 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。资产负债率小于100%是正确的。资产负债率的计算公式是：负债总额÷资产总额。由于资产总额=负债总额+所有者权益，因此负债总额总是小于资产总额，所以资产负债率必然小于100%。因此，C选项是正确的。祝您学习愉快！

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本提23年行权50人是直接扣减人数，还是直接扣除行权人数的50人，23年正确的做法是什么？麻烦在解答一下为什么这么做
张老师 | 提问时间：12/16 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2X23年，正确做法是既要考虑行权人数对预计负债的影响，也要考虑行权时支付现金导致负债的减少。在计算2X23年应确认的费用和负债时，要先计算预计未来会行权的人数对应的负债，这里预计未来会行权的人数是（120-20-10-3-50）人，然后按照公式计算负债的公允价值变动额，公式为负债的公允价值变动额＝按照预计未来会行权人数确认的负债－累计至前期已经确认的负债＋当期行权减少的负债额。当期行权减少负债额指的是在当期内，由于行权行为导致的负债减少的金额。在本题中，2X23年12月31日有50人行使股票增值权取得了现金，每份增值权现金支出额为16元，所以当期行权减少负债额为50×16×10=8000。这是因为员工行权，企业需要支付相应的现金，这部分支付出去的现金就会减少企业的负债。所以在2X23年，一方面根据预计未来行权人数调整负债，另一方面扣除当期行权支付现金导致的负债减少，这样才能准确反映企业在该期间因股份支付产生的负债情况和费用情况。祝您学习愉快！

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合同签订的是综合农事活动，包括：病虫害防治，田间除草、收割，农田耕整，田间管理，育秧插秧等。但是约定全部开具农机服务发票。问题：1.这样开具发票是否正确？2.如果不正确，发票货物劳务名称应该是哪些？3.如果开具农机服务发票，“销售方”是否有哪些税收优惠？4，“购买方”接受农机服务发票，是否有哪些税收优惠？购买方接受的假如是普通发票，是否可以抵扣增值税？
周老师 | 提问时间：12/16 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样开具发票不正确。合同中涉及的活动包括病虫害防治、田间除草、收割、农田耕整、田间管理、育秧插秧等，这些活动属于农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，根据政策规定，这些服务属于免征增值税的范围。而农机服务发票通常仅指使用农业机械进行耕作的业务，不能涵盖合同中全部内容。因此，全部开具农机服务发票不符合实际交易内容，也不符合税收政策要求。 2.发票货物劳务名称应根据实际服务内容分别开具。发票上应分别列明“农业机耕”“病虫害防治”“田间管理”“收割”“育秧插秧”等具体项目，并选择对应的商品和服务税收分类编码。例如，病虫害防治应选择“病虫害防治服务”编码，田间管理可选择“农业技术培训”或“农业服务”编码，收割可选择“农业机械作业服务”编码等。这样能准确反映实际交易内容，也符合税收政策规定。 3.销售方在开具农机服务发票时，可以享受税收优惠。根据政策，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治等服务，免征增值税。因此，销售方在开具这些服务的发票时，可以享受增值税免税政策，适用税率为0%。但需要注意，免税项目不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。 4.购买方接受农机服务发票，可以享受税收优惠。如果购买方是一般纳税人，接受销售方开具的农机服务普通发票，由于这些服务属于免征增值税项目，购买方不能抵扣进项税额。但如果购买方是小规模纳税人或非增值税纳税人，则无需考虑进项抵扣问题。此外，如果购买方是农业生产者，可能还可以享受其他农业税收优惠政策，具体需根据当地政策执行。祝您学习愉快！

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合同签订的是综合农事活动，包括：病虫害防治，田间除草、收割，农田耕整，田间管理，育秧插秧等。但是约定全部开具农机服务发票。问题：1.这样开具发票是否正确？2.如果不正确，发票货物劳务名称应该是哪些？3.如果开具农机服务发票，“销售方”是否有哪些税收优惠？4，“购买方”接受农机服务发票，是否有哪些税收优惠？
金老师 | 提问时间：12/16 13:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.农田耕整、收割等通过农业机械开展的作业，符合农机服务的定义，可开具农机服务类发票；但育秧插秧若以人工为主开展、田间管理中单纯人工除草等未依托农机的业务，并不属于农机服务范畴。 2.具体的发票货物劳务名称，老师这边并不太了解，建议您咨询下当地税务机关 3.销售方可以选择免税政策。 4.若销售方开具的是合规免税普通发票，购买方虽无法抵扣增值税进项税额，但该笔农机服务支出属于生产经营相关成本，可凭发票在计算企业所得税时税前扣除；若销售方放弃免税并开具了增值税专用发票，购买方可按发票注明的税额抵扣进项税。祝您学习愉快！

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A公司于以前年度取得B公司30%有表决权股份，能够对B公司施加重大影响。假定A公司取得该项投资时，B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。 2022年6月30日，A公司将其成本为900万元的某商品以1200万元的价格出售给B公司，B公司将取得的商品作为管理用的固定资产，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，残值0。至2022年末，B公司未对外出售该固定资产。B公司22年和23净利润为分别为3000万元，2800万。老师你好：还是没有明白23年调整分录的含义？顺流交易中，投资方确认收入结转成本，而联营企业将该内部交易存货作为固定资产核算，投资方在编制合并报表时，第一年需在合并报表中编制调整分录【借：营业收入贷：营业成本投资收益】第二年投资方与合营单位再无内部交易，为什么投资方在合并报表中的调整分录是【借：长期股权投资贷：固定资产】？
郭老师 | 提问时间：12/16 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于顺流交易形成固定资产的内部交易，在编制合并报表时需要对未实现内部交易损益进行调整。下面为你解释第二年调整分录【借：长期股权投资贷：固定资产】的含义。在顺流交易中，第一年A公司将商品卖给B公司，A公司确认了收入和成本，但从合并报表的角度看，由于该商品未完全实现对外销售（B公司作为固定资产核算），存在未实现内部交易损益。第一年编制【借：营业收入贷：营业成本投资收益】的分录，是为了消除A公司个别报表中因内部交易虚增的利润。到了第二年，虽然投资方与联营企业没有新的内部交易，但随着固定资产的使用，会通过折旧逐渐实现第一年的未实现内部交易损益。 2022年A公司将成本为900万元的商品以1200万元的价格出售给B公司，形成未实现内部交易损益为1200-900=300万元。由于该固定资产预计使用寿命为10年，2022年下半年折旧额为1200÷10÷2=60万元，而按照成本计算的折旧额为900÷10÷2=45万元，所以2022年实际未实现内部交易损益为300-(60-45)=285万元。 2023年该固定资产全年折旧额，按照售价计算为1200÷10=120万元，按照成本计算为900÷10=90万元，所以2023年已实现内部交易损益为120-90=30万元。在编制2023年合并报表时，需要做两方面的调整：一方面，要将以前年度未实现内部交易损益在本期实现的部分，确认为投资收益，通过“长期股权投资——损益调整”科目来体现，所以借方是“长期股权投资——损益调整”。另一方面，因为固定资产按照售价计提的折旧比按照成本计提的折旧多，多计提的折旧部分包含了未实现内部交易损益的影响，现在要将这部分多计提的折旧进行调整，所以贷方是“固定资产——累计折旧”。分录如下：借：长期股权投资——损益调整9（30×30%）贷：固定资产——累计折旧9（30×30%）这个分录的目的是在合并报表层面，正确反映因内部交易形成的固定资产折旧对投资收益和固定资产账面价值的影响。祝您学习愉快！

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审核相关数据的勾稽、数量关系时，1.将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020 所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本，相关税费，应分摊期间费用之和”比较是否有可比性？2.将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020 所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本”是否具有可比性？如果附表第一行农林牧渔项目的项目成本大于“主表”营业成本，产生这种情况的原因有哪些？是否一定是错误的？
郭老师 | 提问时间：12/16 07:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本、相关税费、应分摊期间费用之和”比较，两者之间没有直接的可比性。因为“主表”的营业成本是企业整体的营业成本，反映的是企业全部经营活动的成本支出；而附表A107020中的“项目成本、相关税费、应分摊期间费用之和”是针对特定项目的专项成本核算，用于享受税收优惠的计算。两者核算目的和范围不同，因此不能直接比较。 2.将企业所得税年度申报表“主表”的营业成本和附表A107020所得减免优惠明细表第一行农林牧渔项目的“项目成本”比较，两者之间也没有直接的可比性。因为“主表”的营业成本是企业整体的营业成本，而附表中的“项目成本”是特定项目的成本，用于享受税收优惠的计算。如果附表第一行农林牧渔项目的项目成本大于“主表”营业成本，这种情况不一定就是错误。可能的原因包括：项目成本中包含了专项费用或分摊的期间费用，而这些费用未被计入“主表”的营业成本中。 2.项目成本的核算范围可能包括一些未被纳入“主表”营业成本的支出，如特定项目的研发费用、专项补贴等。 3.项目成本的核算方法与“主表”营业成本的核算方法不同，导致数值差异。 4.项目成本可能包含了部分非营业性支出，如与项目相关的税费、管理费用等。因此，项目成本大于“主表”营业成本并不一定是错误，需要结合具体核算方法和业务背景进行判断。祝您学习愉快！

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水表按年收费，用水量不限，软件数量核算，数量和单价怎么填啊？
郭老师 | 提问时间：12/16 06:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：数量和单价的填写方式如下： 1.数量：填写“1”，因为按年收费且用水量不限，实际收费与用水量无关，按年计一次。 2.单价：填写年收费金额，即客户实际支付的总金额。这样处理可以确保账务与实际业务一致，同时满足软件数量核算的要求。祝您学习愉快！

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老师，这个题目答案中*（1-10%）是什么意思
郭老师 | 提问时间：12/15 17:05

#CPA#

1-10% 表示扣除10%的进项税额，因为购进农产品可按买价的10%计算抵扣增值税，剩余90%才是实际材料成本

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资本资产定价模型中，无风险利率用政府债券到期收益率时，为什么不考虑所得税率，这样不是税前的吗
郭老师 | 提问时间：12/15 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在资本资产定价模型中，无风险利率通常使用的是税前的政府债券到期收益率，不考虑所得税影响。这是因为资本资产定价模型是基于市场整体的风险和收益来确定预期回报的，模型中的无风险利率代表的是无风险投资的基本收益水平，是一个理论上的概念。政府债券一般被认为是无风险资产，其到期收益率反映了在无风险情况下投资者能获得的回报。在模型里，我们关注的是市场整体的风险-收益关系，使用税前的无风险利率能统一衡量标准，便于与其他资产的预期收益率进行比较和计算。而且所得税是投资者个体面临的情况，不同投资者的税率可能不同，若考虑所得税会使无风险利率变得不统一，不利于模型在市场层面的应用。祝您学习愉快！

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老师，我看以前审计让我们把电商的快递费从费用调整到成本里，所以按准则来的话，快递费到底是记费用还是成本？
文文老师 | 提问时间：12/15 16:10

#CPA#

你好，快递费是记费用的

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老师，C选项海关核定的应税消费品进口征税数量金额报关数量不一样吗
文文老师 | 提问时间：12/15 14:26

#CPA#

你好，数量会一样的

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老师，一些不常有的运输费要跟普通快递费区分科目吗吗，比如我司买一些大米做为礼品的，因为重量的原因要走几百的运输费
文文老师 | 提问时间：12/15 14:04

#CPA#

不常用运输费，不用做区分

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老师，个体工商户对公账户的款，是不是只能转法人啊
小菲老师 | 提问时间：12/15 12:16

#CPA#

同学，你好不一定，你要看转款原因。比如员工报销，就可以打给其他个人

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老师，进口的运费不是记入货物成本嘛，那这个费用的现金流量我选哪个？购买原材料商品劳务支付的现金吗
小菲老师 | 提问时间：12/15 12:09

#CPA#

同学，你好你理解得对，进口运费是记入货物成本的。在现金流量表里，这笔钱应该选“购买商品、接受劳务支付的现金”这个项目。

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老师，电商平台那些验证账户的几分钱几毛钱打款，是记营业外收入还是冲减手续费好点？哪个更符合准则
家权老师 | 提问时间：12/15 11:58

#CPA#

那个可以计入营业外收入

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企业注销清算时。计算清算所得时减去的相关税费具体包括哪些税种呢？包含清算过程中的增值税吗？
周老师 | 提问时间：12/15 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业注销清算时，计算清算所得时可以减去的相关税费，主要包括与清算直接相关的、不可抵扣的税费。具体包括以下税种： 1.企业所得税：清算所得需缴纳企业所得税，这部分税款是清算费用的一部分，可以扣除。 2.印花税：清算过程中涉及的合同、产权转移等事项可能产生的印花税。 3.契税：如果清算过程中涉及不动产转让，可能需要缴纳契税。 4.城市维护建设税、教育费附加等：这些税费通常与增值税、消费税等流转税相关，如果清算过程中有不可抵扣的流转税，其附加税费也可能可以扣除。 5.无法抵扣的增值税进项税额：如果清算时存在无法继续抵扣的留抵增值税进项税额，根据相关规定，这部分税额也可以在企业所得税税前扣除。至于清算过程中的增值税，是否可以扣除取决于其是否属于可抵扣的进项税额。如果是可以抵扣的增值税进项税额，则不计入扣除税费；如果是不可抵扣的增值税进项税额（如用于非应税项目或无法继续抵扣的留抵税额），则可以计入扣除税费。祝您学习愉快！

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企业注销清算时，资产的转让所得或损失是资产的变现价值减去资产的计税基础还是减去的是资产的账面价值呢？
于老师 | 提问时间：12/15 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础-清算费用－相关税费＋债务清偿损益－弥补以前年度亏损祝您学习愉快！

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老师这里D选项高档化妆品不是在销售环节不交吗，为什么要选呢
文文老师 | 提问时间：12/15 10:26

#CPA#

注意下是生产销售环节，不是零售环节

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2025年12月取得的补开的2024年度的成本发票，可以计入2024年度所得税申报表中成本费用吗？个人所得税经营所得
文文老师 | 提问时间：12/15 10:17

#CPA#

可以计入2024年度所得税申报表中成本费用。

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第二页题目中的选项怎么可以直接说将重大错报风险与特定认定想联系呢如果是报表层的就不能啊你看第一页中的这个类似的表述都没有选都搞不懂哪句才是正确的
朴老师 | 提问时间：12/15 09:32

#CPA#

第 12 题 B 错：它说 “应当” 把所有重大错报风险和特定认定挂钩，但报表层风险是和整体相关，不能 “应当” 强制挂钩。第 15 题 D 对：它是 “确定风险属于认定层（和特定认定相关）还是报表层（和整体相关）”，只是分类判断，不是强制挂钩。

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