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请问老师以下问题 1、将自产的货物用于集体福利,业务招待,捐赠和投资入股的帐务处理的会计分录分别是怎么样的? 2、将外购的货物用于集体福利,业务招待,捐赠和投资入股的帐务处理的会计分录分别是怎么样的?
卫老师
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提问时间:09/30 12:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将自产的货物用于以下用途的会计分录:-用于集体福利(如食堂、浴室):```借:应付职工薪酬应交税费——应交增值税(销项税额)贷:库存商品```-用于业务招待(交际应酬):```借:管理费用/销售费用应交税费——应交增值税(销项税额)贷:库存商品```-用于捐赠:```借:营业外支出应交税费——应交增值税(销项税额)贷:库存商品```-用于投资入股:```借:长期股权投资应交税费——应交增值税(销项税额)贷:库存商品```2.将外购的货物用于以下用途的会计分录:-用于集体福利(如食堂、浴室):```借:应付职工薪酬贷:库存商品```-用于业务招待(交际应酬):```借:管理费用/销售费用贷:库存商品```-用于捐赠:```借:营业外支出贷:库存商品```-用于投资入股:```借:长期股权投资贷:库存商品```解释:自产货物用于集体福利、业务招待、捐赠和投资入股时,由于涉及增值税的视同销售行为,需确认销项税额。而外购货物用于这些用途时,由于货物已缴纳增值税,因此不需要再确认销项税额。投资入股无论自产还是外购,均按货物的公允价值或成本入账。 祝您学习愉快!
阅读 9
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老师好,在建工程发票还没来,但是有合同,可以在建工程-暂估入账吗,然后先结转固资,发票到了再红冲在建工程,
周老师
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提问时间:09/30 11:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以。固定资产达到预定可使用状态但未办理竣工决算时,应按暂估价值转入固定资产,并计提折旧。待办理竣工决算后再调整原暂估价值,但不调整已计提的折旧额。所以,即使没有取得发票,也应当将暂估价值转入固定资产科目。当收到发票后,需要把原来暂估的账务处理冲回,再重新做在建工程转固定资产的分录。例如,之前已做分录:```借:在建工程—暂估100 贷:应付账款—暂估100借:固定资产100 贷:在建工程—暂估100```现在收到建筑服务专用发票109,账务处理如下:```借:应付账款——暂估100 贷:在建工程——暂估100借:在建工程——暂估100 贷:固定资产100借:在建工程100 应交税费——应交增值税(进项税额)9 贷:应付账款109借:固定资产100 贷:在建工程100``` 祝您学习愉快!
阅读 19
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我想问下,说是新的增值税法条例征询意见里有关于如果出口业务3年不退税,就转为内销,这是真的吗
文文老师
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提问时间:09/30 11:29
#实务#
是的,意见稿有提到“36个月内未申报视同内销征税”
阅读 9
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老师,税法Ⅱ《个人所得税》中,“在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税”这句话,意思是鼓励外国人不要太留恋中国,每隔六年要回去孝敬孝敬父母,这样中国才给予免税奖励,对吗?
周老师
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提问时间:09/30 11:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。这句话并非是鼓励外国人每隔六年回国,给予免税奖励只是为了便于人员的国际交流,体现税收政策从宽、从简的原则。在国际交流频繁的背景下,这样的政策能吸引更多外籍人员来中国工作和交流,同时也考虑到他们在境外可能有一定的生活和经济联系,一定程度上减轻他们的税收负担,促进国际间人才、资金等的流动。 祝您学习愉快!
阅读 32
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老师,我想问下,期货交易手续费专用发票可以抵扣进项税吗
文文老师
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提问时间:09/30 11:12
#税务#
可以的 ,期货交易手续费专用发票可以抵扣进项税
阅读 102
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老师,公司第一次出口货物,需要准备哪些资料?
宋生老师
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提问时间:09/30 11:03
#税务#
公司第一次出口货物需要准备的资料如下: 企业资质文件:营业执照副本、对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人报关注册登记证书、出口退(免)税备案表、增值税一般纳税人资格证明。 出口业务资料:出口报关单、出口发票、运输单据、收汇凭证。 采购环节资料:增值税专用发票、采购合同、付款证明。 其他资料:首次退税声明、经营场所证明等。
阅读 21
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老师,香港形式发票可以用来入账吗
文文老师
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提问时间:09/30 10:59
#实务#
香港形式发票可以用来入账。
阅读 111
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员工凭发票报销了自己住所的物业管理费,借:管理费—福利费,贷:应付职工薪酬,借:应付职工薪酬 贷:其他应付账款—某人;支付:借:其他应付-某人,贷银行存款。问题1,报销物业费要代扣代缴个税吗?2.合并到工资里代扣个税 这个报销款已支付。前面的报销部分凭证要调整吗?
郭老师
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提问时间:09/30 10:53
#实务#
第一个需要,因为能分出一个人是多少。 第二个:合并到工资一块算个税,不需要调整。
阅读 35
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老师,摘要写错了,报销8月工作经费,写成了报销8月工资,后面有发票的,这审计会有问题吗
文文老师
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提问时间:09/30 10:49
#实务#
你好,通常不会有问题的
阅读 16
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老师,(EBIT 16)/EBIT=5,不会计算过程
郭老师
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提问时间:09/30 10:45
#税务师#
你好EBIT 16 这里中间是➕的吗
阅读 36
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现在刚申请营业执照下来,然后后面怎样做
文文老师
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提问时间:09/30 10:40
#实务#
可以网上办,也可以现场办
阅读 3
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老师,(EBIT+16)/EBIT=5,不会计算过程
宋生老师
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提问时间:09/30 10:39
#税务师#
你好,这个计算是这样 (EBIT+16)/EBIT=5 那么EBIT+16=5EBIT 16=55EBIT-EBIT 16=4EBIT 4=EBIT
阅读 31
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老师,公司第二次出口货物,税务来查需要准备哪些资料?
宋生老师
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提问时间:09/30 10:05
#税务#
这个并不是固定的。你可以参考。 基础资质:营业执照、进出口经营权证明、海关报关注册登记证书、出口退(免)税备案表等。 出口业务资料:本次出口的报关单、出口发票、海运 / 空运提单等物流单据,与外商的销售合同(外文需翻译盖章)。 采购与资金资料:购进出口货物的增值税专用发票、采购合同、付款银行流水,以及对应的收汇水单。 财务与辅助资料:出口销售明细账、进项发票抵扣明细,可辅以仓库出库记录、物流跟踪信息等。
阅读 115
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有个问题,就是我公司抽污的,运出的单位是我们承接的单位,那哪个地方写我公司的名称啊??
小菲老师
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提问时间:09/30 10:05
#实务#
同学,你好 你是问开票吗??还是什么??
阅读 3
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老师问下 实际情况 比如这当月 已经按客户A的流程在系统完成销售订单出库等一系列销售流程了,后续客户A要求开票一般给其控股公司B,说是做一个变更购货单位,然后A公司出具一份变更说明部分货物由B公司完成采购并后续付款,这种实际操作会有税务风险吧
郭老师
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提问时间:09/30 09:45
#税务#
你好,有风险的,属于虚开发票。
阅读 37
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税法一,应试指南,P223页:综合拓展第2题,(2),生产的豪车用作投资,为何不用缴纳零售环节的10%消费税?P213页,将自产豪车用作企业管理部门,就需要同时缴纳零售环节的10%消费税?
郭锋老师
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提问时间:09/30 09:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是对的。当自产的超豪华小汽车用于投资时,视同销售行为,但此时视同销售的对象是其他企业或个人,属于生产环节的销售行为,因此只需按生产环节的税率缴纳消费税,不涉及零售环节的10%消费税。而当自产的超豪华小汽车用于企业管理部门使用时,视同销售给本企业内部,属于自用行为,根据政策规定,这种情形下需同时缴纳生产环节和零售环节的消费税,即在生产环节税率基础上再加征零售环节10%的消费税。总结来说,是否涉及零售环节的10%消费税,取决于车辆的用途和流转对象。 祝您学习愉快!
阅读 31
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9月发10月国庆福利费,9月,借:应付职工薪酬 贷:银行存款 10月,借:管理费用 贷:应付职工薪酬 可以吗
文文老师
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提问时间:09/30 09:38
#实务#
你好,可以的,可以如此处理
阅读 109
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税务师法律周靖老师的考前公益课在哪听
赵老师
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提问时间:09/30 09:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:可以关注老师抖音或者关注这个页面的信息:https://www.chinaacc.com/zhibojiaoliu/list-6-0-0-0/ 祝您学习愉快!
阅读 29
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我个税没备份就做系统了 老师有啥办法没
文文老师
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提问时间:09/30 09:27
#实务#
只能去大厅调取原来数据
阅读 3
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老师你好 零星购买的材料金额小没有发票 公司采购找人开了其他费用普票 我跟对方说明 不可 是否可以别的费用普票
文文老师
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提问时间:09/30 09:15
#税务#
若是金额小,且是偶尔,可以,但要按发票内容做账
阅读 3
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老师,我收到的劳务费是不是要交个税?
朴老师
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提问时间:09/30 09:11
#实务#
同学你好 对的 一般是你开劳务发票给付款方 然后他们代扣代缴个税
阅读 119
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如何计算定期利息的利率?
秦老师
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提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素: 1. 利息计算周期:确定利息的计算周期,例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额:确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限:确定需要计算利息的期限,例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式:根据利息计算的公式进行计算。一般情况下,定期利息的计算公式为:利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法:根据利息计算的公式,将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入,解出利率。 例如,假设有一个定期存款,本金金额为10,000美元,存款期限为一年,利息金额为500美元。根据上述公式,可以得到以下计算过程: 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此,该定期存款的利率为5%。
阅读 9154
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项?
王一老师
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提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中,有几个常见的注意事项需要注意: 1. 利率的选择:房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择,需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式:房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同,但每月还款中利息占比逐渐减少;等额本金还款法每月还款本金相同,但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期:房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响:如果提前还款房贷,需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用,并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理:房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠,需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算:在会计记录中,房贷利息需要按照实际发生的日期确认,并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项,具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时,咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。
阅读 6762
收藏 28
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
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提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用,包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定: 1. 财务会计准则:办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则,如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定,应当将办公差旅费列入企业的费用支出,以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度:企业应制定相应的内部管理制度,明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时,需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料,并经过相应的审批程序。 3. 费用核算:企业应设立差旅费用科目,将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目,以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证:企业应要求员工提供相关的报销凭证,如发票、票据等,作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息,如费用发生日期、费用明细、费用金额等,以便核实和审计。 5. 记账处理:企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求,将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目,并及时进行核算和登记。 总之,办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度,以确保差旅费用的准确核算和合规性。
阅读 1138
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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求?
李老师
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提问时间:06/02 17:01
#会计实务#
会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求: 1. 诚实守信:会计师应当遵守诚实守信的原则,不得故意提供虚假财务信息,不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密:会计师应当保守客户的商业和财务秘密,不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正:会计师应当保持独立的态度,不受他人的影响或压力,客观公正地执行工作,不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责:会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求,认真履行职责,保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习:会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能,保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规:会计师应当遵守国家的法律法规,不得从事违法违规的活动,不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益:会计师应当把公众利益放在首位,积极履行社会责任,保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉:会计师应当维护会计职业的声誉和形象,不得从事损害会计职业声誉的行为。 以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求,会计师应当严格遵守这些规范,确保自己的职业行为符合道德和职业规范。
阅读 856
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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的?
周老师
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提问时间:06/02 16:27
#会计实务#
会计扩展等式是会计核算的基础,它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中,资产等于负债加上所有者权益。 收入和费用是会计记录的两个重要概念,它们对所有者权益的影响如下: 1. 收入:收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益,如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益,因为收入的增加会增加资产,从而增加所有者权益。 2. 费用:费用是指企业在正常经营活动中发生的,用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益,因为费用的发生会减少资产,从而减少所有者权益。 综上所述,收入的增加会增加所有者权益,费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响,而资产是所有者权益的一部分。因此,会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。
阅读 930
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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法?
欧阳老师
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提问时间:06/02 14:16
#会计实务#
确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素: 1. 折旧方法:常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法,它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度,根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算,每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命:会计需要确定固定资产的预计使用寿命,这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值:残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值,通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数:折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。 综上所述,会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。
阅读 824
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什么是SWOT分析,它在会计实务中的应用是什么?
李老师
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提问时间:06/02 13:48
#会计实务#
SWOT分析是一种常用的战略管理工具,用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths(优势)、Weaknesses(劣势)、Opportunities(机会)和Threats(威胁)。 在会计实务中,SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用: 1. 优势(Strengths):SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势,例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势(Weaknesses):SWOT分析可以揭示组织的财务劣势,例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势,会计师可以采取相应措施来改善财务状况,提高盈利能力。 3. 机会(Opportunities):SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会,例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略,实现组织的增长和发展。 4. 威胁(Threats):SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁,例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁,会计师可以采取适当的风险管理措施,保护组织的财务利益。 综上所述,SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁,以帮助会计师制定财务策略和管理风险。
阅读 925
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信用证开立方式有哪些?
周老师
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提问时间:06/02 13:47
#会计实务#
信用证开立方式有以下几种: 1. 电报开证(Telegraphic Transferable Credit):开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书(Letter of Credit Opening Advice):开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证(Electronic Credit):开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证(Documentary Credit):开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证(Bank Guarantees):开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。 这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择,以确保信用证的有效性和安全性。
阅读 792
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固定资产固定折旧年限后,是否可以继续计提折旧?
周老师
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提问时间:06/02 13:34
#会计实务#
根据会计准则,固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下,当固定资产的折旧年限到期后,不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊,一旦折旧年限到期,固定资产的成本已经完全分摊完毕,不再需要继续计提折旧。 然而,有些特殊情况下,固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限,这时可以考虑继续计提折旧。例如,固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长,此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命,并继续计提折旧。 总之,一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧,但根据实际情况可能存在例外情况,需要根据具体情况进行判断和决策。
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