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189题不理解B选项，货币资金3950万人民币，不是要交易日即期汇率汇率7.9来算吗，为什么是用23年12月31日即期汇率呢
卫老师 | 提问时间：12/20 22:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算货币资金增加额是用交易日即期汇率，而不是2023年12月31日即期汇率。甲公司2023年12月5日收到外商投入资本500万欧元并存入银行，当日即期汇率为1欧元=7.90元人民币。企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。所以增加的货币资金金额为500×7.9=3950（万元人民币），是按照交易日（2023年12月5日）即期汇率7.9来计算的，并非用2023年12月31日即期汇率。祝您学习愉快！

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甲公司对乙公司享有10万元的债权，还有三年到期，现在甲公司进入破产程序，甲公司对乙公司的10万元债权属于破产财产，这个要加速到期吗，乙公司作为债务人要不要现在就提前清偿10万元？
郭锋老师 | 提问时间：12/20 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务人没有提前清偿的义务。债权人破产之前需要对财产清查变现，发现外面有债权一般会与债务人协商提前收回，付出的代价可能是少收回一部分，对债务人来说没到期的债务其享有期限利益，所以不能强制收回。如果协商不成的一般债权人会将债权打包作价处置给资产公司以及时变现。祝您学习愉快！

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企业合并中同控非同控对或有对价处理方式不同的底层逻辑是什么
王鑫老师 | 提问时间：12/20 19:04

#实务#

同学，您好，底层逻辑是同控不被认为是公平、独立的经营行为，它不会实质性产生利益重新分配的结果。非同控认为是市场公平交易下的企业行为，它会重新分配各方利益

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老师您好：小规模总公司已为其下还未成立的分公司和分支机构支付了房租费和装修款，当时开票的时候也写了总公司的名称，那这个钱是做为总公司的成本吗？每月摊销售房租和装修费是不是也是总公司在做？
钟存老师 | 提问时间：12/20 18:06

#实务#

总分公司不是分别核算的，可以在总公司入账入费用如果是分别核算的，尤其是跨越地级市的最好是在分公司入费用总公司可以给分公司开房租的发票的

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你好老师！非同一控制下控股合并形成的负商誉应该怎么处理，教材中描述不影响个报中长期股权投资初始投资成本，在编制合并报表时体现在当期合并利润表的损益，具体计入哪个科目和报表项目。请帮忙解答，谢谢!
汪老师 | 提问时间：12/20 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负商誉在非同一控制下控股合并中，是指购买方支付的合并成本小于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。这种情况下，处理方式如下： 1.个别报表中，长期股权投资的初始投资成本不需要调整。因为个别报表采用成本法核算，合并成本已经作为初始投资成本入账，负商誉不涉及个别报表的调整。 2.合并报表中，负商誉需要体现。在编制合并报表时，负商誉应计入当期合并利润表的营业外收入。这是因为在合并报表中，需要抵消母公司对子公司的长期股权投资，同时将子公司的可辨认净资产按公允价值调整，差额部分即为负商誉，作为营业外收入处理。 3.负商誉在合并利润表中列示为营业外收入，属于非经常性损益项目，不影响合并资产负债表中的长期股权投资金额。总结：负商誉在个别报表中不调整长期股权投资的初始投资成本，在合并报表中作为营业外收入计入当期损益。祝您学习愉快！

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老师，公司11月份交了物业费2500（10-12月的），如何做分录？
郭老师 | 提问时间：12/20 17:25

#实务#

你好，十月份有做账务处理吗？如果没有的借预付账款2500 贷银行存款借管理费用等贷预付账款2500÷3×2 或者是借管理费用贷银行存款2500都可以金额不大的，在当年的可以不用分摊

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有个出口单客户要走空运，货物价值45万，空运费65万，这个110万都转入我们账户，空运费客户出还要走我们账户，我们付空运费，这种税务风险大吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/20 17:21

#实务#

您好，须签代收代付协议，写明运费不并入收入；报关若为FOB可代收代付，若为CIF须并入收入。资金与合同、报关单、运单、发票须一致，避免混用或当天大额进出。代收代付做往来核算，分录：借银行存款1100000，贷应收账款450000、其他应付款650000；付运费时借其他应付款650000，贷银行存款650000。发票内容、税率须与合同报关一致。付境外承运人免办税务证明但要国际收支申报，付境内货代须取合规发票。四流一致、有协议、有台账可降低风险，否则易被认定价外费用或转售服务，产生增值税、所得税及出口退税风险。

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老师，会计的结业证书在哪里下载？
郭老师 | 提问时间：12/20 17:18

#实务#

登录报名平台→学习记录→证书管理→下载PDF版本。

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老师，麻烦，我想问一下。就是因为我们是做农业无人飞机的，这个行业特点吧，它是在 9 月份把所有的发票都开完了，到 10、11、12，因为不需要种地了嘛，我们就没有销售额了，都是成本。那这样的话，我们肯定会涉及到所得所得税预缴的时候多交了，那到明年的时候我们不就得产生退税了吗？这种退税的话就感觉会引起来不必要的麻烦，有什么好的办法吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/20 17:13

#实务#

你好，这种情况该申请就申请，没法避免的情况

阅读 24

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本年各个月份发生多笔员工的滴滴打车电子普票，进项税可以汇总申报抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：12/20 17:08

#税务#

可以的，可以汇总申报抵扣

阅读 502

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你好老师，这两张通行费电子票都可以抵扣进项税额？
小锁老师 | 提问时间：12/20 16:26

#税务#

对，能正常抵扣进项税这个

阅读 97

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老师们，求讲解！我公司项目工作人员为劳务派遣，工资和社保由公司转给派遣公司，派遣公司直接支付给施工人员，但发生的伙食费用由公司根据开来的灶具及菜肉发票直接支付，并作为公司伙食费福利费，劳务派遣人员就餐能否在企业所得税前扣除？
小锁老师 | 提问时间：12/20 16:24

#税务#

这个是可以扣除的，能

阅读 94

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老师，单位从银行购买1000元固定收益理财产品，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 15:20

#实务#

您好，退回去再转到公账就可以

阅读 41

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股东的投资款备注了项目怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 15:18

#实务#

您好，退回去再重转就可以

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冷藏库存放自行加工的货物及加工原料、存放外购直接销售的货物也代客存放货物，产生的电费、设备折旧分摊后计入哪个科目比较好些？（自行加工的货物已计入制造费用）
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 14:57

#实务#

您好，这个计入管理费用好些

阅读 114

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我想咨询下这个刚注册的公司怎么更改规模
小菲老师 | 提问时间：12/20 14:55

#实务#

同学，你好你是要从小规模改成一般纳税人吗？？

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光伏项目收入实行三免三减半政策怎么申请？
暖暖老师 | 提问时间：12/20 14:50

#税务#

光伏项目“三免三减半”（企业所得税）实行自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式，核心是项目合规、单独核算、按表申报并留存完整资料。

阅读 184

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老师费用我是不是只用分到部门就行了没必要分到人上吧文文老师不要接
小菲老师 | 提问时间：12/20 14:40

#实务#

同学，你好嗯嗯，一般是的。除非是福利费，涉及缴纳个税

阅读 15

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老师采购入库钱给了发票未到怎么做账货物收到了也用了生产时也用了
小菲老师 | 提问时间：12/20 14:17

#实务#

同学，你好借：库存商品贷：银行存款

阅读 14

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老师采购入库钱给了发票未到怎么做账
小菲老师 | 提问时间：12/20 14:05

#实务#

同学，你好货物到了吗？

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老师，你好，我想问一下，2026年保安行业的税率有啥变动
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 13:57

#税务#

您好，服务业的还是6%，没变化

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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