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好的私账公可以开票吗
宋生老师 | 提问时间：06/23 18:01

#税务#

你好，可以的，可以开了。

阅读 234

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2023 年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为 1ꢀ000 万元，当年该公司高管对其拥有的 10 万股股票期权行权，行权价为 20 元 / 股，行权日公允价值为 50 元 / 股，会计上确认了费用 180 万元。假设公司当年发生的职工教育经费为 70 万元，上年结转未扣除的职工教育经费为 40 万元，上述事项应对应纳税所得额
赵老师 | 提问时间：06/23 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调减150万元祝您学习愉快！

阅读 11

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实际工作确实是这样的[玫瑰]可是这道题没有说已经领用，是否有看到题目说“买来就全部用深加工”，就得扣10%呀[抱拳][抱拳]
宋生老师 | 提问时间：06/23 15:49

#税务师#

你好，买卖就全部深加工了，可以购入的当月做1%的附加扣除。

阅读 12

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外购用于委托加工的已税消费品，用于连续生产应税消费品，普票的运费没有算作委托加工物资的成本，专票的要算，这是为什么？
小王老师 | 提问时间：06/23 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是发生在委托加工环节的运费，不管是普票还是专票，都是可以计入到对应的成本中计算组价的。您是在哪里看到的普票不算专票要算呢，可以提供下具体的题目或者知识点内容，老师进一步进行核实。祝您学习愉快！

阅读 19

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月末，转出未交增值税的凭证怎么录要录吗还是系统直接进项减销项
文文老师 | 提问时间：06/23 15:03

#实务#

系统直接进项减销项

阅读 64

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老师请问图中第四季度的还款金额如何计算
王一老师 | 提问时间：06/23 15:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对答案中哪里不理解，还请指明，以便老师有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

阅读 31

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持有的长投由于减资导致由成本法转为权益法为什么需要追溯？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是准则特别规定的，这里需要追溯调整祝您学习愉快！

阅读 29

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税一里这道计算题，是怎么出答案的？
赵老师 | 提问时间：06/23 12:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购烟叶需要缴纳烟叶税，计算烟叶税时需要考虑价外补贴。烟叶属于农产品，购进时可以按照9%作为进项进行抵扣。买价＝实际支付的价款总额＋烟叶税＝实际支付的价款总额＋实际支付的价款总额×20% ＝实际支付的价款总额×1.2 所以买价=50*1.2，再乘以9%得到的就是购进时抵扣的进项。本月用于深加工的部分可以再抵扣1%进项，所以就是50*1.2*80%*1% 上月购进的烟叶在购进时已经抵扣了9%的进项，本月领用用于深加工可以再抵扣1%进项，已知领用的上月购进的成本是20，还原为买价=20/（1-9%）再乘以1%就是当期领用时可以加计抵扣的1%的进项祝您学习愉快！

阅读 17

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请问老师，应税合并与免税合并是否仅存在于吸收合并中？
汪老师 | 提问时间：06/23 12:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，控股合并也有应税合并和免税合并的应税合并与免税合并主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异，是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税，取得的资产等按公允价值计量；而免税合并合并过程不需要缴纳所得税，取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并　　被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值　　同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税 (2)免税合并　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值　　被合并企业：不缴纳所得税　　同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税祝您学习愉快！

阅读 26

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同一品种会有开两种不同税率吗？如生物制品中的白蛋白，一个是进口对方交了关税，企业开的是13点，另外一个就是企业办了简易征收，开的是3点，那们做为购买方，再次销售，开多少税率是正确的/
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:59

#实务#

你好，你们开出去是3% 这个是根据销售企业的性质来的

阅读 97

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我有做以前年度损益科目收益10万元，在资产负债表中的利润分配-未分配利润与利润表勾稽关系金额不一致，资产负债表中的金额多利润表金额10万元，还需要再做凭证吗？
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:57

#实务#

你好，这个是正常的，不需要另外的凭证。

阅读 55

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老师，有时候开票需要扫脸有时候不用扫，这个有风险吗
文文老师 | 提问时间：06/23 11:51

#税务#

你好，这个没有风险的

阅读 8

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宋生老师帮忙答疑谢谢：甲供材合同，乙方自己做项目，劳务未分包出去，直接找的农民工个人做的，这种只需要申报工资就可以了哈？不用开劳务发票哈？
朴老师 | 提问时间：06/23 11:49

#实务#

雇佣关系（农民工受乙方管理、按月发薪等）：直接造工资表，履行个税代扣代缴申报，不用劳务发票。劳务关系（按次 / 项目合作、无日常管理）：需农民工代开劳务发票，否则成本列支可能不合规

阅读 27

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我报增值税的时候哈市小石占用了，比如开了20万免税 18万普票，缴税显示已超出30万，交了1800的税
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 11:48

#实务#

您好，是的，只要超过30W就要交增值税的

阅读 10

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集团领导出差其中一位属于下级公司负责人人员同时也是集团副总经理，此次费用是高层出差考察费用，没有说是因为具体业务发生，费用在母公司报销，母公司可以抵扣飞机票进项吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/23 11:43

#税务#

你好，不属于母公司人员，尽量不要抵扣

阅读 95

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我们和甲方签订的甲供材合同，我们的成本主要是人工，是不是只需要申报工资就可以了？不需要开劳务发票吧？
文文老师 | 提问时间：06/23 11:42

#实务#

需要申报工资，需要开建筑服务发票

阅读 35

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2021年至2024年印花税是直接记入管理费用的，没有计提，2025年是否需要调整？应如何调整？
文文老师 | 提问时间：06/23 11:40

#实务#

2025年不需要调整以往年度印花税

阅读 42

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解析并拓展每个选项
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:40

#实务#

第一个错了，是3% 第二个，可以自己开普通发票，现在企业都能自己开普通发票 3，正常税率是5%，只是A是预交的时候3% 4，因为个人不能抵扣，所以开普通发票给他

阅读 37

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求每个选项解析，谢谢
宋生老师 | 提问时间：06/23 11:38

#实务#

你好，第一个是3%是对的其他的都没有什么问题，都是对的。你是有什么疑问呢。因为对的就不太好解析了。

阅读 25

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老师离职了怎么换到户籍所在地报考中级呀？直接报考不行，采集的工作经历在外地
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 11:36

#实务#

找你们家里的单位，在一个公司盖个章就可以

阅读 7

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老师，帮忙看下这个题，调整利润的时候，那个存货不是按销售的百分比算的吗，这里为啥是(300-250)×(1-40％)这样呢
朴老师 | 提问时间：06/23 11:30

#实务#

在权益法核算长期股权投资时，要剔除未实现内部交易损益。A 公司卖给甲公司的商品，甲公司只对外卖了 40%，还有 60% 没卖出去，这 60% 对应的利润（300-250）×（1-40%）是 “没真正实现” 的，得从 A 公司净利润里减掉，再算投资收益。

阅读 29

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1062

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 990

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 579

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 496

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 562

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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