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我们租用的是人家的产房，5年，每月给人家租金，每月的租金都不一样，请问怎么折现
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 14:25

#中级职称#

您好，用总的租金除以60个月就可以

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对营业利润的影响为什么是27？
范老师 | 提问时间：09/26 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算大山公司这笔业务的营业利润时，增值税和消费税的影响各有不同。1.增值税的影响：增值税是价外税，不影响企业的营业利润。企业销售商品时收取的增值税并非企业收入，采购时支付的增值税可作为进项税抵扣。所以，增值税的收取和支付不影响营业利润。2.消费税的影响：在委托加工业务中，受托方代收代缴的消费税计入“应交税费-应交消费税”的借方，这只是税费的转移，不影响营业利润。消费税在销售时计入“税金及附加”，这部分会影响营业利润，但在计算营业利润时，已经通过“税金及附加”科目反映。营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加。-营业收入为100万元；-营业成本为发出原材料成本与加工费之和，即45.5+17.5=63万元；-税金及附加中的消费税为100×10%=10万元。将上述数据代入公式可得：营业利润=100-63-10=27万元。所以，此业务对大山公司2024年营业利润的影响金额为27万元。祝您学习愉快！

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老师，题目中的23年收到的政府补贴且不符合不征税条件，税法上23年应该针对这个补贴调增360万，为啥要在24年才调增360万
赵老师 | 提问时间：09/26 11:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收上对于收到的总补助款不确认为应税收入，但对当年递延收益摊销额则需要确认为收入。在本题中，由于补助不符合不征税条件，在2023年收到3600000时，会计上可能将其计入递延收益，而税务处理要求在收到时不计入应税收入，并通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调减应税收入。到了2024年，会计上会对递延收益进行摊销并确认为收入，而税收上在2023年未确认该笔收入，所以在2024年企业所得税年度申报时，需要将这3600000元调增应纳税所得额。税收与会计处理的差异在于收入确认时间不同，会计按受益期摊销确认收入，税收在收到时暂不确认，后续再逐步调整，所以在2024年是调增而非调减。祝您学习愉快！

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老师 26年海南高会评审是27年9月才递交材料吗
文文老师 | 提问时间：09/26 11:45

#实务#

你好，根据现有信息，2026年海南省高级会计师评审材料预计在 2025年9月至10月期间受理

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个人所得税计算工作天数：约翰是A国公民，约翰2024年4月15日来北京工作，6月在中国工作了15天后回国。在中国工作期间，境内每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元.(不适用税收协定) 请问这里面4.15来北京，4月应该算在境内15天还是16天？一共在境内的工作天数为多少天？
卫老师 | 提问时间：09/26 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：约翰2024年4月15日来北京工作，4月15日当天应计入在境内工作天数。4月15日至4月30日共16天（含4月15日），因此4月境内工作天数为16天。加上6月在中国工作的15天，约翰在境内总工作天数为31天（16+15）。祝您学习愉快！

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一个生产制造型企业生产出来的产品，发货时包装人员的工资是在制造费用下核算还是在销售费用下核算呢？
文文老师 | 提问时间：09/26 11:34

#实务#

发货时包装人员的工资是在制造费用下核算

阅读 27

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甲乙方都是本地，建筑发生地跨市，乙方又分包出去了，预缴税款后可以用下游的票再抵扣吗
文文老师 | 提问时间：09/26 11:27

#实务#

预缴税款后可以用下游的票再抵扣。

阅读 67

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为什么转出多交增值税的金额是30？
郭锋老师 | 提问时间：09/26 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为应交税费-应交增值税是借方余额代表多缴纳了增值税月度终了，企业应将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目(真金白银多缴) 借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 祝您学习愉快！

阅读 30

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老师您上面说记劳务费，是什么科目？所得税能扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 11:20

#实务#

您好，计入管理费用-劳务费，这个能抵扣的

阅读 34

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老师，请问从农户收购的柳条（用于柳编产品），属于免税的农产品吗，企业可以开具农产品收购发票吗
文文老师 | 提问时间：09/26 11:15

#税务#

从农户收购的柳条（用于柳编产品），属于免税的农产品，企业可以开具农产品收购发票

阅读 25

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小规模广告公司在完成一个吸烟亭项目后，甲方要求开具的发票她们需要记录固定资产，让我们开具经营范围外的普通发票这样可以吗？我们公司有从别的地方购买进吸烟亭（对方开具的发票税收大类：金属制品）
家权老师 | 提问时间：09/26 11:13

#实务#

你们一样的开金属制品就行

阅读 23

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547题的选项E怎么不选？
范老师 | 提问时间：09/26 11:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E不正确，是因为根据法律规定，犯罪嫌疑人自愿如实供述涉嫌犯罪的事实，有重大立功或者案件涉及国家重大利益的，应经最高人民检察院核准，而非“高级人民检察院”。因此，选项E的表述存在错误，不能选。祝您学习愉快！

阅读 31

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生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品为什么不予办理退还消费税
范老师 | 提问时间：09/26 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品不予办理退还消费税，是因为生产企业直接出口自产的应税消费品时，该消费品在国内没有流转过，尚未交过国内的消费税，因此只享受免税政策，而不享受退税政策。祝您学习愉快！

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老师，可以咨询一个问题吗？河南的混凝土公司销售混凝土给江苏的公司，河南的工程，需要办外经证吗？是跨区域涉税事项吗
文文老师 | 提问时间：09/26 10:46

#实务#

若只是提供销售混凝土，不用外经证

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请问老师，小规模小微企业，销售服装，销售时开票是原价，但回款时扣掉了给打货员的提成，那按哪个金额确认收入啊？打货的人是购货方的，
郭老师 | 提问时间：09/26 10:37

#实务#

销售员的提成是你们承担吗？如果是的话，按照你开票的原价来确认收入。然后，提成的那一部分是你单位的职工的话，做工资。如果不是的话，就做劳务费。

阅读 43

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税务师税1的第68和69题都是农产品，为啥一个税率是13 一个税率是10？区别是什么？
卫老师 | 提问时间：09/26 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题扣除率不同，是因为计算允许抵扣的农产品进项税额的方法不同。第68题采用成本法计算当期允许抵扣农产品增值税进项税额，公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)，这里的扣除率为销售货物的适用税率。白酒适用13%的增值税税率，所以扣除率是13%。第69题是购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按规定自2019年4月1日起，这类情况按照10%的扣除率计算进项税额，所以扣除率是10%。祝您学习愉快！

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老师好，求教：2025年的交易性金融负债在利息处理上，是不是改成了，借：投资收益，贷：交易性金融负债—应计利息？还有就是删除的考点是说不存在，借：其他综合收益，贷：交易性金融负债—公允价值变动这一分录了么？那么是不是处置交易性金融负债时也就没有其他综合收益结转至留存收益了？谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：09/26 10:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师好，求教：2025年的交易性金融负债在利息处理上，是不是改成了，借：投资收益，贷：交易性金融负债—应计利息？答复：教材中表述的分录是：借：投资收益、财务费用等贷：交易性金融负债—应计利息还有就是删除的考点是说不存在，借：其他综合收益，贷：交易性金融负债—公允价值变动这一分录了么？那么是不是处置交易性金融负债时也就没有其他综合收益结转至留存收益了？谢谢！答复：不是的。交易性金融负债由于企业自身信用风险变动引起的公允价值变动还是要计入其他综合收益的。出售时还是需要将其他综合收益转入留存收益的。这个在2025年教材第290页是有表述的。祝您学习愉快！

阅读 32

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第 4 题我有点不明白，答案是 c，我怎么觉得是 a 呢？
朴老师 | 提问时间：09/26 10:26

#实务#

通过公式 “期末结存 = 期初 + 本期入库 - 本期出库” 计算，理论上盘点日 B 产品应结存 3.5 万件，但实际盘存 3.6 万件，实际大于理论，所以账实不符、盘盈 1000 件，选 C。

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老师，我这边有个机械费13000，加油费我们出，这个机械停工的时候我们要从他的机械费上扣200的油费，还没开票，这分录要怎么做
文文老师 | 提问时间：09/26 10:12

#实务#

支付机械费时少支付200元，形成应付账款余额200元

阅读 9

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公司有个法人股东，账上没钱，让一个自然人代转了投资款，在摘要备注了帮某某公司代转投资款的字样，现在财务要做账，这笔转款计入法人股东的实收资本，还是自然人的借款，计入实收资本的话需要哪些辅助资料，怎么处理更合适
郭老师 | 提问时间：09/26 10:10

#实务#

做借款，借个人的钱，借银行存款，贷其他应付款，然后退回去。他要做投资款的话，让这个个人支付给法人股东。这个法人股东再打款到公司账户，备注投资款，然后你们再做实收资本。

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老师您好，这句话我理解不了，麻烦您帮忙解析呢
朴老师 | 提问时间：09/26 10:07

#实务#

出租土地使用权属于企业 “其他业务”（非核心业务），租金收入计入 “其他业务收入”；按 “收入成本匹配” 原则，土地使用权（无形资产）出租时的摊销额，需对应计入 “其他业务成本”，这就是这句话的核心逻辑。

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1110

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 847

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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