财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

建筑公司按照履约进度确认收入后，没有收到款项或者开具发票，应交增值税能通过待转销项税反应吗？后续开具发票或者收到款后才缴税吗？
朴老师 | 提问时间：11/16 19:50

#税务#

1. 确认收入（未开票、未收款）：借：合同资产/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——待转销项税额 2. 开票/收款（纳税义务发生）：借：应交税费——待转销项税额贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

阅读 827

收藏 3
农民专业合作社需要做账报税吗？税前扣除凭证同一般企业有区别吗？
李霞老师 | 提问时间：11/16 13:45

#税务#

您好同学，农民专业合作社需要做账报税根据相关政策法规，农民专业合作社需要记账报税。它与其成员的交易、与利用其提供的服务的非成员的交易等经济活动，都需要进行准确的记录和核算。即使只开发票，没有做账，也需要按期申报。合作社作为法人组织，需按照企业所得税法规定申报纳税，涉及复杂的财务制度和税务筹划。其需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税和印花税等，但也存在一些税收优惠政策，例如：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。税前扣除凭证与一般企业的区别相同点基本原则一致：农民专业合作社和一般企业在税前扣除凭证管理上都遵循真实性、合法性、关联性原则。即税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。部分常见凭证相同：两者在成本费用扣除时，对于一些常见的业务，所使用的扣除凭证是相同的。比如支付给员工的工资薪金，都以工资表、考勤记录等作为税前扣除凭证；发生办公费用，以发票等作为扣除凭证。不同点农产品采购方面农民专业合作社：农民专业合作社向本社成员收购农产品，由于成员生产的农产品视同自产自销，此时可以以内部凭证作为税前扣除凭证，内部凭证是指合作社自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证，如农产品收购清单等，详细记录收购农产品的品种、数量、价格等信息。一般企业：一般企业采购农产品，如果是从农业生产者手中购进，需要取得农产品销售发票或收购发票；从一般纳税人处购进农产品，应取得增值税专用发票等合规票据作为税前扣除凭证。税收优惠导致的差异农民专业合作社：因为享受较多的涉农税收优惠政策，在一些业务上可能不需要取得常规意义上的发票作为扣除凭证。例如，合作社享受销售本社成员生产的农业产品免征增值税政策，在销售环节不涉及增值税发票的开具与取得问题，相应的成本扣除凭证可能更侧重于内部的生产记录、成员交易凭证等。一般企业：一般企业没有这些特殊的涉农优惠，在成本费用扣除时，通常需要严格按照发票管理规定取得相应的发票等扣除凭证，否则可能面临不能税前扣除的风险。

阅读 384

收藏 2
你好！请问26年的税务师什么时候开始出课件？比如税二能先听25的课件吗？
apple老师 | 提问时间：11/16 08:47

#税务#

同学你好，完全可以先听25年的。等新课开了再听就有点晚了

阅读 359

收藏 0
这个增值税优惠政策需要备案吗？申报时怎么填
朴老师 | 提问时间：11/16 08:15

#税务#

这个增值税优惠政策不需要备案，符合条件的单位自行申报享受，相关材料留存备查即可。申报时的填写方式：在增值税纳税申报表的“免税销售额”相关栏次（如《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》的“免税销售额”或小规模纳税人申报表的“其他免税销售额”），填写对应农村供水收入的免税金额，并在“免税性质代码及名称”中选择对应的饮水工程免税政策代码。

阅读 91

收藏 0
为什么c正确
小锁老师 | 提问时间：11/15 21:31

#税务#

您好吗，请问一下题目是在哪里呢

阅读 566

收藏 2
老师：9月购入货车10辆（每辆12吨），客车4辆，货车车船税100元/吨，客车车船税800每辆/年，10月收到开具发票金额300万元，当年应缴纳车船税是多少？这个车船税当年应该要交多少？是不是应该算4个月的只有0.38万元的选项也就是只能按3个月算我算了很久就是没0.51这个选项，最后只能选0.38了
朴老师 | 提问时间：11/15 17:14

#税务#

“纳税义务发生时间为取得车船所有权当月，当年算至12月，且部分地区实操中按‘整月’算，9月购入按3个月（10-12月）计”： 1. 货车：10辆×12吨×100元/吨×3/12=0.3万元 2. 客车：4辆×800元/辆×3/12=

阅读 326

收藏 1
老师：9月购入货车10辆（每辆12吨），客车4辆，货车车船税100元/吨，客车车船税800每辆/年，10月收到开具发票金额300万元，当年应缴纳车船税是多少？这个车船税当年应该要交多少？是不是应该算4个月的
李霞老师 | 提问时间：11/15 16:33

#税务#

你好同学，我这边整理一下数据，然后发给您哈。

阅读 133

收藏 0
老师请教一下，老板个人向银行借了经营贷用于公司经营，直接从老板个人账户贷款发给供应商，我们做了合同再取消合同让供应商退回来，公司每月还本付息至老板账户，其中支付的利息是否需要缴纳个税?
郭老师 | 提问时间：11/15 12:52

#税务#

需要的需要交个税20%

阅读 298

收藏 1
c选项为什么不能认定为累犯两个都是有期且第二个在5年内
朴老师 | 提问时间：11/15 11:21

#税务#

要判断 C 选项为何不构成累犯，需结合累犯的构成要件和题目隐含的 “犯罪类型” 分析：累犯要求前后罪均为故意犯罪。若 C 选项中后罪是 “过失犯罪”（比如交通肇事、过失致人死亡等），即使前罪是故意犯罪且被判处有期徒刑，因后罪主观方面是过失，不满足 “前后罪均为故意犯罪” 的要件，因此不能认定为累犯。简言之，累犯的成立不仅要求 “有期 + 5 年内”，还必须满足前后罪均为故意犯罪，C 选项因后罪（或前罪）存在过失犯罪的情形，故不构成累犯。

阅读 203

收藏 1
老师，题干持有股份半年，为什么不乘50%阿？
朴老师 | 提问时间：11/15 11:18

#税务#

因为张某是合伙企业（律师事务所）的合伙人，合伙企业的自然人合伙人取得上市公司股息红利，不适用 “持股超 1 个月不满 1 年暂减按 50% 计税” 的优惠，需全额按分配比例（70%）和 20% 税率计税，所以不乘 50%。

阅读 204

收藏 1
甲和乙债权诉讼时效期分别是多少？
朴老师 | 提问时间：11/15 11:18

#税务#

甲对乙的债权：2021 年 3 月 7 日到期，诉讼时效从2021 年 3 月 8 日起算，3 年后即2024 年 3 月 7 日届满。乙对丙的债权：2022 年 2 月 8 日到期，诉讼时效从2022 年 2 月 9 日起算，3 年后即2025 年 2 月 8 日届满。简单来说，甲对乙的诉讼时效是3 年（2021.3.8-2024.3.7），乙对丙的诉讼时效是3 年（2022.2.9-2025.2.8）。

阅读 111

收藏 0
税务师税一教材目录
apple老师 | 提问时间：11/15 08:38

#税务#

同学你好，要教材目录的话。要找你的班主任。

阅读 442

收藏 2
老师，a将应收账款质押给了b了，然后a又将这份债权转让给了c，需不需要经过b的同意
钟存老师 | 提问时间：11/15 08:29

#税务#

权利转让是通知生效，不需要同意。

阅读 52

收藏 0
金税ofd电子发阅读器在哪里下载
钟存老师 | 提问时间：11/15 00:25

#税务#

可以去全国发票查验平台下载给你查一下网址请稍等

阅读 12

收藏 0
这题代收代缴怎么没算不含税上加工费5000元？
钟存老师 | 提问时间：11/14 23:53

#税务#

已经告诉同类价格的直接使用同类价格

阅读 397

收藏 0
为什么600那个是×1.02，不应该是成本差异率1.0408？
董孝彬老师 | 提问时间：11/14 23:24

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 8

收藏 0
为什么选c算出来答案是b 刊物有错吗？
小锁老师 | 提问时间：11/14 23:19

#税务#

您好，是这个息税前利润还是设么，这个

阅读 400

收藏 0
为什么答案选d不选c不是经过10年吗？
小锁老师 | 提问时间：11/14 23:18

#税务#

您好，这个的话，年份说的是到期后10年，从开始执行到期后

阅读 400

收藏 2
小规模公司在发快递的运费没有发票怎样报
小锁老师 | 提问时间：11/14 22:56

#税务#

您好，这个的话，是可以申报，但是不抵扣，这个

阅读 6

收藏 0
老师，请问5年以内交满注册资本，请问有文件吗，这5年怎么界定
朴老师 | 提问时间：11/14 22:28

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 6

收藏 0
税二梦4临门模考三74题计算利润的时候为什么要加不征税的财政补贴300元，企业计入其他收益不是已经在利润里了吗
小林老师 | 提问时间：11/14 22:22

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 434

收藏 2
突然冒出来支出40万，这样要不要考虑，为什么
Fenny老师 | 提问时间：11/14 22:14

#税务#

你好，不考虑，这里支出40万元是乙公司发生的，计入乙公司取得固定资产的账面成本中，不影响甲公司。题目要求计算甲公司应该确认的投资收益。

阅读 15

收藏 0
老师您好我想问下公司欠股东好几万怎么办啊
小锁老师 | 提问时间：11/14 22:03

#税务#

您好，这个的话，最后你们要支付吗

阅读 33

收藏 0
梦4税法二临门模考三62题另支付的城市基础设施配套费为什么不交印花税
小锁老师 | 提问时间：11/14 21:29

#税务#

您好，可以发一下具体题目吗，我们这边看不到呢

阅读 515

收藏 2
没有代扣代缴的话罚款比例是多少？如果代扣代缴了但没上交，罚款比例多少？
李霞老师 | 提问时间：11/14 21:17

#税务#

您好同学，未履行代扣代缴义务（应扣未扣）罚款比例：由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款的50%以上3倍以下罚款（依据《税收征管法》第六十九条）。适用情形：例如企业未按规定代扣个人所得税或消费税，直接未履行扣缴义务。已代扣但未上交税款（已扣未解缴）罚款比例：若扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段不缴或少缴已扣税款，处不缴或少缴税款的50%以上5倍以下罚款（依据《税收征管法》第六十三条）。适用情形：例如企业已从员工工资中扣除个税，但未按时向税务机关解缴税款，甚至通过伪造账簿等方式逃避缴纳税款。滞纳金：若已扣未解缴但未构成偷税，税务机关会责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（《税收征管法》第三十二条）。严重后果：若行为构成犯罪（如偷税数额较大），需依法追究刑事责任。法律依据：《税收征收管理法》第六十九条：明确应扣未扣的罚款比例为50%-3倍。《税收征收管理法》第六十三条：明确已扣未解缴且存在偷税行为的罚款比例为50%-5倍。

阅读 55

收藏 0
关税滞纳金的逾期天数怎么算
李霞老师 | 提问时间：11/14 21:15

#税务#

您好同学，起始时间从缴款期限届满的次日开始计算。例如：若税款缴款书填发日为11月1日，15日内缴款的最后期限为11月15日，逾期天数从11月16日开始计算。截止时间截至实际缴款日（以海关收到款项的日期为准）。计算方式逾期天数 = 实际缴款日 - 缴款期限届满日示例：若最后缴款日为11月15日，实际缴款日为11月20日，则逾期天数为5天（11月16日-11月20日）。节假日处理法定节假日不扣除，逾期天数连续计算。例如：若最后缴款日为12月31日（周三），实际缴款日为1月3日（周六），逾期天数为3天（1月1日-1月3日），元旦假期仍计入逾期天数。特殊情形（转关货物）根据《海关征收进口货物滞报金办法》第五条：转关货物在指运地申报的，起征日为货物运抵指运地之日起第15日，逾期天数从第16日开始计算。滞纳金计算公式滞纳金 = 滞纳税款 × 0.5‰ × 逾期天数起征额：50元，不足50元的免征。示例：税款10,000元，逾期10天 → 滞纳金 = 10,000 × 0.5‰ × 10 = 500元税款1,000元，逾期3天 → 滞纳金 = 1,000 × 0.5‰ × 3 = 1.5元（免征）总结：逾期天数按自然日连续计算，节假日不扣除，起始日为缴款期限届满次日，截止日为实际缴款日

阅读 6

收藏 0
老师，这个题怎么做呢？
apple老师 | 提问时间：11/14 20:42

#税务#

同学你好，昨天给你做了一个答案。是否正确呢。能否分享一下你的答案呢辛苦了

阅读 80

收藏 0
老师，344怎么做？
apple老师 | 提问时间：11/14 20:38

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 70

收藏 0
老师我想问下C级纳税人很难批发票吗？还是不批发票？
李霞老师 | 提问时间：11/14 20:37

#税务#

你好同学，其实我们从实际工作来看，一般C级还不至于很差。但是呢，税务局会重点关注我们，可能会认为我们存在一些税上的问题。但是在发票这一块审核话，如果说我们能按照他的要求提交那些资料，比如说合同呀，比如说我们的这些转款的单据，符合他的要求，他是该批的额度都会批给我们的。祝您生活幸福

阅读 19

收藏 0
没有代扣代缴的话罚款多少？如果代扣代缴了但没上交，罚款多少？哪个是50%-5倍，哪个是50%-3倍
朴老师 | 提问时间：11/14 20:30

#税务#

依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，两种情况的罚款标准及对应比例如下： 1. 未代扣代缴：对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%-3倍的罚款，对应该法第六十九条。 2. 已代扣但未上交：经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳的，处不缴或者少缴税款50%-5倍的罚款；若有伪造账簿等偷税情形，同样处该比例罚款，对应该法第六十八条等相关规定。

阅读 59

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料