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想请教一下，中级会计实务考试要求以万元为单位，分录我都换算成元了，加了0000，这样还有分吗？
王一老师 | 提问时间：09/24 23:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可能不得分。考试要求以万元为单位，就应按照要求填写分录金额。比如题干里是90万，就应写90，而不是换算成元写900000。所以在考试时一定要仔细看清题目对单位的要求。祝您学习愉快！

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对方开来产能的票，我们需要给另一家开产能的票，怎么开呢？
小锁老师 | 提问时间：09/24 23:28

#实务#

您好，你说的是具体什么产能啊这个

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客户年初预付100万元，企业3年后交货（合同价130万元）。企业需按现销价格（如100万元）确认收入，30万元差额作为融资费用分期摊销请问企业这三年的会计分录怎么写
小林老师 | 提问时间：09/24 23:22

#实务#

你好，得看每年的利率

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公司是一般纳税人，生产车间装修领用自产的实木地板，需要视同销售，缴纳销项税吗？
范老师 | 提问时间：09/24 22:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。将自产实木地板用于本企业生产车间装修，属于将资产、货物用于应税项目，它不是销售行为，也不用视同销售，所以不用计算增值税。祝您学习愉快！

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农民合作社销售木头、稻谷秸秆，月销售额有一百到两百万，要交增值税吗，成本问题怎么处理，企业所得税有什么优惠吗
小锁老师 | 提问时间：09/24 22:25

#税务#

您好，这个如果都是资产的，农产品这种是免税的哈，这样的

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网上一对一辅导的公司，无法取得发票所以最好是小规模纳税人，但销售额一年上千万，教育行业的营业执照不好办，我要怎么避免从小规模强硬变一般纳税人？
小林老师 | 提问时间：09/24 22:10

#税务#

你好，那你只能偷税漏税

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老师，影响债权投资期末摊余成本为什么没有实际利率呢，公式不是期初债券摊余成本×（1+实际利率）-当年收到的利息（面值×票面利率）-已计提的减值准备-已偿还的本金？
赵老师 | 提问时间：09/24 21:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，实际利率会影响债权投资期末摊余成本的计算，但题目中说“影响债权投资期末摊余成本”的选项中没有“实际利率”，是因为实际利率是计算过程中的一个参数，而不是直接影响结果的因素。具体解释如下：1.实际利率的作用：实际利率用于计算每期的利息收入和摊余成本的变动。期末摊余成本的计算公式为：$$\text{期末摊余成本}=\text{期初摊余成本}+\text{实际利息}-\text{票面利息}-\text{减值准备}-\text{已偿还本金}$$其中，“实际利息”是通过期初摊余成本乘以实际利率得出的。2.实际利率不是直接影响因素：虽然实际利率是计算过程中的关键参数，但它本身不会直接改变摊余成本，而是通过“实际利息”这一中间变量间接影响摊余成本。3.题目选项设计：题目中列出的选项是直接对摊余成本产生影响的因素，例如交易费用、减值准备、溢折价额等，而实际利率是计算这些影响的工具，因此不会单独列为影响因素。总结：实际利率是计算摊余成本的重要参数，但不是直接影响因素，因此在题目选项中不会单独列出。祝您学习愉快！

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老师这个不懂给我讲解一下呢
朴老师 | 提问时间：09/24 21:51

#实务#

核心逻辑：综合资本成本即加权平均资本成本（WACC），按各资本权重×对应成本再相加计算。 2. 具体计算：普通股成本：70%×20%=14% 债券税后成本：30%×[8%×(1-25%)]=1.8% 综合资本成本：14%+1.8%=15.80%（对应选项A）

阅读 82

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老师，为什么第二问调整广告费，营收只按15000，转让技术所有权收入不也属于营收吗
张老师 | 提问时间：09/24 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算广告费扣除限额时，转让技术所有权取得的2000万元收入不计入营收。因为技术转让若为所有权转让，其收入不计入计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数；只有技术使用权转让的收入，才可以作为计算广宣费和业务招待费税前扣除限额的基数。所以本题计算广告费扣除限额时，营收仅按销售电器取得的不含税收入15000万元来算。祝您学习愉快！

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老师，第三问研发费用纳税调整额为什么不增加已经扣除境外委托研发费70中多扣除部分20呢（70-50）
周老师 | 提问时间：09/24 21:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算企业所得税时，对于委托境外研发费用，是按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，且不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，才可以按规定在企业所得税税前加计扣除。在本题中，境外委托研发费用实际发生额为70万元，按照80%计算为70×80%=56万元，但境内符合条件的研发费用2/3的部分为(50+5+20)×2/3=50万元，所以可加计扣除的境外委托研发费用为50万元。而企业在计算时，并不是直接将70万元全额扣除。而是根据规定先对符合条件的部分（境内研发费用与可扣除的境外委托研发费用之和）进行加计扣除处理。所以不存在已经扣除境外委托研发费70万元中多扣除部分20万元（70-50）需要调增的情况。最终2024年该企业研发费用的纳税调减额是按照(50+5+20+50)×100%=125万元来计算的，这里已经是按照规定对符合条件的研发费用进行加计扣除后的结果。祝您学习愉快！

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营业执照的那个(自主申报)，购买方开票的时候地址栏填了具体的地址到哪一层，还需要把这个(自主申报）填上？
董孝彬老师 | 提问时间：09/24 20:12

#实务#

...

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老师，我们公司有俩车按照3年计提的折旧，无残值。现已折旧完了，过户给个人，需要缴纳哪些费用？如何入账？
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 19:40

#实务#

您好，需要交增值税，企业所得税，印花税

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您好老师，我没有权限追问，还是实务550题的第331题第9问，答案写的企业所得税前不能全额扣除，直播课上老师说的按5%，这两点我不懂，能麻烦老师继续以前面的例子讲一下吗
张老师 | 提问时间：09/24 18:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税前不能全额扣除，直播课上提到的“按5%”是指特定政策下的扣除比例。解释如下：在实务中，有些费用或支出在计算企业所得税时，不能全额扣除，而是需要按照规定的比例进行扣除。例如，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，超过部分不能扣除。如果直播课中提到“按5%”，可能是针对某些特殊项目（如广告费、业务招待费等）的扣除比例限制。例如，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（即0.5%）。因此，题目中说“不能全额扣除”，是因为这些支出受到税法规定的扣除比例限制，而不是直接按5%的比例扣除。具体要看题目中涉及的项目和政策规定。祝您学习愉快！

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您好老师，实务550题第331题的第9问，直播带货收到专票能否扣除的问题，能举个例子讲一下吗？
赵老师 | 提问时间：09/24 18:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以扣除。如果直播带货企业是一般纳税人，收到与业务相关的增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。例如，企业支付了直播平台技术服务费，取得一张金额为10,000元、税率为6%的增值税专用发票，其账务处理如下：```借：销售费用 9,433.96 应交税费——应交增值税（进项税额） 566.04 贷：银行存款/应付账款 10,000```这里的进项税额可以直接用于抵扣企业的销项税额，从而减少实际缴纳的增值税。但前提是该支出与应税项目相关，且企业具备一般纳税人资格。祝您学习愉快！

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小规模纳税人季度收入59万，超了30万，要交多少增值税，是按59万交，还是按超出29万来交？
朴老师 | 提问时间：09/24 18:41

#实务#

要按 59 万全额计算缴纳增值税，不是按超出的 29 万计算。具体如下：政策依据：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人季度销售额≤30 万元免征增值税，超过 30 万元则需全额纳税。计算方式：2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收率征收增值税。若季度收入 59 万为含税销售额，需先价税分离计算不含税销售额，再乘以 1% 征收率算税额，公式为：增值税 = 含税销售额 ÷(1+1%)×1%。代入数据可得，增值税 = 590000÷(1+1%)×1%≈5841.58 元。

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老师好：请问一下，律师事务所的合伙人，取得工资收入，是按工资计算个税还是按经营所得计算个税？当年可以同时有工资收入和经营所得收入吗？合伙人取得工资收入有什么限制吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：09/24 18:29

#税务#

律师事务所合伙人在本所取得的 “工资收入”，按经营所得算个税（非工资薪金），且计算经营所得时该 “工资” 不得扣除；当年可同时有工资收入（从外单位任职取得，按工资薪金计税）和经营所得（从本所取得）；合伙人取得工资的限制：不能在本所按工资薪金领工资，只能分利润（收益并入经营所得）；若本所发 “工资”，税务上不得税前扣除，还可能重复缴税；具体需符合合伙协议约定。

阅读 194

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红冲的电子发票原发票还能在税务系统上看见吗？
文文老师 | 提问时间：09/24 18:20

#税务#

开票方是可以看见的

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25年发票开头我写错了，发票怎么作废
欧阳老师 | 提问时间：09/24 18:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票作废的方法建议您问一下开票软件的客服，不同的开票软件作废的方法也是不一样的祝您学习愉快！

阅读 35

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股权转让中的公司先撤资后增资中撤资和和减资是一个意思吗
于老师 | 提问时间：09/24 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是股东减资是指公司减少注册资本的行为，这通常涉及到公司资本结构调整。在减资过程中，公司可能会通过减少每股股票的面值、减少股份总数或者两者结合的方式来降低注册资本。减资需要遵循《公司法》的相关规定，包括但不限于通知债权人、公告减资事宜以及办理相关变更登记手续。股东撤资则是指股东从公司中撤回其投资的行为。撤资通常通过股权转让股权转让股权转让的方式实现，即股东将其持有的股权转让给其他股东或股东以外的人。祝您学习愉快！

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#中级职称# 财务管理，第三章里，预计资产负债表里的例题，为什么短期借款月末余额，没有加入借款的利息
欧阳老师 | 提问时间：09/24 17:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预计资产负债表中，短期借款的月末余额通常只反映本金金额，而不包括利息，是因为利息部分已经通过“应付利息”科目单独核算。短期借款的利息在计提时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”，并不会增加短期借款的本金余额。因此，短期借款的账面价值仅体现本金，而利息体现在“应付利息”科目中。祝您学习愉快！

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财务管理，第三章里，预计资产负债表里的例题，为什么短期借款月末余额，没有加入借款的利息
张老师 | 提问时间：09/24 17:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为短期借款计提利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”，不影响短期借款账面价值。所以在预计资产负债表中，短期借款月末余额不会加入借款的利息。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 6346

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1101

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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