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研发费用100万，费用化的，申报时必须按着100%加计扣除吗？能加计扣除30%吗？
周老师 | 提问时间：09/26 22:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。如果是制造业企业且符合相关规定，费用化的研发费用申报时应按100%加计扣除，不能加计扣除30%。如果企业不属于制造业企业，高新技术企业研发费用加计扣除比例为75%，也不是30%。所以通常情况下，不能加计扣除30%。祝您学习愉快！

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第六个业务，当月转出的进项税额为什么要用1/（1-9%）
范老师 | 提问时间：09/26 19:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在采用核定扣税法时，购入农产品时不抵扣进项，以含税价计入主营业务成本，所以这里的主营业务成本是含税的，要÷（1-扣除率）换算为不含税金额。本题中扣除率为9%，所以要除以（1-9%）。祝您学习愉快！

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第三问的答案应该不对吧！
小林老师 | 提问时间：09/26 19:36

#实务#

你好，正在回复题目

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原始单据出纳把右上角的编号写重复了怎么办？
郭老师 | 提问时间：09/26 19:29

#实务#

你好，划掉重新写就可以了

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养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税？
小赵老师 | 提问时间：09/26 19:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。这意味着，企业取得的保险赔偿应作为消耗性生物资产损失的冲减，并以冲减后的余额作为资产损失作税前扣除，而非将保险赔偿作为企业收入处理。如果赔偿款弥补完企业发生的损失后还有余额，则应按规定计算缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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1.企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表的“农林牧副渔项目”的第4列“项目收入”的填报口径是什么？2.该“项目收入”和主营业务收入、其他业务收入以及营业外收入之间有哪些数量关系？
李老师 | 提问时间：09/26 19:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业所得税年度申报表附表A107020“农林牧副渔项目”的第4列“项目收入”的填报口径：该列填报的是企业从事符合税收优惠政策规定的农、林、牧、渔业项目所取得的收入。该收入需单独核算，并且是享受企业所得税减免政策的计税依据。如果未单独核算，税务机关可能会按合理方法核定。2.“项目收入”与主营业务收入、其他业务收入、营业外收入的数量关系：-项目收入是企业从事特定农林牧渔项目所取得的收入，可能包含在主营业务收入、其他业务收入或营业外收入中，但需单独列示并核算。-主营业务收入：如果企业以农林牧渔为主营业务，则该项目收入可能属于主营业务收入的一部分。-其他业务收入：如果企业以其他业务为主，农林牧渔项目为次要业务，则该项目收入可能归入其他业务收入。-营业外收入：如果农林牧渔项目属于非经常性活动（如处置资产等），则可能归入营业外收入，但这种情况较少。总结：项目收入是享受税收优惠的专项收入，需单独核算，可能包含在主营业务收入或其他业务收入中，但填报时需按政策要求单独列示。祝您学习愉快！

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请问老师，经纪代理服务收入怎么不收6%的增值税呢？
卫老师 | 提问时间：09/26 19:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业的经纪代理服务收入是要按6%缴纳增值税的。在例题15里，甲企业应缴纳增值税的计算中，是对餐饮服务收入与打字复印服务收入这两项含税收入，按照公式“含税收入÷(1+税率)×税率”来计算增值税，其中税率为6%，公式为$(6+5)÷(1+6\%)×6\%=0.62$万元。虽然没单独列出经纪代理服务收入的计算，但根据相关规定，经纪代理服务属于现代服务，一般纳税人是按6%的税率缴纳增值税的。祝您学习愉快！

阅读 22

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老师，请问一下预付账款的二级科目已设置已满，现在新增加油卡充值加不进去了，应怎么设置科目，可以用哪个科目代替预付账款加油卡充值？
郭老师 | 提问时间：09/26 18:56

#实务#

你好，你的二级科目都是写的企业的名字吗？

阅读 402

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截止期为什么属于实质性程序啊
小赵老师 | 提问时间：09/26 18:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：截止期测试属于实质性程序，是因为实质性程序目的是获取审计证据来评估财务报表陈述的真实性，揭示可能存在的重大错报或遗漏。截止期测试能确保交易记录在正确的会计期间，保证财务报表所反映的交易和事项归属期正确，进而保证财务报表真实性和可靠性。比如，审计人员会检查资产负债表日前后的交易记录，看是否有应计入本期却计入下期，或者应计入下期却计入本期的情况。如果发现截止期方面存在问题，可能意味着财务报表存在错误或舞弊，影响其真实性和公允性。所以，截止期测试符合实质性程序的目标和特点，属于实质性程序的一种。祝您学习愉快！

阅读 34

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这两个题目好像有冲突是不是那个错了
朴老师 | 提问时间：09/26 17:59

#实务#

左侧题目（第 17 题解析）错误，最新《公司法》规定设立股份有限公司应有 2 人以上 200 人以下发起人；右侧表述符合规定，二者冲突，以右侧为准。

阅读 70

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同一道题，不同答案怎么办呢不要小林老师和朴老师
苏晓燕老师 | 提问时间：09/26 17:52

#实务#

您好，新公司法对一人股份有限公司的特别规定 1. 允许设立一人股份有限公司新公司法第92条规定，允许设立一人股份有限公司。这打破了以往一名股东只能设立有限责任公司的限制

阅读 48

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请问现在屋面光伏发电的折旧年限是多少呢？请给解答一下老师
周老师 | 提问时间：09/26 17:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：屋面光伏发电系统的折旧年限无“统一答案”，需按资产类型拆分：核心设备（组件、逆变器）：最低5年（企业常用标准），实际寿命20-25年；配套设施（支架、电缆）：10-20年（依资产性质）；系统整体：企业实务多按8-10年，行政事业单位多按8-15年。祝您学习愉快！

阅读 37

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同一道题，不同答案怎么办呢
小林老师 | 提问时间：09/26 17:44

#实务#

你好，2人可以作为发起人

阅读 65

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老师麻烦看下这题房产应该不可以加速折旧吧
家权老师 | 提问时间：09/26 17:36

#实务#

房产不能一次性加计扣除的

阅读 63

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主营业务收入减少500，主营成本减少400，下来利润减少100，原来的是借所得税费用贷应交税费-应交所得税那差错更正，应该反冲，为啥答案里没有应交税费-应交所得税
朴老师 | 提问时间：09/26 17:34

#实务#

因为税务处理与原错误会计处理一致，差错更正仅调整会计暂时性差异，不影响税务应纳税所得额，所以无需调整 “应交税费 - 应交所得税”，而是通过 “递延所得税资产 / 负债” 核算差异。

阅读 65

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39题考的什么知识点这道题不会
朴老师 | 提问时间：09/26 17:21

#实务#

考查违约责任与侵权责任的竞合知识点，即甲可选择向违约的保管人乙主张违约责任，或向侵权人丙主张侵权责任（二者择一）。

阅读 63

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2小题答案是不是错了，题目里给出的债券年利率是8%
朴老师 | 提问时间：09/26 17:20

#实务#

答案没错。按综合资本成本公式算：20%×70% + 8%×(1-25%)×30% = 15.8%，和选项 A 一致，8% 的债券利率已按税后口径计入计算。

阅读 63

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老师36题怎么理解
朴老师 | 提问时间：09/26 17:20

#实务#

贝塔系数（β）衡量系统风险： A：整个证券市场 β 为 1，正确。 B：β＞1，证券风险高于市场，正确。 C：β 测系统风险，非非系统风险，错误。 D：投资组合 β 是各证券 β 加权平均，正确。 E：标准离差率与 β 无直接关联，错误。答案：ABD。

阅读 63

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老师帮我看看36题的d选项怎么理解
苏晓燕老师 | 提问时间：09/26 17:19

#实务#

您好，《合伙企业法》第二十六条第三款明确规定：“作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的，由其委派的代表执行。”这意味着法人合伙人需通过委派特定代表来执行合伙事务，而非由其自身的法定代表人直接执行

阅读 65

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出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税怎么理解？
范老师 | 提问时间：09/26 17:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金银首饰消费税主要在零售环节征收，出国人员免税商店向最终消费者销售金银首饰的行为属于零售行为，所以要征收消费税。祝您学习愉快！

阅读 36

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这题正确答案是那个呢
朴老师 | 提问时间：09/26 16:56

#实务#

正确答案是 BC。 B：抽查现金日记账追原始凭证，主要查真实性，非完整性。 C：凭证连续编号查的是完整性，不是授权控制有效性。

阅读 78

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 8764

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1114

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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