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43题特色民居为什么算住房
卫老师 | 提问时间：09/29 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里指的是特色居民的建筑祝您学习愉快！

阅读 11

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某村委会的经济合作社将闲置土地出租给甲公司，是否需要缴纳土地使用税？由谁缴纳土地使用税？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应依照规定缴纳土地使用税。《财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。所以，如果该闲置土地在城镇土地使用税征税范围内，且属于集体所有建设用地，应由直接从村委会经济合作社承租土地的甲公司缴纳土地使用税。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，中级会计职称老师9.8批次，建造合同大题的答案有吗。
卫老师 | 提问时间：09/29 13:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否抱歉，老师这里没有。祝您学习愉快！

阅读 34

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这个31题的话，这个题不是说是卷香烟，卷烟的那个进口税的消费税，我是想咨询一下他下面说公式中的36的这个消费税税率和每条。是多少元，还有就说是56%的这个消费税税率，这个税率这些税率会是在，考试的时候会把这个税率告诉我们吗？不是说是基本上税率都会在考试的时候会提供给给咱们嘛，对吧？这个题我感觉，就是为什么要去先去判断第一次组价。先预估第一次组价，然后第二通过第一次估价，然后来算第二次估价，算出真正的消费税。没有太没有理解这个题
朴老师 | 提问时间：09/29 12:05

#税务#

考试时，卷烟定额税率（每标准条 0.6 元）和比例税率（36%、56%）的判断规则需记忆，关税等其他税率会给。因为卷烟消费税比例税率分两档（36%、56%），需先假设用 36% 组价，看每标准条价格是否≥70 元，确定实际税率后，再用该税率重新组价算消费税。

阅读 216

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公司开展充值会员抽奖活动，9月发放抽奖奖金，公司什么时候代缴偶然所得的个税
宋生老师 | 提问时间：09/29 11:59

#税务#

你好，这个是支付的下个月申报缴纳

阅读 219

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企业所得税年度申报附表A107020农林牧副渔项目填报问题：1.营业外支出，计入到了项目成本中，是否正确？2.项目成本加相关税费，加应分摊的期间费用之和为A，营业成本、销售费用、管理费用、财务费用之和为B，那么A和B之间存在哪些数量关系？3.如果A大于B，就一定是错误的，对吗？4.项目成本加相关税费，是否一定等于营业成本？
李老师 | 提问时间：09/29 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.营业外支出计入项目成本中是不正确的。营业外支出是指与企业正常经营活动无关的支出，如罚款、捐赠等，不应计入项目成本。项目成本应仅包括与该项目直接相关的支出，如原材料、人工、制造费用等。2.A与B之间的数量关系：-A（项目成本+相关税费+分摊的期间费用）是针对特定项目的成本核算，通常用于内部管理或专项成本分析。-B（营业成本+销售费用+管理费用+财务费用）是企业整体的费用支出，反映在利润表中。-A与B之间没有必然的相等关系，A是专项成本，B是整体费用，两者核算目的和范围不同。3.如果A大于B，不一定就是错误。A和B的核算范围不同，A是针对特定项目的成本，B是企业整体的费用支出。A大于B可能是因为该项目成本较高，或分摊的期间费用较多，但并不意味着错误。4.项目成本加相关税费不一定等于营业成本。营业成本是企业在生产和销售产品或提供服务过程中发生的直接成本，而项目成本可能包含更多专项费用或分摊的期间费用。因此，两者不一定相等。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，为什么这边算消费税的计税基础里面没有减去增值税呢
卫老师 | 提问时间：09/29 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料成本=（100+20+22）*（1-10%）=127.8 *（1-10%）就是按照用于深加工按照10%抵扣进项税额，剩余的90%部分计入成本中。最终计算出来的材料成本就是扣除增值税之后的金额。祝您学习愉快！

阅读 29

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跨区域涉税事项反馈时，跨区域经营基本信息自动带出的合同金额比如为100万，实际结算金额为80万，实际合同金额这里需要手动修改为80万吗？忘记修改了有没有影响呢？
钟存老师 | 提问时间：09/29 11:35

#税务#

实际合同金额【需要】手动修改为80万不修改导致跨区域税费没有全部完税，存在涉税风险

阅读 98

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认缴制度下，注册认缴500万，目前知产负债表实收资本是85万，公司有盈利100万，未分配利润可以转增资本需要怎么操作？分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：09/29 11:35

#实务#

您好，先分后转借：利润分配-未分配贷：应付利润借：应付利润贷：实收资本应交税费-个税

阅读 104

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一个公司的管理层牵线帮助我们公司跟他们公司做成了一笔业务，我们公司承诺每个月拿利润的20%给到这个管理层员工，从公账直接转出到个人账户，可以入什么科目，入账需要哪些资料，个人无法开票的话要怎么处理？我们公司是快消行业
宋生老师 | 提问时间：09/29 11:28

#实务#

你好，这个他要开票的话，开劳务费，你们按发票入库。

阅读 36

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税务师税一550题第520，这答案不对啊。购货佣金是要记入关税计税价格的，卖方佣金才不记入。请老师确认。
赵老师 | 提问时间：09/29 11:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，您的理解有误。购货佣金确实不应计入关税计税价格，而卖方佣金是否计入，需根据具体情况判断。解释如下：1.购货佣金：是买方支付给自己的采购代理人的费用，属于买方内部的代理服务费用，与货物的销售行为无关，因此不计入关税计税价格。2.卖方佣金：如果是卖方支付给其代理人的佣金，通常已经包含在货物的成交价格中，因此不需要额外计入关税计税价格。但如果卖方佣金是单独支付且未包含在成交价格中，且与货物销售相关，则可能需要计入。3.其他佣金：如由买方负担的、除购货佣金以外的佣金和经纪费（如卖方代理人佣金），如果与货物销售相关，通常应计入关税计税价格。因此，第520题中“购货佣金不应计入关税计税价格”的说法是正确的。祝您学习愉快！

阅读 30

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老师：厂里的往来款余额：8637853.04元。对公账号挂的科目其他应收款-96871 如用对公账号付贸易的运费应该从往来款扣，还有结汇是直接结到对公账号上，贸易出货也是从往来款里扣。那我和厂里的会计应该怎么对这笔往来款？
郭老师 | 提问时间：09/29 11:23

#实务#

你和厂里是什么关系厂里挂的往来余额，这个是厂里做的账务处理，他挂的是哪个科目？

阅读 12

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会计应试指南P123，1月1日购入股权，计算调整净利润时，固定资产折旧为什么不是11个月？1月1日取得不是下月开始折旧吗？
赵老师 | 提问时间：09/29 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，1月1日购入股权，计算调整净利润时，固定资产折旧按12个月计算。因为1月1日是取得股权，并非取得固定资产，该固定资产一直属于被投资方，并非新增。对于投资取得的被投资方原有的固定资产的评估增值或减值，调整时固定资产的折旧从取得投资的当月开始。所以在当年计提折旧应按12个月计算，整个年度都应计入折旧费用。祝您学习愉快！

阅读 29

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购进为了销售而赠送的东西用哪个科目
文文老师 | 提问时间：09/29 11:16

#实务#

计入库存商品科目

阅读 35

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老师好，麻烦问一下人防易地建设费，防空地下室易地建设费往开发成本的哪个科目记呢
宋生老师 | 提问时间：09/29 11:15

#实务#

你好，开发成本 - 公共配套设施费

阅读 11

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个人客户向银行借款，由企业账户还利息，银行能开企业发票吗
文文老师 | 提问时间：09/29 10:56

#税务#

银行能开企业发票

阅读 86

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我觉得该选C啊
朴老师 | 提问时间：09/29 10:49

#实务#

需求价格弹性 = 1 时，价格提高的幅度与销售量下降的幅度相同。比如原价 10 元卖 10 件（收入 100 元），价涨 10% 到 11 元，销量就降 10% 到 9 件（收入 99 元，因平方项影响实际与原收入基本持平），最终销售收入不变，不会增加，所以不选 C。

阅读 109

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税务师，税一550题第515题，这答案不对啊，我怎么算都是等于23，麻烦看一下。
卫老师 | 提问时间：09/29 10:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应当是20+2.4+（20+2.4）×3‰ 祝您学习愉快！

阅读 34

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老师福建地区评高会有要求是发表核心期刊吗还是普通期刊就可以
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:44

#实务#

福建地区评高会对核心期刊没有强制性要求，普通期刊符合条件即可。

阅读 137

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老师福建地区评高会有要求是发表知网论文吗
宋生老师 | 提问时间：09/29 10:43

#实务#

福建地区评高会要求论文是要被中国知网收录。

阅读 33

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老师，单采血浆站按政策是简易计税（是全额简易，还是差额简易），确实不能抵扣进项，应该按简易计税征收率开具发票对吗。为什么不能开专票了？购买方为什么不能要求单采血浆站开具专用发票，抵扣的进项也是按征收率来计算的。销售方缴了那么多增值税，购买方为什么不能抵扣了?
赵老师 | 提问时间：09/29 10:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单采血浆站选择简易计税方法时，是按全额简易计税处理的，不能抵扣进项税额，且只能按征收率（通常为3%）开具发票，不能开具增值税专用发票（专票）。为什么不能开专票？因为简易计税方法本身不涉及进项税额抵扣，税款是按销售额乘以征收率直接计算的，没有销项与进项的抵扣链条。因此，税务政策规定，简易计税项目不能开具专票，以避免形成错误的抵扣链条。购买方为什么不能要求开专票？购买方即使有抵扣需求，也不能要求销售方（如单采血浆站）开具专票，因为销售方在简易计税下没有销项税额，也就没有可抵扣的进项税额。即使购买方是增值税一般纳税人，也无法通过专票抵扣进项税。销售方缴了增值税，购买方为什么不能抵扣？因为简易计税方法下，销售方的增值税是按销售额和征收率直接计算的，税款已经缴纳，但没有进项税额的抵扣链条。购买方无法通过专票抵扣，是因为销售方没有提供可抵扣的进项税额。总结：-单采血浆站选择简易计税，按全额计税，不能抵扣进项税。-只能开具普通发票或按征收率开具的发票，不能开具专票。-购买方无法通过专票抵扣进项税，因为销售方没有销项税额。祝您学习愉快！

阅读 33

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 9040

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 6682

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1133

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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