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房产税和城镇土地使用税交几个月？
周老师 | 提问时间：09/26 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于房产税，自建的房屋自建成之次月起需征收房产税，A公司的房产2015年建成并竣工，B公司2025年3月取得该房产，所以B公司应从2025年4月开始缴纳房产税，到2025年9月，一共需要缴纳6个月。对于城镇土地使用税，土地使用税是从取得土地使用权时开始缴纳，B公司2025年3月取得该房产，意味着取得了对应的土地使用权，应从2025年4月开始缴纳城镇土地使用税，到2025年9月，同样需要缴纳6个月。综上，该房产的房产税和城镇土地使用税从2025年3月到2025年9月都需要缴纳6个月。祝您学习愉快！

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房产税和城镇土地使用税B公司交多少？
范老师 | 提问时间：09/26 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.计算房产税已知甲市房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。首先将含税作价换算为不含税价格，假设该房产适用简易计税方法，征收率为5%，则不含税房产原值\(=5000\div(1+5\%)\approx4761.90\)（万元）根据房产税计算公式\(应纳税额=房产原值\times(1-扣除比例)\times1.2\%\)，可得B公司全年应纳房产税\(=4761.90\times(1-30\%)\times1.2\%\approx40.00\)（万元）由于从2025年3月完成权属变更，当年应纳税月份为10个月（3月到12月），所以2025年应纳房产税\(=40.00\times\frac{10}{12}\approx33.33\)（万元）###2.计算城镇土地使用税已知该房产占地面积600平方米，甲市该房产所坐落地址城镇土地使用税每平方米税额为2元。则全年应纳城镇土地使用税\(=600\times2=1200\)（元）同样从2025年3月开始纳税，当年应纳税月份为10个月，所以2025年应纳城镇土地使用税\(=1200\times\frac{10}{12}=1000\)（元）综上，B公司在2025年持有该房产过程中应纳房产税约33.33万元，应纳城镇土地使用税1000元。祝您学习愉快！

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公司司机班为集团内关联公司提供连人带车旅客运输服务，请问这种发票开具在旅客运输服务特定业务信息那里可以不填相关人员信息吧，人多
小锁老师 | 提问时间：09/26 15:58

#税务#

您好，这个可以填，只要是公司内部的人员就行

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电商怎么报税呢老师
文文老师 | 提问时间：09/26 15:56

#实务#

其实与批发销售公司，一样报税

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【参加全国会计专业技术资格考试取得资格登记表】有样板吗是自己填写吗
郭老师 | 提问时间：09/26 15:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，自己填写。《参加全国会计专业技术资格考试取得资格登记表》通常由考生本人根据考试合格情况填写，内容包括个人信息、考试成绩、资格信息等。填写完成后，需按照相关要求提交至人事档案管理部门，归入个人人事档案中。具体格式和填写要求，可参考当地财政局或考试管理部门提供的模板或指引。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司给用工单位开具发票，税收编码选择“人力资源服务”项目名称可以直接写“工资”吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 15:50

#实务#

您好，写服务费这个好些

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经过研磨就可直接冲泡的咖啡豆适用增值税税率是9%还是13%？
赵老师 | 提问时间：09/26 15:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经过研磨就可直接冲泡的咖啡豆适用的增值税税率为13%。根据《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，咖啡豆属于园艺植物，属于农业产品的范围。但经研磨后的园艺植物不属于农业产品的范围。又根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）等文件规定，农业产品的增值税税率为9%，而除农业产品等适用低税率的货物外，纳税人销售或者进口货物的增值税税率为13%。因此，经过研磨的咖啡豆适用13%的增值税税率。祝您学习愉快！

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老板转进公户的资金，用途为注册资本，可以用来支付公司的服务费吗，多长时间可以用
家权老师 | 提问时间：09/26 15:44

#实务#

当日就可以转出用于公司的经营

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老师36题怎么理解
宋生老师 | 提问时间：09/26 15:33

#实务#

你好，你具体是哪个地方不太理解呢

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老师。在计算土地增值税的时候，有的时候怎么简易计税要减去地款怎么有时候简易计税又不减去地款？老师能给我解释下吗怎么去理解？
郭锋老师 | 提问时间：09/26 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业营改增之前取得的土地价款建造的商品房，销售时若选择简易计税方法，计算增值税时不能差额扣除土地价款，直接用含税收入除以（1+5%）再乘以5%计算应缴纳的增值税。简易计税方法适用征收率，征收率较低，所以是全额计算，不需要扣除土地价款。而一般计税方法适用增值税税率，缴纳的税款较多，所以可以减除土地价款。祝您学习愉快！

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为什么要乘以1.2
周老师 | 提问时间：09/26 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，而烟叶税税率为20%。在计算烟叶税时，需要将实际支付的价款总额乘以1.2（即1+20%），以计算出烟叶税金额，并将其加回到实际支付价款中，作为增值税进项税额的计算基础。这是由于烟叶税属于价外税，需计入增值税的抵扣范围。祝您学习愉快！

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境外采购设备关税和增值税怎么做分录
家权老师 | 提问时间：09/26 15:25

#实务#

关税和买价计入固定资产，增值税可以勾选抵扣

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企业车间用的的erp软件，发票金额30万，入什么科目合适？
文文老师 | 提问时间：09/26 15:22

#实务#

可计入无形资产，摊销计入制造费用

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这个预计未来现金流量现值都包含什么呀？这个时间段是从现在一直到计算（公允价值-处置费用）这个时间节点的吗？
朴老师 | 提问时间：09/26 15:18

#实务#

预计未来现金流量现值包含资产持续使用产生的现金流入和最终处置时的现金净流入，时间范围是从评估时点（2019 年 12 月 31 日）到资产使用寿命结束。“公允价值 - 处置费用” 是当前时点的变现价值，和未来现金流量现值时间范围无关，可收回金额取两者较高者，本题中未来现金流量现值为 3379.1 万元，公允价值减处置费用后净额为 3500 万元，所以可收回金额是 3500 万元，选 D。

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请问当时的销项税额是多少
卫老师 | 提问时间：09/26 15:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业当期的增值税销项税额为1250万元。解释如下：1.技术开发服务及相关技术咨询服务：-开具的是同一张增值税普通发票，分别注明价款1000万元和159万元。-根据税法规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果价款开在同一张发票上，可以免征增值税。-因此，这两项业务不计算销项税额。2.转让C型电脑6的境外经销权：-该经销权完全在境外使用，且转让方和受让方均为境外主体。-根据增值税规定，境外销售服务且完全在境外使用，不属于中国增值税的征税范围。-因此，此项业务不计算销项税额。3.赊销方式销售B型电脑5000台：-不含增值税价格为0.5万元/台，总销售额为5000×0.5=2500万元。-增值税税率为13%，销项税额为2500×13%=325万元。综上，只有销售B型电脑的业务需要计算销项税额，因此该企业当期的增值税销项税额为325万元。祝您学习愉快！

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10、甲公司为房地产开发企业。2×21年发生如下业务：（1）1月12日购买一块土地使用权，打算建造自用办公楼，购买价款为3 000万元，该土地使用权的预计使用年限为50年，另支付各种税费120万元，4月5日该办公楼开始动工。请问老师：本题目第一问指出购买土地使用权的目的是为了建造自用的办公楼，那么土地使用权应该确认为无形资产于当月进行摊销，后面提到4月5日该办公楼开始动工，那么自4月开始，土地使用权的摊销应该计入固定资产在达到预定可使用状态前的成本吧？
小锁老师 | 提问时间：09/26 15:04

#实务#

您好，开始动工的摊销，是计入这个成本的

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D为什么不对？
范老师 | 提问时间：09/26 15:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非公开发行股份有限公司中，对于“公司减少注册资本”这一股东会决议投反对票的股东，不可以请求公司按照合理的价格收购其股份，原因在于：公司减少注册资本属于股份有限公司依法可以回购股份的情形之一，但其处理方式和程序与异议股东回购请求权不同。根据《公司法》规定，公司减少注册资本需经股东会特别决议通过，并在回购后10日内注销股份。这一过程是公司主动进行的资本调整行为，而非因股东对决议内容有异议而赋予其回购请求权的情形。异议股东回购请求权主要适用于公司合并、分立、转让主要财产等可能直接影响股东权益的重大事项，而“减少注册资本”属于公司治理结构和资本运作的常规调整，不在此类保护范围内。因此，对于“减少注册资本”决议投反对票的股东，不享有请求公司回购股份的权利。祝您学习愉快！

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老师，请教下，公司清算关闭只有一家股东(股东为企业)，分配方案是固定资产以评估价格分配给股东这个会计分录如何做？固定资产原值1000、已计提折旧200，账面价值800，评估价格113。
家权老师 | 提问时间：09/26 14:53

#实务#

清理残值借：固定资产清理 800 累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款 113 贷：固定资产清理 100 应交税费-增值税-销项13 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出 700 800-100 贷：固定资产清理

阅读 17

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老师，请教下，公司清算关闭只有一家股东(股东为企业)，分配方案是固定资产以评估价格分配给股东这个会计分录如何做？固定资产原值1000、减值200，账面价值800，评估价格113(开票含税价113，不含税价111.88，税费1.12）
宋生老师 | 提问时间：09/26 14:52

#实务#

你好，这个账上是做固定资产清理，可以理解为卖给对方。然后收到的钱分红。

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技术服务的订单明细是怎么开具的
刘艳红老师 | 提问时间：09/26 14:47

#实务#

您好，开现代服务* 技术服务就可以，

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为什么第一个分录借贷不相等，借方是9和250，而贷方是265
文文老师 | 提问时间：09/26 14:46

#实务#

借贷不相等，说明分录或数据有问题

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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