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老师，民非企业获得了投资企业清算注销后，按股份比例所得的资金，这部分钱需要交企业所得税吗？如果不用交企业所得税，填报企业所得税的时候应该怎么填？
朴老师 | 提问时间：06/05 20:09

#税务#

一、是否交企业所得税？通常不用交。属于被清算企业按股份分配的股息性质所得，参照“居民企业间股息红利免税”政策，免征企业所得税。二、所得税申报表填报 1. 填入“免税收入”栏：对应“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”项目（民非企业按免税收入申报）。 2. 主表调减应纳税所得额：该收入不计入应纳税所得额，通过免税收入栏次直接调减。

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你好，开成本票回来不分地区的吧，广州的公司
刘艳红老师 | 提问时间：06/05 19:19

#税务#

您好，是的，这个不分地区的

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2023年3月15日《中国税务报》第5版【EPC总包合同未分项开票，供热企业补税超500万元】里讲到税务稽查发现的问题： 1、税率适用错误锅炉设备（价值1.08亿元）应适用13%货物税率，但混入建筑服务按9%抵扣，导致少缴增值税：税率差补税 = 1.08亿元 ÷ (1+9%) × (13%-9%) = 432万元 2、免税项目未转出进项税该企业居民供热收入占比38%，但未对土建部分（7200万元）进项税分摊转出：应转出进项税 = (7200万÷1.09×9%) × 38% = 246万元处理结果：补缴税款：432万（税率差） + 246万（转出） =678万元我想知道第2项中的土建部分（7200万元）进项税转出的法律依据是什么？如果是新建的热源厂房，可能要投产后一个供热季结束才能知道准确的居民占比，那么前期建造的土建施工费的进项税是不是可以全额抵扣？后期再做转出。
朴老师 | 提问时间：06/05 18:23

#税务#

土建部分进项税转出的法律依据是《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，其中规定用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣。对于无法划分的，根据《中华人民共和国增值税实施细则》第二十六条，应按公式计算不得抵扣的进项税额并转出。新建热源厂房前期土建施工费的进项税可以全额抵扣。后期若明确居民供热收入占比，需按规定公式计算不得抵扣的进项税额并转出

阅读 49

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老师好，我们公司属于超市零售业，现在销售自己现场加工的面点怎么交增值税呢，
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:20

#税务#

你好，你是提供餐饮服务的话，是按6%，小规模1%

阅读 44

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求老师帮忙解答一下详细过程
朴老师 | 提问时间：06/05 16:49

#税务#

(1)代收代缴消费税组成计税价格=(材料成本60万+加工费10万+定额税3万):(1-56%)=165.91万代收消费税=165.91x56%+3~95.91万 (2)进口烟丝消费税关税完税价=100+5+1=106万，关税=106x60%=63.6万组成计税价格=(106+63.6)÷(1-30%)=242.29万进口消费税=242.29 x30%=72.69万 (3)当月应缴消费税 3 销售卷烟消费税=400 x56%+1.5=225.5万可抵扣进口烟丝消费税=72.69 x60% ≈ 43.61万应缴消费税=225.5-43.61=181.89万

阅读 35

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企业把库存商品从一个库转移到另一个库，在增值税和所得税上的确认方式是怎样的？
文文老师 | 提问时间：06/05 16:07

#税务#

只是从仓库转移，不用确认收入

阅读 47

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企业所得税汇算清缴，亏损，不需要缴纳所得税，还需要做账务处理吗
家权老师 | 提问时间：06/05 15:37

#税务#

那个不需要做账务处理

阅读 47

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请问：武汉公司只有出口服务适用出口退税政策那办公室的这些费用进项税可以申请退税么
宋生老师 | 提问时间：06/05 15:21

#税务#

你好，一般这种是不能退税的。只能免税了。

阅读 46

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老师好，请问我们是代收电费的，其中一家客户有2个店（餐饮），现在A店在我们这里B店在其他地方，客户交给我司的电费，我司开具电费发票，现在客户要求我开发票开给B店电费发票。这样合理吗？
宋生老师 | 提问时间：06/05 14:39

#税务#

你好，不合理的了。这样有风险

阅读 61

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你好老师，水果行业23年进货1312.05万元，销售859万元，年底库存347万左右，亏损104万。前后逻辑应该怎么对应啊？补缴？
郭老师 | 提问时间：06/05 12:34

#税务#

收入小于成本了赔钱卖的吗

阅读 51

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你好我可以问一个问题吗我们公司赠送两双手套给医院这种怎么开票是和医院购买到商品一起开票还是不开票呢
家权老师 | 提问时间：06/05 11:31

#税务#

那个需要开票的，开购入的金额，再折扣掉

阅读 55

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老师好！这个649.5是怎么算出来的？按这个算式计算得数不是649.5吧？
暖暖老师 | 提问时间：06/05 10:41

#税务#

你好，设备的入账价值是（2500+10）*900/3600+22=649.5

阅读 41

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老师，您好！请问临时工需要签劳动合同吗？
文文老师 | 提问时间：06/05 10:20

#税务#

临时工可以不签订合同

阅读 172

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老师好，无票支出，老板自己垫付，因为没票，不对公不入账，有关系吗
文文老师 | 提问时间：06/05 10:10

#税务#

老板自己垫付，因为没票，不对公不入账，没有关系

阅读 40

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之前法人对公转入的网银服务费不给支付了怎么做账？
郭老师 | 提问时间：06/05 10:09

#税务#

你好，不给支付了是什么意思？法人转给你们的借银行存款贷其他应付款不支付了在账上呆着是这个意思吗？

阅读 48

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老师您好，A公司有5个股东，注册资本为1000万元，其中2个自然人股东，份额各为24%，认缴各是240万元，2个自然人实缴一共是90万，其他三个股东是企业，其中一个企业股东是C,份额是12%，实缴120万。现在是C企业收购2个自然人股份，共计收购48%，是 A公司不要原路退回，是C公司支付给个人股东，那A公司做账借：实收资本-自然人股东90万贷：实收资本-C 90万；C公司做账借：长期股权投资-A公司 90万贷：银行存款 90万，老师我这样做账对吗？
朴老师 | 提问时间：06/05 09:17

#税务#

变更的那部分对一、A 公司账务分录方向对，需按实缴金额调整股东明细：借：实收资本 — 自然人股东（实缴 90 万）贷：实收资本 —C 公司（实缴 90 万）（附股权转让协议、工商变更证明）二、C 公司账务若交易对价 = 90 万（仅实缴部分），分录：借：长期股权投资 —A 公司 90 万贷：银行存款 90 万（但实务中交易价可能含认缴义务、溢价，需结合协议）三、关键遗漏认缴责任：自然人未实缴的 390 万（480-90 ），需看协议是否由 C 承接，影响后续实缴义务。税务：自然人股东需缴个税（20% ），C 公司要代扣代缴，否则有处罚风险。

阅读 191

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请问公司卖废品的收入需要交税吗？需要交的话怎么计算？我们是一般纳税人
家权老师 | 提问时间：06/05 09:07

#税务#

是的需要交增值税的，按不含税收入*13%

阅读 46

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老师您好，A公司有5个股东，注册资本为1000万元，其中2个自然人股东，份额各为24%，认缴各是240万元，2个自然人实缴一共是90万，其他三个股东是企业，其中一个企业股东是C,份额是12%，实缴120万。现在是C企业收购2个自然人股份，共计收购48%，想请教的是C企业收购2个自然人股份，2个自然人实缴90万是C企业给打钱，还是A企业把实缴金额原路退回？
郭老师 | 提问时间：06/05 08:56

#税务#

你好，A公司不要原路退回，是C公司支付给个人股东

阅读 44

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发行价格不应该是300/10=30吗
朴老师 | 提问时间：06/05 08:51

#税务#

答案解析的逻辑是对的，你认为 “发行价格 = 300/10 = 30”，是没考虑筹资费用，解析正确。关键是筹资费用会减少企业实际所得，计算发行价需倒推扣减这部分影响

阅读 48

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关联方联系问题：内部销售原材料与非关联方联系的价格是一致的，内部交易时加可以不加价销售吧，当然成品是成本加成的，是否符合要求，是否符合商业逻辑
郭老师 | 提问时间：06/05 07:18

#税务#

内部价格和外部价格一样就行，不要低于市场价格太多

阅读 238

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关键企业之间交易，涉及内部销售原材料可以平价吗，只是在内部销售完工产品时做成本加成处理，是否符合独立交易原则，有没有税务风险。
朴老师 | 提问时间：06/05 06:35

#税务#

判断逻辑和风险可简洁归纳：独立交易原则判定：关联方间交易，若原材料平价、成品成本加成的定价，与非关联方交易“价格、商业逻辑”一致（如对非关联方也这模式，或有合理内部流转理由），符合；反之（如价格明显偏离市场、无合理解释），不符合。税务风险：若被认定不符合，企业所得税会被调整应纳税所得（补税+滞纳金）；增值税若“价格明显偏低无正当理由”，会被核定销售额补税。还可能引发税务稽查，跨境交易更复杂（涉及转让定价合规等）。简单说：定价合理、有商业理由就相对安全；否则易被税局调整，补税+滞纳金，还可能触发稽查。

阅读 53

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想问企业里，有增值税留抵，这个能抵减应交的所得税吗。
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 20:35

#税务#

您好，不能，这个只能抵扣增值税

阅读 518

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正保网中网大数据实训平台中的实验答案在哪里
朴老师 | 提问时间：06/04 20:34

#税务#

同学你这个得问客服

阅读 51

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想请教业内同仁：是否存在企业或会计人员认为，业务招待费的企业所得税税前扣除需满足 “业务招待费支出占营业收入比重不超过千分之五”，而非千分之 8.3 的规定？这类认知在实务中普遍吗？尤其在 2008-2015 年期间是否常见？
郭老师 | 提问时间：06/04 20:15

#税务#

你好，业务招待费占发生额的60%，营业收入的5‰，哪个小按照哪个来抵扣他税前扣除是这个政策。

阅读 57

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这个月我打开电子税务局在我的代办里面没有这个月要报的税是怎么回事呢？
Fenny老师 | 提问时间：06/04 19:03

#税务#

你好，你是小规模吗。

阅读 253

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公司注销时，税务局窗口说有一项指标名称为进销差异不匹配2（近三年）的未通过，想问下明细信息里的受票总金额，和销售总收入的数据取自哪里？
郭老师 | 提问时间：06/04 18:38

#税务#

如果他是在电子税务局给你开的话，你在全电发票查询里面找里面有我是销售方，我是购买方销售方就是你开出去的购买方是你收到的发票

阅读 125

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老师你看下第一张图片的题目的答案是不对吧和第二张解析有冲突第一张图片题目选项： C其账面价值大于公允价值的差额计入公允价值变动损益 E ，其账面价值小于公允价值的差额计入其他综合收益第二张图片的讲义解释：如果转换日公允价值小于账面价值的，按其差额，计入“公允价值变动损益”，如果转换日公允价值天于账面价值，按其差额，计入“其他综合收益”科目。
小敏敏老师 | 提问时间：06/04 18:01

#税务#

你好，这两道题的解析没有问题。

阅读 86

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1.甲和乙为夫妻，甲每月的工资为15000元，乙每月的工资为10 000元，两人的工资、薪金为唯一收入。此外，甲、乙在婚后首次购买住宅一套且享受首套房贷款利率，贷款期限为20年。他们共同抚养一对子女:一男孩为6岁，正在上小学一年级；女孩为2岁，尚未上幼儿园。那么，甲和乙应如何进行筹划？
明琪老师 | 提问时间：06/04 17:58

#税务#

您好呀亲，我来看看哈

阅读 142

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我是一般纳税人公司，提供电梯安装服务，没有自产电梯。如果我有一笔业务，另一方自行在其他公司购买电梯，然后找我们来安装，我应该怎么开发票？有3%的税率吗？
家权老师 | 提问时间：06/04 17:14

#税务#

纯劳务按清包工程，开安装服务按简易计税

阅读 109

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老师你好，特殊性企业重组过程中，企业分立划出到新企业的房屋等不动产，其涉及到的增值税，土地增值税，企业所得税该如何处理？
宋生老师 | 提问时间：06/04 15:34

#税务#

1. 增值税在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或部分实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。 2. 土地增值税非房地产企业：按照法律规定或合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税。房地产企业：如果房地产企业分立，对原企业土地房屋权属变更到分立后的企业，需要征收土地增值税。 3. 企业所得税被分立企业：对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。分立企业：应按公允价值确认接受资产的计税基础。特殊性税务处理条件：如果企业重组符合特殊性税务处理条件（如具有合理的商业目的、股权支付比例等），可以暂不确认资产转让所得或损失

阅读 235

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