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资本结构50%是怎么看出来的？
金老师 | 提问时间：11/03 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算加权平均资本成本时，资本结构比例通常指各资本占总资本的比重。甲公司新项目共筹资5000万元，其中银行借款2500万元，发行普通股筹集2500万元。银行借款占总资本的比例为：2500÷5000=50% 普通股占总资本的比例为：2500÷5000=50% 所以在计算加权平均资本成本时用到的资本结构比例均为50%。祝您学习愉快！

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请问母公司先替子公司代垫水电费，后又开票给子公司做其他业务收入合理吗，并将这部分费用计入母公司管理费用，如不合理有什么依据吗
汪老师 | 提问时间：11/03 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合理。 1.母公司代垫水电费属于代垫性质，应由子公司承担实际费用，不能直接计入母公司的管理费用。 2.若母公司将代垫费用转为“其他业务收入”，需满足真实交易和收入确认条件，否则可能被认定为人为调节利润，不符合会计准则要求。 3.正确做法是：母公司代垫费用后，应向子公司开具合法发票，子公司支付款项，母公司确认为“其他业务收入”，同时费用由子公司实际承担。依据《企业会计准则》和《增值税暂行条例》，收入和费用的归属应基于实际经济业务和权责发生制原则。祝您学习愉快！

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某公司，增值税一般纳税人，所属期2024年12月增值税申报表附表二填报了异常抵扣凭证转出进项税额10万元，在2025年3月份，解除了该异常抵扣凭证，允许继续抵扣。问题：解除当月以及以后月份，在增值税申报时，是否需要对该解除业务进行处理？比如更正所属期2024年12月增值税申报表，将附表二的异常抵扣凭证转出进项税额，由原来的10万元更正为0？或者在所属期2025年3月增值税申报表附表二的异常抵扣凭证转出进项税额中填报-10万元？
赵老师 | 提问时间：11/03 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要在解除当月进行处理。根据相关规定，异常凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人应在解除当月的增值税申报表附表二中，将异常凭证转出进项税额填报为负数。例如，原转出10万元，解除后应填报-10万元，无需更正原所属期2024年12月的申报表。因此，在所属期2025年3月的增值税申报表附表二中，应在“异常凭证转出进项税额”栏次填报-10万元，以反映该进项税额重新确认用于抵扣。祝您学习愉快！

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我公司是2025年刚成立的外省分公司，那2025年每个季度的所得税需不需要汇总缴纳？那2026年5月31号之前所得税汇算清缴怎么做呢？
金老师 | 提问时间：11/03 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年每个季度的所得税不需要就地预缴，而是由总机构统一计算并缴纳。新设立的外省分公司在设立当年（2025年）不就地分摊缴纳企业所得税，因此每个季度的所得税由总机构统一处理。 2.2026年5月31日前的所得税汇算清缴，由总机构统一进行。分公司不需要单独进行汇算清缴，总机构会将包括分公司在内的所有分支机构的经营情况进行汇总，统一计算应纳税所得额并完成清缴。祝您学习愉快！

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为什么资金成本要用变动成本计算，应收账款占用的资金不应该还包括一部分利润吗
汪老师 | 提问时间：11/03 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款占用资金的应计利息计算使用变动成本，是因为企业真正投入到应收账款中的资金是变动成本部分。虽然应收账款包含了利润，但利润并没有实际占用企业的资金。企业为了生产和销售产品，投入了变动成本，这部分资金被应收账款占用，不能用于其他用途，所以会产生应计利息。而利润是在销售实现后才获得的，并没有占用企业的资金，因此在计算应计利息时不考虑利润部分。应收账款占用资金的应计利息计算公式为：应收账款占用资金的应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本率。祝您学习愉快！

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单位约束资源边际贡献60是怎么算的？
欧阳老师 | 提问时间：11/03 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位约束资源边际贡献的计算公式为单位边际贡献除以约束资源消耗量。已知X产品单位边际贡献为12千元，约束资源消耗量为0.2小时/台。那么X产品单位约束资源边际贡献=单位边际贡献÷约束资源消耗量=12÷0.2=60（千元/小时）。祝您学习愉快！

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这里2021年末的金融资产项账面余额是成本加上投资收益，而不是利息调整？
于老师 | 提问时间：11/02 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2021年末该金融资产的账面余额是成本加上投资收益，而不是利息调整。解释：金融资产的账面余额是根据实际利率法计算的摊余成本，它包括初始成本、按实际利率确认的投资收益，以及利息调整的摊销。利息调整是初始确认时存在的溢价或折价，它会在持有期间逐步摊销，影响每期的投资收益。因此，账面余额的计算是基于实际利率法的摊余成本，而不是直接加减利息调整的余额。祝您学习愉快！

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2021年1月1日购买的某公司发行的5年期、一次还本、分期付息的债券。每年的利息于次年支付。为何2021年末的账面余额直接由成本加上投资收益，而不是利息调整？
于老师 | 提问时间：11/02 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在分期付息的情况下，应付利息和实际利息的差额为利息调整，利息调整进一步影响摊余成本，应付利息并没有对摊余成本产生直接影响。期末摊余成本的计算公式为：期末摊余成本＝期初摊余成本＋“其他债权投资——应计利息”＋“其他债权投资——利息调整”。这里“应计利息”是其他债权投资的二级科目（到期一次付息），影响其他债权投资的金额，计算其摊余成本时要考虑；如果是“应付利息”（分次付息，应付利息是一级科目，不影响其他债权投资），则不加上。所以在计算2021年末账面余额（即摊余成本）时，不是直接用成本加上投资收益，而是按上述公式计算，其中已考虑了利息调整的影响，只是因为是分期付息，“应付利息”不影响摊余成本的计算。祝您学习愉快！

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甲持有乙60%股权，乙持有丙30%股权，甲持有丙股权比例是多少？甲持有乙300%股权，乙持有丙30%股权，甲持有丙股权比例是多少？
汪老师 | 提问时间：11/01 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，股权比例最高为100%，不可能出现300%的情况，所以“甲持有乙300%股权”这个条件不符合实际情况。仅考虑“甲持有乙60%股权，乙持有丙30%股权”的情况，甲通过乙间接持有丙的股权比例为60%×30%=18%。由于题中未提及甲直接持有丙的股权情况，所以仅从现有条件可知，甲持有丙的股权比例为18%。祝您学习愉快！

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计算赵某2024年度综合所得应纳税所得额 280000+2000×（1-20%）×70%+5000×（1-20%）×70%-3000-60000-2000×7-3000×12=170920（元）。这个答案不对吧？应该是（2000-800）×70%吧？
苏晓燕老师 | 提问时间：11/01 20:10

#CPA#

您好预缴时是按照4000元一下或者以上有差异，并与综合所得时统一按照统一为收入减除20%的费用后的余额

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老师之前其他业务收入没有设二级科目现在有一笔费用需要专款专用可以再去账里设吗？主要以前的账都订好了如果改的话以前的账需不需要更正
朴老师 | 提问时间：11/01 14:48

#CPA#

可以新增 “其他业务收入” 二级科目，无需更正已装订的旧账，从当前业务起按新科目核算即可，建议留存说明文档备查。

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老师下午好，老师，我想问一下嗯，国家税务总局那个财税系统里边嗯，本期应申报这块显示一个残疾人就业保障金申报这块，这进去申报，里边有个上年在职职工工资总额这块写的是21万多，然后他说上年在职职工人数是二人，他这个数据是自动自动系统自己自动生成的，然后我想问一下老师这个数据按这个数据申报可以吗？
apple老师 | 提问时间：11/01 13:52

#CPA#

同学你好，如果它的数据正确那就直接提交，如果不正确，你修改后申报

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ai刷刷刷市价比率单选第六题，如果题目问市盈率，是这样算吗？
秦老师 | 提问时间：11/01 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果题目问的是市盈率，可以按照上述方式计算。市盈率的计算公式是：每股市价÷每股收益。其中，每股收益的计算需要使用普通股加权平均股数，而不是期末股数。在本题中，由于涉及了增发和回购，因此需要根据时间权重计算加权平均股数。计算出加权平均股数为100万股，净利润为100万元，则每股收益为1元。每股市价为36元，因此市盈率为36÷1=36倍。这种计算方式是正确的，符合市盈率的计算逻辑。祝您学习愉快！

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ppp项目建造期间为啥会有收入？
于老师 | 提问时间：11/01 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在PPP项目中，建造期间有收入是因为满足了收入确认的条件。在建造期间，企业提供了建造服务，若未来收取的金额确定、交易价格也确定，虽然建造期间和运行期间的单独售价一般难以估计，不像一般商品有明确单独售价，但可运用成本加成法来计算对应收入金额。并且，收入确认方法有不同选择，只有在项目完全完成后，或者客户验收合格后，才能一次性确认全部的建造合同收入。企业需结合自身业务特点、实际情况以及会计准则要求，合理选择适合的收入确认方法，以确保财务报告的真实性和准确性。祝您学习愉快！

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我们公司是建安行业的，老板说要增加办理进出口营业的经营范围，按法规条例的话，这个行业的公司能这样办理吗
暖暖老师 | 提问时间：11/01 11:01

#CPA#

你好可以的，需要办理去海关

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公司的员工想跟公司借钱，公司不想收取利息，最多可以借给员工多少钱不用交税？
家权老师 | 提问时间：11/01 10:57

#CPA#

在自己的年度工资范围内

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老师上午好，我想问一下我那个税务系统里边出现一个本期应申报的税，里边出现一个残疾人就业保证金申报办理期限是2025年12月31号，这是什么意思呀？
家权老师 | 提问时间：11/01 09:59

#CPA#

点进去申报就行了，根据上年的工资合计，上年1-12月的人数合计/12填人数

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我想问下，2026年 CPA普通版我看P2阶段有个记考勤呢，是跟课必须签到还是啥
小菲老师 | 提问时间：11/01 09:46

#CPA#

同学，你好这个需要咨询在线客服，答疑老师没有课程权限

阅读 21

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平安银行立减金计入管理费用办公费还是计入财务费用手续费
家权老师 | 提问时间：11/01 09:07

#CPA#

那个计入营业外收入，是银行赠送的

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净负债的内在价值等于账面价值，这句话意味着什么
董孝彬老师 | 提问时间：10/31 22:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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A公司所得税第五问的分录
金老师 | 提问时间：10/31 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先分析库存商品的影响： -库存商品账面价值1300000元，公允价值1500000元，差异为200000元。A公司取得的乙公司库存商品全部在2014年出售，这200000元的差异会影响当期利润。 -由于税法上按账面价值扣除成本，会计上按公允价值结转成本，所以会产生应纳税暂时性差异200000元。 -递延所得税负债=200000×25%=50000元。 -分录为：借：所得税费用50000 贷：递延所得税负债50000 2.然后分析固定资产的影响： -固定资产账面价值9000000元，公允价值8000000元，差异为-1000000元。 -会计与税法对固定资产均采用平均年限法、按10年计提折旧，不考虑残值。每年会计折旧=8000000÷10=800000元，税法折旧=9000000÷10=900000元。 -每年产生可抵扣暂时性差异=900000-800000=100000元。 -递延所得税资产=100000×25%=25000元。 -分录为：借：递延所得税资产25000 贷：所得税费用25000 综合起来，第五问相关的分录为：借：所得税费用25000 递延所得税资产25000 贷：递延所得税负债50000 祝您学习愉快！

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每年年末收取下一年度的租金，是必须有“每年营业现金流量和租金对税的影响都发生在当年年末”这个先行条件才可以错期抵税的吗？税法中企业所得税对于租金收入是按照合同约定的应付租金日期来确定纳税义务发生时间，感觉也没有办法在财务管理里面直接套用。我今年考试遇到同样的情况了，是按错期来处理的，要是注协不给算对可就闹笑话了。不过如果只是这块错了，中间年份的现金流和现值算对了的话是不是也有分？
小赵老师 | 提问时间：10/31 21:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，必须有“每年营业现金流量和租金对税的影响都发生在当年年末”这个前提，才可以实现错期抵税。在注会财管中，租金收入和抵税时点的处理遵循权责发生制原则，即租金收入和费用的确认以经济实质发生的时间为准，而不是以实际收付时间为准。如果租金是在上年年末收取，但经济实质上属于本年度的收入，那么纳税义务和抵税时点应归属于本年年末。因此，如果题目中明确租金收入属于本年，即使实际收取在上年年末，其对税的影响也应放在本年年末处理。如果在计算中忽略了这个前提，直接将租金收入和抵税放在同一时点，可能会导致答案错误。在考试中，如果题目没有明确说明租金收入的归属年份，但你根据权责发生制原则合理判断并错期处理，通常会被认可。如果中间年份的现金流和现值计算逻辑正确，即使租金部分有误，也可能获得部分分数。祝您学习愉快！

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朴老师我这个月开了126万的发票有13%6%9%3% 要交65886.87的税这个怎么算要交多少的城建税和教育附加税和地方教育附加税呀
朴老师 | 提问时间：10/31 17:09

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师我这个月开了126万的发票有13%6%9%3% 要交65886.87的税这个怎么算要交多少的城建税和教育附加税和地方教育附加税呀
文文老师 | 提问时间：10/31 17:06

#CPA#

公司符合小微企业吗

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到了第二年6万的逆流内部未实现损益实现了，是体现在子公司的利润报表上吗？
李老师 | 提问时间：10/31 17:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，到了第二年，6万元的逆流内部未实现损益实现了，会体现在子公司的利润表上。具体来说，如果在第一年存在逆流交易形成的未实现内部损益（例如子公司将商品卖给母公司，但母公司尚未对外出售），这部分损益在第一年合并报表中需要进行抵销，以避免虚增利润。但到了第二年，如果母公司将该商品对外出售，那么这部分损益就实现了，会体现在子公司的利润表中，因为子公司在第一年已经确认了相应的收入和成本。因此，在第二年，当未实现损益实现后，合并报表中不再需要抵销这部分损益，而是将其作为子公司已实现的利润进行合并处理。祝您学习愉快！

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现在备考26年的注会3门来的及不？
文文老师 | 提问时间：10/31 16:57

#CPA#

你好，从当前（2025年10月底）到2026年考试尚有约一年时间，若每天能保证2-3小时学习时间，周末适当增加，则总学习时长可覆盖3门科目的需求。

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利润表上的综合收益总额等于什么公式，请老师赐教
文文老师 | 提问时间：10/31 16:54

#CPA#

综合收益总额=净利润+其他综合收益

阅读 15

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甲公司持有子公司70%的股权，子公司当年80万的商品卖给母公司100万，当年全部没有售出去，第二年销售了30%，第一年，第二年连续两年怎么做会计分录呢？
周老师 | 提问时间：10/31 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年：子公司将商品卖给母公司，形成了未实现内部交易损益，在编制合并报表时需要进行抵销。未实现内部交易损益=100-80=20（万）会计分录如下：借：营业收入100 贷：营业成本80 存货20 第二年：第二年母公司对外销售了30%，意味着有30%的未实现内部交易损益在第二年得以实现。已实现的内部交易损益=20×30%=6（万）会计分录如下：借：年初未分配利润20 贷：营业成本20 借：营业成本6 贷：存货6 祝您学习愉快！

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我们账面上有一笔“ 在23年记账：收到22年电费发票的分录” 调整至 22年的调整分录：借：管理费用贷：年初未分配利润这个审计的调整分录是否合理？
朴老师 | 提问时间：10/31 15:31

#CPA#

合理。因电费归属 2022 年，2023 年收到发票时需追溯调整补记 22 年电费费用及负债：借：利润分配 —— 未分配利润（替代 22 年 “管理费用”）贷：其他应付款 / 银行存款（22 年未支付则记负债，已支付则冲减 23 年付款分录）若涉及所得税（假设 22 年可税前扣除）：借：应交税费 —— 应交企业所得税（调减 22 年所得税）贷：利润分配 —— 未分配利润

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其他流动资产有什么明细科目，可以请老师罗列下吗
家权老师 | 提问时间：10/31 14:52

#CPA#

就是资产负债表上边没有体现出来的流动资产科目就体现在其他流动资产，比如待摊费用，应交税费的借方余额

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