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养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税？在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录？收到保险赔偿款，是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中？
于老师 | 提问时间：09/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否免征企业所得税和增值税：-企业所得税：保险公司赔偿款属于与取得收入无关的补偿，可以作为非应税收入处理，即在计算企业所得税时可以调减收入。-增值税：保险公司赔偿款不属于增值税的应税范围，因此不需要缴纳增值税。2.会计分录：-投保时：```借：无形资产——保险费贷：银行存款```-收到保险赔偿款时：```借：银行存款贷：营业外收入——保险赔款```3.是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020：-不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，如农林牧副渔项目等。而保险赔款属于非应税收入，不属于减免项目收入，因此不需要填报在A107020中。祝您学习愉快！

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老师如果是代账公司是会根据你的流水来入账是吧，就是发票下个月开具但流水已经在这个月体现了代账公司通常会怎么处理呢
文文老师 | 提问时间：09/27 16:03

#CPA#

固定资产没有金额条件

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老师，我公司销售产品需要提供安装服务，但因为我公司不在本地，就委托了客户所在地的公司帮我们提供安装服务，我公司支付安装费用，请问这个安装费（双方签订了合同，对方开了安装费发票，我公司支付了费用）我公司需要申报印花税吗？印花税的税目是什么？
朴老师 | 提问时间：09/27 16:02

#实务#

你公司需要申报印花税，税目是建筑安装工程承包合同，按合同金额的万分之三缴纳。

阅读 197

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企业招用退役上兵政策中，最高可上浮50%是谁的50%？？？
文文老师 | 提问时间：09/27 15:06

#税务#

是指将定额优惠金额上浮

阅读 165

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下图脱贫人口就业上浮为什么不是20%？
朴老师 | 提问时间：09/27 15:03

#税务#

因为这个规定的就是30%

阅读 99

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请问上浮20%是限额×（1+20%）吗？
朴老师 | 提问时间：09/27 14:59

#税务#

同学你好对的，是这样计算的

阅读 100

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B选项如果是委托加工金银首饰那受托方不就是纳税人了吗为什么这题还选b呢
张老师 | 提问时间：09/27 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托加工应税消费品的业务里，通常受托方是代收代缴义务人。对于委托加工金银首饰，情况比较特殊，按照规定，委托加工金银首饰的，受托方确实是消费税纳税人。不过本题考查的是关于消费税扣缴义务人的一般情况。在大多数委托加工应税消费品（除金银首饰等特殊情况外）的业务场景中，受托方都承担着代收代缴消费税的责任。所以从普遍意义和一般规定来讲，“委托加工应税消费品，受托方是代收代缴义务人”这个表述是正确的，因此本题选B选项。祝您学习愉快！

阅读 29

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大家好，出售存量房时候，发票法下计算印花税的时候是含税金额，还是不含税金额？
周老师 | 提问时间：09/27 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售存量房属于销售不动产，在发票法下计算印花税时，按含税收入计算。我们计算印花税，通常要依据合同或收入的具体情况来确定计税金额。对于出售存量房，就是按照取得的含税收入来算印花税。祝您学习愉快！

阅读 24

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会计应试指南P269：行权条件最终三年平均净利润增长率要达到8%，第一年虽然没有达到，确认费用也应该是乘以1/3，为什么是1/2？又不是第二年完成的话就可以行权，最终还是三年后条件都达到才行权，我的理解就是等待期是三年，不管第一、第二年是否完成利润目标！谢谢！
周老师 | 提问时间：09/27 14:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，你的理解有偏差。等待期的确定不是固定为三年，而是根据预计可行权的时间来判断的。在题目中，第一年虽然没有达到行权条件，但公司预计第二年年末可以满足行权条件，所以此时认为可行权的时间是第二年，不需要等到第三年。因此，等待期被判断为两年，而不是三年。所以第一年确认费用时是乘以1/2，而不是1/3。简单来说，等待期是根据“预计最早可行权的时间”来确定的，而不是最终实际满足条件的时间。如果第一年预计第二年就能满足条件，那等待期就是两年，费用就分两年确认。祝您学习愉快！

阅读 16

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是不是所有行业新购进不超500万的设备都可以一次扣除那另一个政策说专门用于研发的设备不超100万可以直接扣除这个政策是不是没有意义了呢？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 14:01

#实务#

您好，这个是政策，这个研发费用是没意义

阅读 159

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老师我想问一下，新买的照相设备可以作为固定资产记账吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 13:58

#CPA#

有些发票并不一定会在系统上面有，这样就会有差异

阅读 28

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麻烦老师给讲一下，第二个公式是由第一个公式推导出来的吗？我推了半天感觉这两个公式不一样呢。
张老师 | 提问时间：09/27 13:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，第二个公式是由第一个需求价格弹性系数公式推导出来的。###解释：第一个公式是需求价格弹性系数的基本定义：$$E=\frac{\DeltaQ/Q_0}{\DeltaP/P_0}$$这个公式表示的是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率。第二个公式“PXQ阿=P,XQ,商P=PoQo(1/IEDQ(1/ED))”是基于第一个公式推导出来的价格确定公式，用于在已知弹性系数和初始价格、数量的情况下，计算新的价格和数量。虽然公式写法看起来复杂，但其本质是根据弹性系数的定义，结合收入不变的假设（即价格乘以数量不变）进行推导。###简化理解：1.需求价格弹性描述了价格变动对需求量的影响价格确定公式是根据弹性系数和收入不变的假设推导出来的，用于计算在价格变动后，如何保持总收入不变。因此，第二个公式确实是基于第一个公式推导出来的，只是形式上更复杂，用于特定的计算场景。祝您学习愉快！

阅读 41

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题目说，购进烟叶取得收购发票注明买价360万元，另外支付10%的价外补贴，用这批烟叶去委托别人加工成烟丝，在委托加工应税消费品组价公式中，我对材料成本的理解是，不包括购进烟叶可以计算抵扣的进项税额，但是包括价外补贴，这样对吗。
郭老师 | 提问时间：09/27 13:01

#税务#

你好对的是这个意思

阅读 184

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垂直管辖中税务与复议前置中征税行为的难范围的区别是什么？这个题的D选项为什么不对？
卫老师 | 提问时间：09/27 12:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、1.垂直管辖（税务行政复议的管辖规则）税务系统实行垂直管理，税务行政复议的管辖规则为：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议；对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。→垂直管辖解决的是“向哪个层级的税务机关申请复议”的问题，覆盖税务机关作出的所有具体行政行为（包括征税行为、处罚行为等）。2.复议前置中“征税行为”的范围（《税收征收管理法》规定）复议前置是指：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议；对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。其中，“征税行为”的范围严格限定为：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等；征收税款、加收滞纳金；扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。二、题目中D选项：“丁公司对税务局对其偷税行为作出的处罚不服”。税务局对“偷税行为作出的处罚”属于税务行政处罚行为（如罚款），而非“征税行为”。根据《税收征收管理法》，只有“征税行为”才适用复议前置；对税务行政处罚行为不服的，可以选择行政复议或直接提起行政诉讼（即“复议选择型”，而非“复议前置型”）。祝您学习愉快！

阅读 41

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公司溢价在银行购买了110天的债券，怎么做账
文文老师 | 提问时间：09/27 11:57

#实务#

借：交易性金融资产贷：银行存款

阅读 242

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6、某出版社与一畅销书作者正在洽谈新作出版的事宜，预计出版该书的固定成本总额为70万元，单位变动成本为10元/册；同时与作者约定，一次性支付稿酬100万元，另按销售量给予售价10％的提成。若预计该书的销售量为40万册，为实现税前目标利润150万元，该书的售价应定为（　）元/册。 A. 15.50 B. 18.00 C. 20.00 D. 21.00 答案解析书对应位置：第7页第36道（售价×0.9－10）×40－（100＋70）＝150，解得，售价＝20.00（元/册）。问：为什么减100？
卫老师 | 提问时间：09/27 10:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本题中，100万元是出版社一次性支付给作者的稿酬。根据给定信息，若稿酬按合同约定一次性支付，无论书籍销量如何都不改变，那么可以将其视为固定成本的一部分。而固定成本总额是指企业在一定期间内，不随生产或销售量变化而变动的成本。本题里，原本固定成本总额为70万元，加上一次性支付的100万元稿酬，总的固定成本就变为（100+70）万元。在计算目标利润的公式“（售价×0.9－10）×40－（100＋70）＝150”中，“（100＋70）”这部分代表的就是总的固定成本，所以要减去100，它是总成本的一部分，用于计算实现目标利润时该书的售价。祝您学习愉快！

阅读 42

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老师，期末存货的可表现净值，这样总结对吗：用于生产产品的材料，先看产品是否减值，产品没有减值，则看材料是否减值，材料也没减值，则材料按成本计价。如果产品减值了，或者材料减值了，则按可变现净值计价。
张老师 | 提问时间：09/27 10:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是完全正确。对于用于生产产品的材料，先看产品是否减值，如果产品没有减值，那么材料通常也不会减值，材料按成本计价，这部分你理解是对的。但如果产品减值了，不能直接判定材料按可变现净值计价。需要进一步判断该减值是不是由原材料价值下降引起的，如果产成品发生了减值，但不是由原材料价值下降引起的，则不应单独对原材料计提减值，需要评估原材料是否也存在减值迹象，再决定是否计提减值；若减值是由原材料导致，那么材料按成本与可变现净值孰低计量。祝您学习愉快！

阅读 37

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A公司借款给B公司，2家公司分别怎么做账
文文老师 | 提问时间：09/27 10:38

#实务#

二家分别挂往来即可

阅读 189

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老师帮我看看这个题这个题内容都是除名退伙这道题为啥答案是法定退伙顺便帮我讲讲ae
朴老师 | 提问时间：09/27 10:02

#实务#

除名退伙属于法定退伙（法定退伙包含除名退伙，是法律规定的退伙情形），故选项B正确。选项E正确：无论何种退伙，退伙人对退伙前的合伙企业债务都承担无限连带责任。选项A错误：特殊普通合伙的退伙人对退伙前债务仍承担无限连带责任，而非有限责任。

阅读 45

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老师你好，请问捐赠支出是调整后的利润总额还是调整前的利润总额？
文文老师 | 提问时间：09/27 10:00

#实务#

是调整前的利润总额

阅读 28

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老师好，请问售后回租融资交易，不构成销售的情况下，会产生税会差异吗？请问直接的融资租赁，产生的税会差异有哪些呢？请举例说明，谢谢
小林老师 | 提问时间：09/27 09:36

#实务#

你好，会有差异，会计不确认损益，但是税法确认

阅读 47

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 8819

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 6541

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1119

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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