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他的答案是什么
秦老师 | 提问时间：12/21 11:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 188题：答案选BCD。销售折让可以从销售收入中减除，该企业销售收入=3100-200=2900万元，所以选项B、C、D表达错误。 189题：答案选AD。支付的税收滞纳金不可以在税前扣除，而支付银行的贷款逾期还款罚息可以税前扣除。 190题：答案选AC。新产品研发费用可以加计扣除40×50%=20万元；销售税金可扣除180-130=50万元；公益性捐赠扣除限额=（2900+70-1560-720-420-64-50-60）×12%=236×12%=28.32万元，11万元未超过限额可全额扣除，但题目选项未涉及此内容准确表述。 191题：答案选CD。工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际拨缴5万元，按4万元扣除；职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生26万元，按26万元扣除；职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生20万元，按16万元扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 192题：答案选B。应纳税所得额=2900+70-1560-720-420-64-50-60+（5-4）+（26-26）+（20-16）-20=32.8万元，该企业为小型微利企业，应缴纳企业所得税=32.8×25%×20%=1.64万元（注：原答案可能计算有误，按小型微利企业税收政策计算应为1.64万元，若题目有其他特殊规定请结合考虑）。祝您学习愉快！

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这种题考试会有吗？4.88%的系数如何得到呢？题目会给出吗，还是需要自己算？谢谢
李老师 | 提问时间：12/21 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这类计算债券价值的题目在考试中是会出现的。 1.每年支付两次利息的债券，其计息期是半年，因此需要将年利率转换为计息期利率。例如，年票面利率为6%，则计息期票面利率为6%÷2=3%。 2.计息期折现率的计算通常基于题目提供的年有效折现率。例如，年有效折现率为10%，则计息期折现率可以通过以下公式计算： $(1+年有效折现率)^{1/2}-1$ 代入10%的年有效折现率，计算得： $(1+10%)^{1/2}-1=4.88%$ 3.4.88%的系数是否需要自己计算，取决于题目是否直接给出。如果题目没有直接提供，就需要自己计算。但通常考试中会给出关键的系数，或者提供足够的信息让考生自行计算。 4.计算债券价值时，需要将每期利息和本金的现值加总。例如，债券价值=每期利息×年金现值系数+本金×复利现值系数。 5.如果题目中没有直接提供年金现值系数和复利现值系数，通常会给出计算方法或提示使用插值法估算。祝您学习愉快！

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老师好，为什莫求IHT liability 这里答案不用减去taper relief？
朴老师 | 提问时间：12/21 11:04

#税务#

核心原因有两点：一是Malcolm的赠与中，给儿子的部分发生在其死亡前3年内，按规则这类赠与无taper relief；二是两项赠与总额未超过遗产税免税额（£325,000），即便女儿的赠与在3-7年区间，也因无应税金额，taper relief无从适用。

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请问注会考试土地增值税税率表给吗？
秦老师 | 提问时间：12/21 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试是否提供土地增值税税率表暂未提及。不过在税务师考试中，《涉税服务实务》科目土地增值税税率表可能提供，也可能不提供，建议提前熟悉记忆。注会考试情况建议参考官方考试说明或咨询相关机构。祝您学习愉快！

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请问注会考试税率表都不会给吗？
周老师 | 提问时间：12/21 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试不是所有税率表都不给，部分税率表会在考试中提供。一般会提供的税率表有印花税税率、个人所得税经营所得税率表、月度税率表和综合所得税率表、城镇土地使用税税额、船舶吨税税额、车船税税额、关税税率、消费税税率、契税税率、耕地占用税税额（减免的不给），这些会体现在题目题干或是其他相关资料中。其他税率考试一般不会给，需要自己掌握记忆，比如个人所得税的比例税率就建议记忆。祝您学习愉快！

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为啥从别的表格文档直接复制商品名称跟型号内容直接复制到手工清单之后保存开票导入的时候显示商品不存在？
王一老师 | 提问时间：12/21 00:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题可能是因为复制的商品名称和型号在系统中没有对应的编码或信息。系统在导入开票时，会根据已有的商品编码和信息进行匹配，如果复制的内容没有对应编码，就会提示“商品不存在”。建议检查系统中是否已录入该商品的完整信息，包括编码、名称、型号等，确保复制的内容与系统中的信息一致。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师，企业所有的购销业务都需要签订合同吗？还是为了证据链齐全，哪怕几千元的单笔业务也需要签订合同呢？
小锁老师 | 提问时间：12/20 23:32

#税务#

对，这个是都需要合同对应的

阅读 1367

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189题不理解B选项，货币资金3950万人民币，不是要交易日即期汇率汇率7.9来算吗，为什么是用23年12月31日即期汇率呢
卫老师 | 提问时间：12/20 22:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算货币资金增加额是用交易日即期汇率，而不是2023年12月31日即期汇率。甲公司2023年12月5日收到外商投入资本500万欧元并存入银行，当日即期汇率为1欧元=7.90元人民币。企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。所以增加的货币资金金额为500×7.9=3950（万元人民币），是按照交易日（2023年12月5日）即期汇率7.9来计算的，并非用2023年12月31日即期汇率。祝您学习愉快！

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200题解析划线位置不理解，为什么是计入应付利息1
apple老师 | 提问时间：12/20 22:24

#实务#

同学你好汇差是就是往来科目才会有的，计提利息时计入应付利息外币科目那么。汇差也应该计入此科目

阅读 1143

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股转时，转让方一致要求，受让方将收购款统一转给其中一个人，这样可以吗？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 21:34

#实务#

您好，可以的，按协议来就可以

阅读 1653

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那么受让方如果是两个人也得按照自己的占比转给转让方吗？受让方是夫妻，可以由其中一个人代转吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 21:26

#实务#

您好，是的，按自已的占比转给转让方，受让方是夫妻，由其中占股的人转

阅读 43

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股转时，受让方转股权收购款时必须按照每个转让方的出资额和比例转账吗？如果转让方是两个人，受让方可以将股转收购款全部转给他们指定的其中一个人吗？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 21:17

#实务#

您好，这个是要转给两个人，不是指定的一个人

阅读 35

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老师，碰到个问题，公司从外面买的免税蔬菜销售给学校，取得免税的发票，那我公司还能开免税的发票给学校吗？就是说，我们可以正常开给学校，然后开免税的发票给学校，对吧？因为蔬菜本身是免税的，就和我们公司是一般纳税人和小规模是没有关系的，对吧？上游给我们开的是免税的发票，蔬菜免税的发票。我们然后再开给学校也是可以开免税的。但是我们公司是一般纳税人，但是他。他不是说购进再销售的话，就不符合免税了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/20 20:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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甲公司对乙公司享有10万元的债权，还有三年到期，现在甲公司进入破产程序，甲公司对乙公司的10万元债权属于破产财产，这个要加速到期吗，乙公司作为债务人要不要现在就提前清偿10万元？
郭锋老师 | 提问时间：12/20 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务人没有提前清偿的义务。债权人破产之前需要对财产清查变现，发现外面有债权一般会与债务人协商提前收回，付出的代价可能是少收回一部分，对债务人来说没到期的债务其享有期限利益，所以不能强制收回。如果协商不成的一般债权人会将债权打包作价处置给资产公司以及时变现。祝您学习愉快！

阅读 33

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材料商开的发票电子税务局已经抵扣进项税，财务系统待认证进项税已经转至进项税，进项税已经转至应交税费\应交增值税\转出未交增值税，但是还未走报销挂账流程，未做借：合同履约成本待认证进项税额贷：应付账款现在这张发票材料商需要冲红重新开具，请问之前已经认证的发票怎么处理，请提供摘要与账务处理
钟存老师 | 提问时间：12/20 20:33

#实务#

账务上根据红字发票做进项税转出借:合同履约成本贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

阅读 118

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企业合并中同控非同控对或有对价处理方式不同的底层逻辑是什么
王鑫老师 | 提问时间：12/20 19:04

#实务#

同学，您好，底层逻辑是同控不被认为是公平、独立的经营行为，它不会实质性产生利益重新分配的结果。非同控认为是市场公平交易下的企业行为，它会重新分配各方利益

阅读 144

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老师您好：小规模总公司已为其下还未成立的分公司和分支机构支付了房租费和装修款，当时开票的时候也写了总公司的名称，那这个钱是做为总公司的成本吗？每月摊销售房租和装修费是不是也是总公司在做？
钟存老师 | 提问时间：12/20 18:06

#实务#

总分公司不是分别核算的，可以在总公司入账入费用如果是分别核算的，尤其是跨越地级市的最好是在分公司入费用总公司可以给分公司开房租的发票的

阅读 146

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你好老师！非同一控制下控股合并形成的负商誉应该怎么处理，教材中描述不影响个报中长期股权投资初始投资成本，在编制合并报表时体现在当期合并利润表的损益，具体计入哪个科目和报表项目。请帮忙解答，谢谢!
汪老师 | 提问时间：12/20 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负商誉在非同一控制下控股合并中，是指购买方支付的合并成本小于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。这种情况下，处理方式如下： 1.个别报表中，长期股权投资的初始投资成本不需要调整。因为个别报表采用成本法核算，合并成本已经作为初始投资成本入账，负商誉不涉及个别报表的调整。 2.合并报表中，负商誉需要体现。在编制合并报表时，负商誉应计入当期合并利润表的营业外收入。这是因为在合并报表中，需要抵消母公司对子公司的长期股权投资，同时将子公司的可辨认净资产按公允价值调整，差额部分即为负商誉，作为营业外收入处理。 3.负商誉在合并利润表中列示为营业外收入，属于非经常性损益项目，不影响合并资产负债表中的长期股权投资金额。总结：负商誉在个别报表中不调整长期股权投资的初始投资成本，在合并报表中作为营业外收入计入当期损益。祝您学习愉快！

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老师，公司11月份交了物业费2500（10-12月的），如何做分录？
郭老师 | 提问时间：12/20 17:25

#实务#

你好，十月份有做账务处理吗？如果没有的借预付账款2500 贷银行存款借管理费用等贷预付账款2500÷3×2 或者是借管理费用贷银行存款2500都可以金额不大的，在当年的可以不用分摊

阅读 105

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有个出口单客户要走空运，货物价值45万，空运费65万，这个110万都转入我们账户，空运费客户出还要走我们账户，我们付空运费，这种税务风险大吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/20 17:21

#实务#

您好，须签代收代付协议，写明运费不并入收入；报关若为FOB可代收代付，若为CIF须并入收入。资金与合同、报关单、运单、发票须一致，避免混用或当天大额进出。代收代付做往来核算，分录：借银行存款1100000，贷应收账款450000、其他应付款650000；付运费时借其他应付款650000，贷银行存款650000。发票内容、税率须与合同报关一致。付境外承运人免办税务证明但要国际收支申报，付境内货代须取合规发票。四流一致、有协议、有台账可降低风险，否则易被认定价外费用或转售服务，产生增值税、所得税及出口退税风险。

阅读 20

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老师，会计的结业证书在哪里下载？
郭老师 | 提问时间：12/20 17:18

#实务#

登录报名平台→学习记录→证书管理→下载PDF版本。

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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