财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税？在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录？收到保险赔偿款，是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中？
于老师 | 提问时间：09/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否免征企业所得税和增值税：-企业所得税：保险公司赔偿款属于与取得收入无关的补偿，可以作为非应税收入处理，即在计算企业所得税时可以调减收入。-增值税：保险公司赔偿款不属于增值税的应税范围，因此不需要缴纳增值税。2.会计分录：-投保时：```借：无形资产——保险费贷：银行存款```-收到保险赔偿款时：```借：银行存款贷：营业外收入——保险赔款```3.是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020：-不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，如农林牧副渔项目等。而保险赔款属于非应税收入，不属于减免项目收入，因此不需要填报在A107020中。祝您学习愉快！

阅读 158

收藏 1
第六小问20 11年上半年的折旧额，为什么要分母5×12-21呢？
郭老师 | 提问时间：09/27 23:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2×11年上半年折旧额时，分母使用$5×12-21$是因为要算出剩余的折旧月份数。设备原本预计使用寿命是5年，一年12个月，所以总共预计折旧月份是$5×12$个月。而从2×09年3月1日购入设备到2×10年年末，已经过去了21个月（2×09年3月1日-2×09年12月31日是10个月，2×10年全年是12个月，一共22个月，但折旧是从购入次月开始，所以是21个月）。用总预计折旧月份减去已折旧月份，$5×12-21$得到的就是剩余的折旧月份数，这样计算能更准确地算出剩余期间每个月的折旧额。祝您学习愉快！

阅读 15

收藏 0
为什么卖小汽车价税分离用1+3％书上不是说的1+1％吗是书上的错了吗请解答为什么跟书上的不一样？
范老师 | 提问时间：09/27 19:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是书上的错。根据2023年后政策调整，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按1%计算。在计算应纳税额时，应先进行价税分离，公式为不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率），这里的征收率是指实际适用的税率。由于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用1%的征收率，所以价税分离时是用含税销售额除以（1+1％），即不含税销售额=含税销售额÷（1+1％），之后再乘以1%算出应纳税额，也就是应纳税额=含税销售额÷（1+1％）×1%。而如果是除以1+3％，可能是政策调整前的情况或特定条件下的计算方式。所以按照当前政策，书上用1+1％是正确的。祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
为什么卖小汽车价税分离用1+3％书上不是说的1+1％吗
赵老师 | 提问时间：09/27 19:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%的征收率，但自2023年1月1日至2027年12月31日，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。因此，虽然征收率减按1%，但价税分离时仍需按照原征收率3%进行计算，即含税销售额除以（1+3%），再乘以1%。祝您学习愉快！

阅读 41

收藏 0
缴纳的关税和进口增值税和正常报的税不一样吧，不需要计提
郭老师 | 提问时间：09/27 19:36

#实务#

对的是的，这个不需要计提关税得做到进口的货物成本增值税的做进项税额，如果需要抵扣

阅读 87

收藏 0
为什么卖小汽车价税分离用1+3％不是1+1％吗
赵老师 | 提问时间：09/27 19:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征税，但在进行价税分离时，是用含税销售额除以1+3％，而不是1+1％。这是因为3%是原征收率，价税分离要基于原征收率进行，分离后再乘以减按的1%征收率来计算应纳税额。所以该业务应纳税额为$3\div(1+3\%)\times1\%=0.03$万元。祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 0
第五小题消费税答案为什么选D？
赵老师 | 提问时间：09/27 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.委托加工环节：全部收回高档化妆品时，受托方代收代缴，受托方一公司没有同类价所以组价=（3000+120）/(1-0.15)=3670.59，代收代缴3670.59*0.15=550.59 2.将收回的5%消费品用于连续生产应税消费品，这部分不用征收消费税，所以领用数量对应的消费税是可以抵扣的550.59*0.05=27.53 3.样品未加价销售所以销售税不用征收了 4.收回的94%部分用于销售，要判断是否加价，进行配比，所以6000*0.15-550.59*0.94=382.45补交加价部分或者6000与组价的94%也就是3450.35，属于加价销售情形，补交消费税（6000-3670.59*0.94）*0.15=382.45 5.分期收款方式跟增值税一样只算三分之一，9000*0.15*1/3=450 自行申报部分=450+382.45-27.53=804.92 祝您学习愉快！

阅读 25

收藏 0
288这个题答案是不是有问题，为什么选择 a不是c呢
波德老师 | 提问时间：09/27 18:36

#税务#

你好，因为是发生的亏损，所以损益调整

阅读 491

收藏 2
扣除的税金里面为什么还要减去220进项税，这个进项税不是在2017年抵扣了吗
张老师 | 提问时间：09/27 18:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，扣除项目金额中减去220万元进项税，是因为土地增值税的计算需要考虑企业实际负担的税费。具体解释如下：土地增值税的扣除项目中，与转让房地产有关的税金，包括销售时缴纳的增值税及附加税费。由于企业在购入综合楼时已抵扣了220万元的进项税额，这部分进项税额减少了当时应缴纳的增值税，从而也减少了当时应缴纳的附加税费。而在转让时，企业需要按销售金额计算增值税及附加税费，因此实际负担的税费是销售时的增值税（3200×9%）减去购入时已抵扣的进项税额（220万元）后产生的差额对应的附加税费。所以，在计算扣除项目金额时，需要减去220万元进项税，以准确反映企业实际负担的税费。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
不含税单价140万元的中轻型商用客车零售环节要征收消费税吗
范老师 | 提问时间：09/27 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不含税单价140万元的中轻型商用客车在零售环节需要征收消费税。根据规定，零售价格（不含增值税）130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小汽车范围，需在零售环节加征10%的消费税。因此，140万元的不含税价格已超过130万元的标准，应按10%的税率缴纳零售环节消费税。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
你好，想问一下直播公会公司跟云账户合作，打给主播的收入由公会公司这边打给云账户那边代发给主播，然后云账户开票给公会，这个主播代扣代缴个税这个是由谁报是云账户还是公会公司？
小林老师 | 提问时间：09/27 17:45

#税务#

你好，主播跟云账户签订合同？

阅读 569

收藏 0
你好，想问一下直播公会公司跟云账户合作，打给主播的收入由公会公司这边打给云账户那边代发给主播，然后云账户开票给公会，这个主播代扣代缴个税这个是由谁报
钟存老师 | 提问时间：09/27 17:38

#实务#

谁与主播签订雇佣合同谁申报个税

阅读 165

收藏 1
老师这个后4年的未确认融资收益怎么确认了
小林老师 | 提问时间：09/27 17:27

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 33

收藏 0
涉税法律550的294题第1问，甲公司此时为什么不满足行使后履行抗辩权的条件？乙公司发货就要求甲支付货款，并不符合合同约定，甲公司应可以行使先履行抗辩权才对。
小王老师 | 提问时间：09/27 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司此时不满足行使后履行抗辩权的条件，是由于先履行债务的一方（乙公司）还未完成发货这一应尽义务，而先履行抗辩权的前提是先履行一方未按约定履行义务时，后履行一方才能拒绝自己的履行。本题合同约定甲公司待货物验收合格入库后支付货款，乙公司发货时要求甲公司支付货款，此时乙公司发货义务未完成，货物未到验收合格入库阶段，甲公司付款条件未达成，所以甲公司不能以先履行抗辩权拒绝乙公司发货时的付款要求。只有当乙公司完成发货且货物验收合格入库后，甲公司才进入付款履行阶段，若乙公司在该阶段有违约等情况，甲公司才可能行使先履行抗辩权。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
老师，我公司销售产品需要提供安装服务，但因为我公司不在本地，就委托了客户所在地的公司帮我们提供安装服务，我公司支付安装费用，请问这个安装费（双方签订了合同，对方开了安装费发票，我公司支付了费用）我公司申报印花税时和销售产品的购销合同一起申报可以吗？还是要另选税目？
钟存老师 | 提问时间：09/27 17:13

#实务#

如果在不动产上安装属于建筑施工合同，如果在动产上安装属于承揽合同。

阅读 38

收藏 0
你好老师，什么是总分公司，请问总公司和子公司是总分公司吗？
文文老师 | 提问时间：09/27 17:13

#实务#

分公司是营业执照上最后面三字是分公司总公司和子公司，不是总分公司，通常是母子公司

阅读 26

收藏 0
老师，这两个题目不明白，为什么价外收取的返还利润要计入消费税计税依据，而白酒包装物押金返还给购货方却减去呢
范老师 | 提问时间：09/27 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价外收取的返还利润和粮食白酒包装物押金性质不同，处理方式也不同。价外收取的返还利润属于价外费用，它本质上是销售价款的一部分，所以要计入消费税计税依据。而对于粮食白酒包装物押金，在收取时就应并入销售额缴纳消费税。当2025年7月酒厂将其中3390元返还给购货方时，这部分押金对应的消费税在之前计算时已包含在应纳税额中，现在返还押金意味着这部分金额不再属于销售额，所以在计算应纳消费税税额时要减去。比如例题中，计算消费税时是将收取的全部粮食白酒包装物押金9040元都考虑进去了，返还3390元后，这部分就不应再作为计税依据，需进行相应调整。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
请帮我写一个这个业务的账务怎么处理呢？需要考虑递延所得税的影响丙公司于2023年1月1日签订一项融资租赁合同，租入一台专用设备。租赁期：3年（2023.1.1-2025.12.31）每年年末支付租金：¥1,200,000（含增值税13%）租金不含税总额：¥1,200,000 × 3 / 1.13 = ¥3,185,840 租赁开始日设备公允价值：¥2,800,000 租赁内含利率：10%（已知）租赁期满：资产所有权转移给丙公司企业所得税率：25% 会计折旧：直线法，按租赁期3年计提税务折旧：直线法，按租赁合同约定的付款总额（不含税）在3年内计提
朴老师 | 提问时间：09/27 16:39

#实务#

初始确认（2023.1.1）：按最低租赁付款额现值 2641000 元记固定资产 —— 融资租入固定资产，最低租赁付款额 3185840 元记长期应付款，差额 544840 元记未确认融资费用。后续处理（2023-2025 每年末）：支付租金时拆分不含税金额与进项税额，冲减长期应付款；按 10% 利率分摊未确认融资费用入 “财务费用”；会计按 2641000 元分 3 年提折旧（年约 880333 元），税务按 3185840 元分 3 年提折旧（年约 1061947 元）。递延所得税：2023 年因会计账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产 90806.67 元；2024 年转回 45403.34 元；2025 年全额转回剩余 45403.33 元，租赁期满将融资租入固定资产转自有。

阅读 62

收藏 0
税二梦想成真经典题解后面的主观题第三题，第一个问题，后面答案减了一个78，我想知道这个78怎么来的
小林老师 | 提问时间：09/27 16:30

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 95

收藏 0
老师，您好，麻烦问您一下这题是不是出的有问题呀
apple老师 | 提问时间：09/27 16:28

#实务#

同学你好，你认为有什么问题吗

阅读 106

收藏 0
老师如果是代账公司是会根据你的流水来入账是吧，就是发票下个月开具但流水已经在这个月体现了代账公司通常会怎么处理呢
文文老师 | 提问时间：09/27 16:03

#CPA#

固定资产没有金额条件

阅读 37

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 8848

收藏 37
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 6563

收藏 28
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1120

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 849

收藏 4
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 921

收藏 4
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 815

收藏 3
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 920

收藏 4
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 789

收藏 3
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 953

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料