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老师，公司向自己的股东（也是公司，小规模）采购一批酒水作为业务招待费。有什么税务风险？需要提供哪些材料证明业务真实性、合理性及合规性。业务真实，无虚开发票的情况。
郭老师 | 提问时间：12/20 00:13

#实务#

关联企业有虚开发票的风险，留存好实际业务的证明，比如合同、运输单、发货单等就可以实际业务就行

阅读 55

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老师，公司法人同时是股东，成立个体户销售酒水，公司向这个股东采购一批酒水进行业务招待。这种有什么税务风险？业务真实，酒水价格对其他客户也一致的情况，开票等有什么要注意的？凭证材料要哪些来证明业务真实性、合理性及合规性
小林老师 | 提问时间：12/20 00:10

#实务#

你好，正在回复题目

阅读 52

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政府提供房屋，企业进行运营民宿，利润流水分成，工商不变更，这种属于什么业务？付分成的账务处理。需要对方提供什么样的发票？
暖暖老师 | 提问时间：12/19 22:28

#实务#

该业务属于合作经营（联营）模式，核心是企业利用政府提供的房屋资源运营民宿，双方按约定分配利润，工商未变更说明不构成新的法人主体，本质是资源置换+收益分成的联营业务。

阅读 135

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两个公司共同经营一个项目，一个负责房屋租赁，一个负责餐饮经营，餐饮经营利润三七分，工商不进行股东变更，怎么做分录
钟存老师 | 提问时间：12/19 22:20

#实务#

按照会计准则关于共同经营的规定进行处理请问，资产还都在各自的名下吗？

阅读 63

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老师，像这样的专票金额开错了，做调整分录，调过来，那对方抵税，也抵错了咋办？
周老师 | 提问时间：12/19 21:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对方抵扣错误了，对方需要做进项税额转出，并且对方也需要调整自己的账目。祝您学习愉快！

阅读 46

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个人负有较大数额到期债务未清偿，没有说被法院列为失信被执行人，能担任董，监，高吗？
小赵老师 | 提问时间：12/19 21:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。如果个人负有较大数额到期债务未清偿，但未被法院列为失信被执行人，则可以担任董事、监事或高级管理人员。根据《公司法》规定，只有被法院列为失信被执行人的个人，才被禁止担任董监高。未被列为失信被执行人的情况下，不构成任职障碍。祝您学习愉快！

阅读 28

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例题为什么选C,没占用一般借款，指定先用专门借款
小赵老师 | 提问时间：12/19 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然题目中没给出选项内容，但从你的描述推测，你可能是对为何不选“没占用一般借款，指定先用专门借款”存在疑问。在这个例子里，2×22年9月1日开始建造办公楼，当日支付工程款100万元。专门借款是用于建造厂房的，并非用于建造办公楼，所以建造办公楼并没有专门借款可用，只能占用一般借款。因此，“没占用一般借款，指定先用专门借款”这个说法不成立，不能选该选项。祝您学习愉快！

阅读 25

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您好，我公司是一个建筑公司，注册地址和实际地址在深圳，现在在惠州接了一个改造施工项目，请问开票交税是在深圳交还是在惠州交？这种情况也需要开外经证吗？
钟存老师 | 提问时间：12/19 20:05

#实务#

因为跨了地级市，所以在项目所在地预交增值税等回机构地实际缴纳增值税所得税等

阅读 217

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老师，问一下收汇付汇结汇都是按照当天的汇率吗
郭老师 | 提问时间：12/19 19:44

#财务软件#

对的是的，是当天的汇率

阅读 43

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用于报销的铁路电子客票抬头是填个人还是公司
钟存老师 | 提问时间：12/19 19:28

#实务#

发票抬头需要是公司不是个人

阅读 124

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未在项目地预缴，在公司注册地缴纳增值税，现项目地税务机关通知补缴和滞纳金，但注册地税务人员讲我们已缴纳增值税，只是未在项目地缴纳，且项目地税务机关未主张，我们可以不用缴纳
郭老师 | 提问时间：12/19 19:07

#税务#

那你得跟项目所在地税务局沟通，一般情况下是不可以的，因为根据税收所属地政策，你需要交到外地把这个税款

阅读 820

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请问一下无报关，DHL空运出口，对收汇和退税有啥影响吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/19 18:53

#实务#

您好，收汇无报关的DHL空运出口，多数银行需凭报关单或放行凭证才按货物贸易收汇结汇，无报关常被退回或延迟入账，存在风险；个别入账也会被重点审核甚至冻结。退税无出口报关单或跨境电商清单，不能办理出口退税，该票按内销或免税处理，已发生进项税不得抵扣。比如：收入100000，借应收账款100000，贷收入88495.58、销项税11504.42；进项税不抵，借库存商品80000，贷银行存款80000。

阅读 23

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年末应交税费-转让金融商品应交增值税的借方余额如何结转，结转分录怎么写
范老师 | 提问时间：12/19 17:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若年末“应交税费-转让金融商品应交增值税”出现借方余额，意味着相抵后有负差。按照规定，年末时负差不得转入下一个会计年度。此时，应将借方余额冲减投资收益，会计分录如下：借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税因为转让金融资产产生的损失可以抵税，减少损失就相当于贷记投资收益，所以通过上述分录将借方余额进行处理。祝您学习愉快！

阅读 29

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货物，对方是一般纳税人给开13%普票，合理吗？
家权老师 | 提问时间：12/19 17:34

#实务#

是的，那个是正常开票的

阅读 205

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收到这样的发票，不是农民，销售农产品也免税吗
家权老师 | 提问时间：12/19 17:19

#实务#

流通环节销售蔬菜也是免税

阅读 41

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中国居民税收身份证享受协定待遇和非享受协定待遇区别
郭老师 | 提问时间：12/19 17:17

#实务#

中国税收居民身份证明享受协定待遇与非享受的主要区别在于是否能够依据税收协定享受税收优惠，包括降低税率、免税或其他税收特权。享受协定待遇需满足特定条件，如税收居民身份、所得类型符合协定规定等，并需遵循相关程序进行申报和备案。例如，个人取得境外来源的工资薪金所得，若符合协定条件，可申请免税或减税。

阅读 37

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老师，我要做明年的预算，应该是收付实现制还是权责发生制。25年的费用，26年才付款这种，要编到26年预算里吗
文文老师 | 提问时间：12/19 17:16

#实务#

25年的费用，26年才付款这种，要编到26年预算里吗

阅读 18

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你好，请问你这边有没有电商的台账模板
董孝彬老师 | 提问时间：12/19 17:00

#实务#

不好意思，上面这个信息不用理会

阅读 18

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老师，这个题，感觉解释说的和题干不一样呢 CPA通过实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，是不是本来就不存在重大错报呢，为啥解释变成了考查注册会计师发现被审计单位没有识别重大错报的应对方式
朴老师 | 提问时间：12/19 16:57

#实务#

题干是 “注册会计师发现被审计单位漏识别的（实际存在的）重大错报”，解释的 “应对方式” 是对应考点的。选项：A（降低控制信赖）、C（沟通管理层）正确；B（扩大控制测试）、D（直接出非无保留意见）错误。

阅读 27

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老师请问2026年贵州考中级会计有什么报考条件呀，需要继续教育吗需要几年的继续教育
文文老师 | 提问时间：12/19 16:51

#实务#

需要继续教育，本科最少4年继续教育

阅读 16

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7.11号发票汇率是7.16940，7.16号收款汇率应该是哪个？可以跟发票汇率一样吗
家权老师 | 提问时间：12/19 16:41

#财务软件#

你做账平时是选择的当月1日还是收款当日的汇率？

阅读 40

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 15884

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 12072

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1631

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1233

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1353

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 1116

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1292

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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