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老师,小规模纳税申报表,销售自己使用过的固定资产适用政策是3%减按2%,那下列第一条,销售额=含税/(1+1%) 实际应纳税额=含税/(1+1%)*1%,这个意思是放弃3%减按2%征收,享受减按1%税收优惠吗?????那第二条呢?是什么意思啊?
郭锋老师
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提问时间:06/27 16:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,享受1%更优惠。 实际应纳税额=含税/(1+1%)*1%,是现行的更优惠的政策。 2.第二条,是放弃减税,是按照3%征收率全额征收增值税。这种情况下,可以按照3%开具专票。 祝您学习愉快!
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关于权益法核算的长投,教材上讲:因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释,而使得投资方产生损失。。。但是,投资方(非增资方)并不会产生损失啊,而是会产生收益。如图。
汪老师
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提问时间:06/27 16:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有可能产生损失的,是增值后的长投的金额小于增资前的长投的金额 您参考下面的例子: 【案例引入】A上市公司2×20年1月1日以500万元购入B公司40%的股权,购入时被投资单位可辨认净资产公允价值为1000万元,购入股权后A公司对B公司具有重大影响,将B公司作为联营企业采用权益法核算。2×21年1月1日,因其他投资方向B公司增资400万元,导致A公司的持股比例被稀释为30%,股权稀释后A公司仍对B公司具备重大影响,采用权益法核算,2×20年B公司实现净利润100万元,无其他所有者权益变动事项。不考虑其他因素。 【前提数据】 (1)初始投资时: 借:长期股权投资——投资成本 500 贷:银行存款 500 (2)初始投资形成的内含商誉为100万元(500-1000×40%),无需账务处理。 (3)2×20年B公司实现净利润时: 借:长期股权投资——损益调整 40 贷:投资收益 40 【后续处理】 情形一:长期股权投资无减值a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额=(1000+100+400)×30%-(1000+100)×40%-100/40%×10%=-15(万元) b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失,所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象,但是没有发生减值,所以不需要对长期股权投资计提减值损失; c.借:资本公积——其他资本公积 15 贷:长期股权投资——其他权益变动 15情形二:长期股权投资减值50万元a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额=(1000+100+400)×30%-(1000+100)×40%-100/40%×10%=-15(万元); b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失,所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象,减值金额为50万元,所以需要对长期股权投资计提减值损失: 借:资产减值损失 50 贷:长期股权投资减值准备 50c.因为长期股权投资中有内含商誉100万元,所以50万元的减值是首先冲减内含商誉的金额的,商誉剩余金额为50万元(100-50)。 重新计算股权稀释对资本公积的影响金额=(1000+100+400)×30%-(1000+100)×40%-50/40%×10%=-2.5(万元)。 d.借:资本公积——其他资本公积 2.5 贷:长期股权投资——其他权益变动 2.5 祝您学习愉快!
阅读 43
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分公司可以领取营业执照错了,但是答案,分公司应当领取营业执照,是错在应当而不是可以吗
金老师
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提问时间:06/27 16:34
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,分公司的营业执照问题在于“应当”而非“可以”。分公司作为总公司的一部分,需要依法领取营业执照,但其不具有独立法人资格。因此,正确的表述应该是分公司“应当”领取营业执照,而不是“可以”领取营业执照。这里的措辞反映了法律义务与选择性之间的区别。 祝您学习愉快!
阅读 26
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行政行为认定类型有哪些
赵老师
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提问时间:06/27 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 行政行为可以分为抽象行政行为和具体行政行为。抽象行政行为主要是指制定规范性文件的行为,如国务院各部门、地方各级人民政府及其职能部门发布的决定、命令等;而具体行政行为是指针对特定对象作出的具有法律效力的行为,比如行政处罚、行政许可等。 祝您学习愉快!
阅读 16
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老师,BD怎么理解,通俗易懂解释,配下分录吧
郭锋老师
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提问时间:06/27 16:28
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为计提减值减少账面价值从而小于计税基础,所以减值实质上就是可抵扣暂时性差异,所以转回减值是转回可抵扣暂时性差异 因为这种情况下预计负债计税基础是0,所以预计负债实质上就是可抵扣暂时性差异,所以转回预计负债是转回可抵扣暂时性差异 祝您学习愉快!
阅读 15
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小规模纳税人应交税费二级科目怎么设置。主要设计增值税的计提缴纳。月销售额不超过30按简易计征,会享受税收优惠。实际缴费按简易计征后的税率缴纳。又如何记账
宋生老师
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提问时间:06/27 16:03
#税务#
你好只需要设置应交税费,应交增值税就可以了。
阅读 157
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老师,小规模算收入的时候是按照1%算还是3%
宋生老师
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提问时间:06/27 15:57
#实务#
你好,你如果不开专票的话,就按照1% 开专票的话就按照发票上面的税率来算。
阅读 28
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老师这个题为啥要纳税调增?跟损益有关系吗?会计上成本费用导致利润减少400,税法上300损益调增100?
金老师
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提问时间:06/27 15:54
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,有关系,100计入费用了税法不认可 祝您学习愉快!
阅读 30
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老师,投资人为公司,实缴投资款时也是用途备注投资款吗
文文老师
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提问时间:06/27 15:51
#实务#
是,也是用途备注投资款
阅读 117
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有一项费用3年从6月份开始,第一年免费,第二年6万,第三年14万,这种账务如何处理?有的说第一年不自用做账,第二第三年按约定金额分摊到每个月,有的说把20万加权平均到每个月,我又点迷茫不知道如何账务处理
郭老师
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提问时间:06/27 15:50
#实务#
这两种都可以 发票有备注时间按发票的
阅读 40
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完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易管理。 按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税 与 按一般贸易管理 有什么区别
朴老师
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提问时间:06/27 15:41
#实务#
按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,是针对完税价格超单次限值但低于年度限值且订单仅一件商品的跨境电商零售进口情况,虽全额征税但仍可走跨境电商零售渠道,交易额计入年度总额。 按一般贸易管理,适用于年度交易总额超过年度限值的情况。其监管更严格,需遵循一般贸易的申报、查验、征税、放行等环节,对单证要求更规范,可能还涉及许可证件等,通常流程更为复杂
阅读 22
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一般纳税人可以转成小规模吗?我看有说可以的 也有说不可以的
文文老师
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提问时间:06/27 15:37
#实务#
一般纳税人,不可以转成小规模
阅读 25
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老师好,老板支付的几万的修理费或者餐费,然后回来报销可以吗
郭老师
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提问时间:06/27 15:33
#税务#
你单位的业务可以的,你具体的问一下,这些都是用在哪里的?
阅读 131
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老师,职工教育经费的扣除比例一般企业是多少,还有特殊行业又是多少,我记得以前是2.5%
周老师
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提问时间:06/27 15:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般企业的职工教育经费税前扣除比例不超过工资薪金总额的8%,超过部分可以结转以后纳税年度扣除。对于软件和集成电路企业、动漫产业以及核力发电企业等特定行业,其职工培训费用可按实际发生额全额在计算应纳税所得额时扣除。以前提到的2.5%是指企业计提职工教育经费的比例之一,适用于技术要求高、培训任务重的企业。 祝您学习愉快!
阅读 19
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企业缴纳个人所得税之后,请问在哪里打印完税凭证啊?
文文老师
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提问时间:06/27 15:30
#税务#
在个税扣缴端,菜单项有完税证明
阅读 63
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这两个答案那个是对的
小敏敏老师
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提问时间:06/27 15:27
#实务#
你好,同学,是第4题还是第3题?
阅读 32
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老师,请问下我们跟别人签了个施工合同,除了开具建筑发票外,我们还可以开具材料发票吗?
郭老师
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提问时间:06/27 15:23
#实务#
如果是一个项目都不行
阅读 7
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老师,我今天在学中级经济法遇到一个学习问题,撤销权,如中间人有欺诈行为,里面有一个是否知情的判断,是指对欺诈事实是否知情,还是对欺诈行为是否知情,不知道我表达的是否清晰,麻烦老师帮忙解答下
宋生老师
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提问时间:06/27 15:15
#中级职称#
判断是否知情的关键是当事人是否知道或应当知道对方存在欺诈行为
阅读 28
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保险利益原则中的保险利益是什么意思,可以举例说明吗?谢谢
于老师
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提问时间:06/27 15:12
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 保险利益是指在保险合同中,投保人或被保险人对保险标的具有的合法的、经济上的利益。比如,车主对其车辆具有保险利益,因为如果车辆受损,车主会遭受经济损失。因此,车主可以为自己的车购买汽车保险来保障这种利益。 祝您学习愉快!
阅读 26
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农民专业合作社收到政府补助10万元,购买10万元有机肥免费发放村民,会计分录怎么做
宋生老师
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提问时间:06/27 15:07
#实务#
你好,这个你收到钱的时候借银行存款贷,其他应付款就可以了,然后支付的时候就相反的凭证。
阅读 32
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《经济法》392页:投保人申报的 被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的,保险人可以解 除合同,并按照合同约定退还保险单的现金价值。这里的保单的现金价值是什么意思?
杨老师
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提问时间:06/27 15:06
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现金价值是保险术语,指人寿保险单的退保金数额。在保险期限较长的人寿保险中,由于采用趸交保费或均衡纯保费制度,保单项下积累有一定的责任准备金,被保险人要求退保时,保险人从责任准备金中扣除一定的退保手续费,余额即作为退保金(亦称“解约金”)退还给被保险人或投保人。 祝您学习愉快!
阅读 38
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如何计算定期利息的利率?
秦老师
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提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素: 1. 利息计算周期:确定利息的计算周期,例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额:确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限:确定需要计算利息的期限,例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式:根据利息计算的公式进行计算。一般情况下,定期利息的计算公式为:利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法:根据利息计算的公式,将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入,解出利率。 例如,假设有一个定期存款,本金金额为10,000美元,存款期限为一年,利息金额为500美元。根据上述公式,可以得到以下计算过程: 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此,该定期存款的利率为5%。
阅读 1212
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项?
王一老师
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提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中,有几个常见的注意事项需要注意: 1. 利率的选择:房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择,需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式:房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同,但每月还款中利息占比逐渐减少;等额本金还款法每月还款本金相同,但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期:房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响:如果提前还款房贷,需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用,并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理:房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠,需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算:在会计记录中,房贷利息需要按照实际发生的日期确认,并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项,具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时,咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。
阅读 1086
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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
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提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用,包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定: 1. 财务会计准则:办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则,如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定,应当将办公差旅费列入企业的费用支出,以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度:企业应制定相应的内部管理制度,明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时,需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料,并经过相应的审批程序。 3. 费用核算:企业应设立差旅费用科目,将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目,以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证:企业应要求员工提供相关的报销凭证,如发票、票据等,作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息,如费用发生日期、费用明细、费用金额等,以便核实和审计。 5. 记账处理:企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求,将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目,并及时进行核算和登记。 总之,办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度,以确保差旅费用的准确核算和合规性。
阅读 612
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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求?
李老师
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提问时间:06/02 17:01
#会计实务#
会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求: 1. 诚实守信:会计师应当遵守诚实守信的原则,不得故意提供虚假财务信息,不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密:会计师应当保守客户的商业和财务秘密,不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正:会计师应当保持独立的态度,不受他人的影响或压力,客观公正地执行工作,不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责:会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求,认真履行职责,保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习:会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能,保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规:会计师应当遵守国家的法律法规,不得从事违法违规的活动,不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益:会计师应当把公众利益放在首位,积极履行社会责任,保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉:会计师应当维护会计职业的声誉和形象,不得从事损害会计职业声誉的行为。 以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求,会计师应当严格遵守这些规范,确保自己的职业行为符合道德和职业规范。
阅读 521
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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的?
周老师
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提问时间:06/02 16:27
#会计实务#
会计扩展等式是会计核算的基础,它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中,资产等于负债加上所有者权益。 收入和费用是会计记录的两个重要概念,它们对所有者权益的影响如下: 1. 收入:收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益,如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益,因为收入的增加会增加资产,从而增加所有者权益。 2. 费用:费用是指企业在正常经营活动中发生的,用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益,因为费用的发生会减少资产,从而减少所有者权益。 综上所述,收入的增加会增加所有者权益,费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响,而资产是所有者权益的一部分。因此,会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。
阅读 542
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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法?
欧阳老师
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提问时间:06/02 14:16
#会计实务#
确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素: 1. 折旧方法:常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法,它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度,根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算,每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命:会计需要确定固定资产的预计使用寿命,这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值:残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值,通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数:折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。 综上所述,会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。
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什么是SWOT分析,它在会计实务中的应用是什么?
李老师
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提问时间:06/02 13:48
#会计实务#
SWOT分析是一种常用的战略管理工具,用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths(优势)、Weaknesses(劣势)、Opportunities(机会)和Threats(威胁)。 在会计实务中,SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用: 1. 优势(Strengths):SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势,例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势(Weaknesses):SWOT分析可以揭示组织的财务劣势,例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势,会计师可以采取相应措施来改善财务状况,提高盈利能力。 3. 机会(Opportunities):SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会,例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略,实现组织的增长和发展。 4. 威胁(Threats):SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁,例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁,会计师可以采取适当的风险管理措施,保护组织的财务利益。 综上所述,SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁,以帮助会计师制定财务策略和管理风险。
阅读 575
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信用证开立方式有哪些?
周老师
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提问时间:06/02 13:47
#会计实务#
信用证开立方式有以下几种: 1. 电报开证(Telegraphic Transferable Credit):开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书(Letter of Credit Opening Advice):开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证(Electronic Credit):开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证(Documentary Credit):开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证(Bank Guarantees):开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。 这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择,以确保信用证的有效性和安全性。
阅读 555
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固定资产固定折旧年限后,是否可以继续计提折旧?
周老师
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提问时间:06/02 13:34
#会计实务#
根据会计准则,固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下,当固定资产的折旧年限到期后,不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊,一旦折旧年限到期,固定资产的成本已经完全分摊完毕,不再需要继续计提折旧。 然而,有些特殊情况下,固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限,这时可以考虑继续计提折旧。例如,固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长,此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命,并继续计提折旧。 总之,一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧,但根据实际情况可能存在例外情况,需要根据具体情况进行判断和决策。
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