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老师，第一张图划横线的50是什么，怎么来的？
郭老师 | 提问时间：07/06 12:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是原来持有股权确认的资本公积50，合并报表上转为投资收益祝您学习愉快！

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老师好，这个答案还有另一种算法吗？股权价值的计算。第49页的问题
郭老师 | 提问时间：07/06 12:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：思路都是进行折现，这里是没其他算法了。祝您学习愉快！

阅读 16

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解析是不是错了啊，这个属于少记增值税啊，原来按的票面3%，正确要按9%
郭锋老师 | 提问时间：07/06 11:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是正确的，如果原按票面3%计算而实际上应按照9%扣除率计算，则确实存在少记增值税的情况。需要调整账务处理以反映准确的税额。祝您学习愉快！

阅读 10

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购置专用设备抵免企业所得税问题。1.铭牌上面的产品标准和优惠目录里面的执行标准之间有哪些区别？2.优惠目录里面的执行标准和专用设备执行标准不一样，但是有可能专用设备的执行标准高于优惠目录的执行标准，这样是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.执行标准之间，从哪些方面判断哪个标准高、哪个标准低？
小赵老师 | 提问时间：07/06 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.铭牌上的产品标准通常指的是该设备在生产制造过程中所遵循的技术规范和质量要求；而优惠目录里的执行标准是指为了享受税收优惠政策，国家规定的专用设备必须达到的最低技术性能指标。 2.如果专用设备的实际执行标准高于优惠目录中的执行标准，原则上是可以享受抵免企业所得税优惠的。但需确保该设备符合其他所有相关条件，并且能够提供相应的证明材料。 3.判断不同执行标准高低可以从以下几个方面考虑：技术水平、环保要求、安全性能等具体指标值；通常情况下，数值越高或技术越先进，则认为该标准更高。祝您学习愉快！

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我们公司在异地成立了分公司，采用非独立核算，分公司仅用于支付异地员工个人工成本。每次支付需要提前从总公司基本户给分公司基本户转款。会计分录需要过需要过往来科目吗？
郭老师 | 提问时间：07/06 11:49

#实务#

你好是谁来申报个税的

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中级财务管理。题干中既有营业收入，也有营业成本。问存货周转次数？题目中未说明周转额，请问周转额默认营业收入还是营业成本？
小王老师 | 提问时间：07/06 11:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货周转次数在计算时可以用营业成本，也可以用营业收入，具体要看分析的目的。中级财务管理中通常按照营业成本来计算存货周转率。因此，在题干没有特别说明的情况下，默认使用营业成本作为周转额。祝您学习愉快！

阅读 14

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24年的利润50-30 怎么理解感觉无从下手
明琪老师 | 提问时间：07/06 11:40

#实务#

中午好亲！稍等哈计算下

阅读 41

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老师，这两个地方的数值为什么这样
明琪老师 | 提问时间：07/06 11:27

#实务#

中午好亲！我看下题目哈

阅读 116

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老师您好，请问这道题计算配股对控股股东财务的影响时，为什么不用考虑募集资金投资的净现值引起的普通股价格的增加？为什么还是用除权参考价来计算股东财务的影响？
赵老师 | 提问时间：07/06 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算配股对控股股东财务影响时，通常使用除权参考价来评估，因为题目中往往没有提供募集资金投资项目具体净现值导致的股价变化数据。所以，在缺乏这些详细信息的情况下，直接采用除权参考价作为计算基础更为合理和实际。祝您学习愉快！

阅读 19

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出租的租金应该是自用的机会成本吧？为什么答案理解为节约下的租房租金呢？感觉都能说得通
于老师 | 提问时间：07/06 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租的租金可以理解为自用的机会成本，也可以视为节约下来的租房租金。两种解释都能说得通，具体取决于题目的上下文和出题意图。如果题目中没有明确说明，则两者均可接受。祝您学习愉快！

阅读 24

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老师，那个过桥费属于交通运输服务还是现代服务中的租赁费
刘艳红老师 | 提问时间：07/06 10:28

#实务#

您好，过桥费属于现代服务中的租赁费，具体来说是不动产经营租赁税目。

阅读 205

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老师，一个纳税年度内前五个月没有工资薪金和其他所得，综合所得汇算清缴的时候前五个月的专项附加扣除可以扣吗，还是直接扣一整年的？
范老师 | 提问时间：07/06 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行综合所得汇算清缴时，可以扣除全年的专项附加扣除，即使前五个月没有工资薪金或其他所得。所以是按一整年的情况来扣除的。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师这个D的解析怎么好像不对啊他修改协议是要全体所有人一致同意吧
明琪老师 | 提问时间：07/06 10:18

#实务#

上午好亲！他修改协议是要全体所有人一致同意吧：是的，需要一致同意。

阅读 36

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这个547题，为什么不能将平均资本率做新项目的最低投资收益率，比较的负责权益比例不理解，当前的资本结构2/1又是咋来的
范老师 | 提问时间：07/06 10:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平均资本成本率可以作为新项目的最低投资收益率，但前提是项目的风险与现有资产的平均风险相当。题目中的2/1是当前资本结构中负债与权益的比例，表示每2单位的负债对应1单位的权益。负责权益比例用于计算加权平均资本成本时，需要考虑不同资金来源的成本和比重。如果题目中有特定的目标资本结构，则应使用目标资本结构来计算新项目的最低投资收益率。祝您学习愉快！

阅读 17

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老师，净利润调整，净利润的数额要不要变动，有点拧不清
郭老师 | 提问时间：07/06 09:53

#实务#

调整当年的净利润需要调整

阅读 6

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麻烦给讲解一下22年合并财务报表抵消分录我划线的两个分录金额怎么计算的
汪老师 | 提问时间：07/06 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从购进企业考虑： 2021年计提减值100。 2022年出售90件产品，结转存货跌价准备=100*0.9=90，结余存货跌价准备10。剩余存货成本=10*6=60 剩余存货可变现净值=10*3=30 所以应有余额为30，已有10，所以应计提20。从集团考虑： 2021年计提减值0. 2022年出售90件产品剩余存货成本=10*4=40 剩余存货可变现净值=10*3=30 所以应有余额为10，已有0，所以应计提10。集团应计提10，购进企业计提了20，所以多计提了10，因此需要冲减多计提的10。然后再判断存货，此时集团角度存货价值为可变现净值为30，而购买企业角度存货价值为可变现净值为30，两者没有差异，所以2022年要将上年确认的递延所得税资产转回，上年递延所得税资产为25，所以结转25。祝您学习愉快！

阅读 19

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老师我算以前年度损益调整是5+21.5-22.5=4不知道3.75是怎么算出来的？
郭老师 | 提问时间：07/06 09:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算过程看起来是对的，但结果应该是4。如果题目中提到的答案是3.75，可能是因为还有其他因素或调整项目没有被考虑到。如果没有更多信息，无法确定3.75的具体来源。如果你有更详细的题目信息，可以提供给我，我会帮你进一步分析。祝您学习愉快！

阅读 17

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应收账款平均余额公式，，为什么等于平日销售额×平均收现期，，日销售额我董，，但是，为什么要乘以平均收现期呢，
于老师 | 提问时间：07/06 09:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款平均余额可以通过日销售额乘以平均收现期来计算。这是因为平均收现期代表了从销售发生到收回款项的平均天数，所以用日销售额乘以这个期间，就能估算出在这段时间内未收回的应收账款总额。公式为：应收账款平均余额=日销售额×平均收现期。祝您学习愉快！

阅读 25

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老师，比如一个纳税年度内五月份之前都没有工资薪金所得和其他综合所得，六月份取得工资薪金所得，预扣预缴时专项附加扣除可以扣除五月份之前的吗？
小王老师 | 提问时间：07/06 08:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，专项附加扣除是随着工资薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除的。如果没有工资薪金所得，则无法在当月进行专项附加扣除。但可以在年度汇算清缴时一并考虑之前的专项附加扣除。祝您学习愉快！

阅读 18

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老师，企税中的加计扣除符合多个条件的可以重复扣除吗？
赵老师 | 提问时间：07/06 08:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，加计扣除即使符合多个条件也不能重复扣除。但不同的税收优惠可以在符合条件的情况下叠加享受。例如，科技型中小企业研发费用加计扣除、农林牧渔业项目减半收入等可以与高新技术企业减按15%征收企业所得税同时享受，但不能和转让技术所得的减免政策同时享受。祝您学习愉快！

阅读 18

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老师，这个折旧年限为啥按照10年算呀
小敏敏老师 | 提问时间：07/06 08:40

#实务#

你好，无形资产既有法律年限又有预计使用年限，按短的年限计算摊销。

阅读 114

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1412

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1235

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 650

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 546

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 572

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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