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c选项怎么对呢？换入资产成本不应该是换入资产的公允价值加相关税费吗
小赵老师 | 提问时间：09/30 00:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项是正确的。在非货币性资产交换中，如果具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量，换入资产的入账价值应以换出资产的公允价值为基础进行分配。当换入多项资产时，需要将换入资产的总成本按照各项换入资产的公允价值比例进行分配，以确定每项资产的入账价值。具体来说，换入资产的总成本通常是换出资产的公允价值（加上相关税费等），然后根据各项换入资产的公允价值比例进行分配。这样可以更合理地反映各项换入资产的实际价值。因此，C选项描述的分配方法是符合会计准则要求的。祝您学习愉快！

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退休人员的费用可以企业所得税税前扣除吗？属于和生产经营无关的支出吗？
小锁老师 | 提问时间：09/29 23:40

#税务#

您好，可以扣除，是属于直接支出

阅读 384

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对方提供品牌、商品、设备、销售团队，我方提供自有场地、租金、电等方面资源，我方按销售收入的40%获取经营分成，我方不参与商品定价，我方获取的经营分成应该开什么内容的发票。
小锁老师 | 提问时间：09/29 23:27

#税务#

您好，这个的话，可以开现代服务，咨询服务，这个

阅读 49

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对方提供品牌、商品、设备、销售团队，我方提供自有场地、租金、电等方面资源，合作，我方取得的经营分成应该开什么内容的发票
小锁老师 | 提问时间：09/29 23:20

#税务#

您好，现代服务，咨询服务，这个就行

阅读 24

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噪音超标，为啥b作业不是（350+1400）÷2而是（1400+1400）÷2
卫老师 | 提问时间：09/29 23:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算环境保护税时，有规定一个单位边界上有多处噪声超标，需根据最高一处超标声级计算应纳税额。B作业场所存在超标1-3分贝和超标7-9分贝两种情况，应按照超标7-9分贝对应的税额1400元来计算。同时，声源一个月内超标不足15天，要减半计算应纳税额。所以B作业场所应缴纳的环境保护税是（1400+1400）÷2，而不是（350+1400）÷2。祝您学习愉快！

阅读 30

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这个题目的分录写一下怎么理解谢谢老师
小橘老师 | 提问时间：09/29 22:06

#实务#

您好我这边计算一下，结果晚点发出来

阅读 59

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房开企业，全部价款减地价后除以（1+税率）乘以税率与不含税收入减地价乘以税率，是不是等价？2021年真题就是不含税收入。
范老师 | 提问时间：09/29 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这两个计算方式是等价的。在房地产开发企业计算增值税时，如果采用差额计税方式，允许从全部价款中扣除土地价款。具体来说：1.第一种方式：$$\text{应纳增值税}=\frac{（全部价款-土地价款）}{1+税率}\times税率$$2.第二种方式：$$\text{应纳增值税}=（不含税收入-土地价款）\times税率$$这两种方式之所以等价，是因为“不含税收入”实际上等于“全部价款÷(1+税率)”。因此，将“不含税收入-土地价款”再乘以税率，与“（全部价款-土地价款）÷(1+税率)×税率”是相同的计算逻辑。简单理解：-不含税收入=含税收入÷(1+税率)-所以，不含税收入-土地价款=（含税收入÷(1+税率)）-土地价款-再乘以税率，就等于（含税收入-土地价款）÷(1+税率)×税率因此，两种方式计算出的增值税金额是相同的。祝您学习愉快！

阅读 42

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税务师里面退还留抵税额里面的特殊企业是哪些
郭锋老师 | 提问时间：09/29 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试涉及的退还留抵税额特殊企业主要有：1.制造业等4个行业：包括“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”。自2025年9月增值税纳税申报期起，这些行业的纳税人可按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额，无需判断连续六个月留抵情况，不看增量，以期末留抵税额为退税基数房地产开发经营业：与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月（按季纳税的为连续两个季度）期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月（按季纳税的为第二季度）期末新增加留抵税额不低于50万元的，可向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。祝您学习愉快！

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老师这题选什么
李老师 | 提问时间：09/29 20:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选A、B、C、D。解释：-基础货币（A）：是货币创造的起点，包括流通中的现金和银行体系的准备金，决定了整个货币体系的扩张潜力。-货币乘数（B）：反映基础货币通过银行体系的存贷循环能创造出多少货币，是决定货币总量的关键因素。-法定准备金率（C）：影响银行可用于放贷的资金比例，准备金率越高，货币乘数越小，货币创造能力越弱。-现金比率（D）：指公众持有现金与存款的比例，现金比率越高，银行可用于放贷的资金越少，货币创造能力下降。-资本充足率（E）：虽然影响银行的稳健性，但不直接决定货币总量，因此不选。综上，正确选项为A、B、C、D。祝您学习愉快！

阅读 52

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这道题选什么
赵老师 | 提问时间：09/29 20:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选ABC。货币供给量的公式为$M=B\timesK$，其中$M$是货币供给量，$B$是基础货币，$K$是货币乘数。所以基础货币和货币乘数是决定货币总量的重要变量。而货币乘数$K=1\div$（存款准备金率＋货币结构比率），法定准备金率是存款准备金率的一部分，它的变化会影响货币乘数，进而影响货币总量。现金比率属于货币结构比率的一部分，它也会通过影响货币乘数来影响货币总量。资本充足率主要是监管银行风险的指标，和货币总量的决定没有直接关系。祝您学习愉快！

阅读 29

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应付职工薪酬辞退福利最终支付的辞退福利少于入账金额，怎么处理
卫老师 | 提问时间：09/29 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多余的，冲掉就可以了借：应付职工薪酬-辞退福利贷：管理费用祝您学习愉快！

阅读 24

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根据货币创造理论，决定货币总量的重要变量有哪些
张老师 | 提问时间：09/29 19:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据货币创造理论，决定货币总量的重要变量包括以下几点：1.基础货币：这是货币供给的起点，由中央银行发行的货币和商业银行在中央银行的存款组成。2.货币乘数：它反映了银行体系通过存贷循环创造货币的能力，通常与存款准备金率和货币结构比率有关。3.法定准备金率：银行必须按一定比例留存存款作为准备金，这一比例影响银行可用于放贷的资金量。4.现金比率：公众持有现金的多少也会影响银行可用于放贷的资金，从而影响货币创造的规模。这些变量共同决定了货币总量的大小。祝您学习愉快！

阅读 29

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这道真题里未发生销售行为指的是什么该怎么理解
郭老师 | 提问时间：09/29 17:55

#实务#

在未实际交付商品或提供服务的情况下，提前收取客户款项

阅读 639

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您好，我公司是一般纳税人，销售了一辆用过的汽车，二手市场给我开了发票，卖了1万，税率是0.5%，票上税额是49.75元，下个月增值税要怎么申报呢，
宋生老师 | 提问时间：09/29 17:46

#实务#

你好，你们当时买来抵扣过这个车辆的进项吗

阅读 663

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就是如果我10月份公司还是小规模纳税人，然后10月份需要给供货商打款，这些供货商回来到11月份等我转成一般纳税人后要给我开专票，这个是合法的吧？
宋生老师 | 提问时间：09/29 17:41

#实务#

你好，操作是可以的了。实操中很多这样做的。

阅读 25

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老师，如果公司每个月发票额度是40万，然后这个月红冲了上个月的发票10万元。那我这个月还能开多少发票？
文文老师 | 提问时间：09/29 17:40

#实务#

你好，这个月红冲了上个月的发票10万元，这个月可开50万。这是根据实践经验给出的意见。

阅读 19

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请问老师：无形资产用产量法摊销，‌单位产量摊销额‌ = (无形资产取得成本 - 预计净残值) / 预计总产量。下图为什么要从取得成本里减去上一年的摊销额呢
范老师 | 提问时间：09/29 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产量法下计算单位产量摊销额，公式一般是$单位产量摊销额=\frac{无形资产取得成本-预计净残值}{预计总产量}$。不过当预计总产量发生变化时，要重新计算单位产量摊销额，此时应使用无形资产的账面价值（即取得成本减去累计摊销和减值准备，若无减值准备，就是取得成本减去累计摊销）来计算。在您提到的图片案例里，2024年1月1日A产品预计未来产量调整了，所以计算2024年单位产量摊销额时，需要用无形资产在2024年初的账面价值（也就是取得成本180万元减去2023年已摊销的48万元）除以新的预计总产量1000万件，这样才能准确反映无形资产后续的消耗情况。祝您学习愉快！

阅读 63

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考中级或税务师可以带计算器吗？
宋生老师 | 提问时间：09/29 17:17

#实务#

你好，可以带普通的没有存储功能的计算器。

阅读 20

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我们集团公司旗下成立了一个自己的全资公司供应链公司我们又以供应链公司作为股东跟社区公司合作供应链公司占股60% 引进的外面资金40% 集团公司跟供应链公司一套人马现在是供应链公司委派董事长和副总经理各一名到社区公司任职工作集团总部发工资实际上社区公司承担了董事长和总经理工资的30% 每个月社区公司都把承担的这部分工作转到集团总部由集团总部代发工资个人所得税也是在集团公司申报这种情况下社区公司如何做账务处理呢
董孝彬老师 | 提问时间：09/29 17:04

#实务#

您好，社区公司承担了委派董事长和副总经理工资的30%，比如他俩总工资100 000元，社区公司就要出30 000元，这30 000元社区公司每月打给集团总部，由集团代发工资和报个税，虽然工资是集团的人，但社区公司实际出了钱享受了管理服务，所以社区公司要把这30 000元记为自己的一项管理费用，账务处理上通常是：借：管理费用—委派人员薪酬（或管理服务费）30 000元，贷：银行存款30 000元（如果直接付），或者更规范一点先计提：借：管理费用—委派人员薪酬30 000元，贷：其他应付款—集团总部30 000元，然后实际付款时：借：其他应付款—集团总部30 000元，贷：银行存款30 000元；总之核心就是：社区公司实际承担了30%工资，就要把这笔钱作为自己的一项支出记账，科目用管理费用，对方科目可以是银行存款或先挂其他应付款再付掉，这样账才能真实反映公司实际承担的成本。

阅读 16

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企业所得税：请问这一题答案1.5万元，里面核定征收所得税和股票转让收入无关吗，那这个股票转让收入是属于转让股权吗？应该怎么计算？
赵老师 | 提问时间：09/29 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在核定征收企业所得税的情况下，企业应纳税所得额是根据收入总额和核定的所得率来计算的，与股票转让收入的具体盈亏无关。本题中，该企业被核定征收企业所得税，收入总额为40万元，核定的所得率为15%。根据公式$应纳税所得额=收入总额×核定的所得率$，可得应纳税所得额为$40×15\%=6$万元。又因为企业所得税税率一般为25%，所以当年应缴纳企业所得税$6×25\%=1.5$万元。股票转让收入属于财产转让收入中的股权转让。若不采用核定征收方式，企业转让股票计算企业所得税时，转让所得按照$转让所得=转让股权收入－股权成本$计算，且计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。祝您学习愉快！

阅读 60

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母公司从别人那里借了我200万然后汇了一笔投资款给全资子公司怎么做分录母公司，可以借银行存款贷其他应付吗还是说借长期股权
文文老师 | 提问时间：09/29 16:53

#实务#

投资款给全资子公司，借记长期股权投资

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 6732

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1135

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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