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老师，这个应收账款的账面不是100吗，为什么在算债权人投资收益的时候不是100-76？
卫老师 | 提问时间：10/01 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，债权人乙公司计算投资收益时，应使用应收账款在债务重组日的公允价值，而非其账面金额。在2020年10月20日债务重组日，应收账款的公允价值为76万元。若要计算乙公司的投资收益，需用债务重组日的公允价值76万元，结合其他相关数据来算，而不是用账面金额100万元减去76万元。因为投资收益的计算要基于公允价值的变动，这样能更准确地反映债务重组对乙公司的经济影响。祝您学习愉快！

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资料6可抵扣进项税额是多少为什么
范老师 | 提问时间：10/01 09:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.向农场购进水果可抵扣的进项税额：-根据规定，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。-这里农场开具的是免税农产品的增值税普通发票，属于农产品销售发票，买价为18万元。-可抵扣进项税额=18×9%=1.62（万元）2.从小规模纳税人购进大米可抵扣的进项税额：-纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。-这里取得的增值税专用发票注明金额20万元，所以可抵扣进项税额=20×9%=1.8（万元）。3.总的可抵扣进项税额：-两项可抵扣进项税额相加，1.62+1.8=3.42（万元）所以，资料6中可抵扣进项税额是3.42万元，原因是分别按照农产品销售发票和从小规模纳税人取得3%征收率增值税专用发票的进项税额计算规则进行计算。祝您学习愉快！

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葛老师讲利息扣除的时候是用于本项目花的钱未销售完就乘以销售比。但本题也没有明确指本项目啊，直接说将该土地使用权的60%土地用于建造商品房。算利息480扣除时，为什么不再乘以60%？我的理解是用480×60%再乘以80%。
周老师 | 提问时间：10/01 09:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只开发的60%，借款利息是和开发项目相关的利息，跟没有开发的40%没有关系，所以利息支出就不用乘以60%了。祝您学习愉快！

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第2年也就是2018年应确认的利息费用为什么要在7.1×5%的基础上加142呢？
郭老师 | 提问时间：10/01 08:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：弃置费用的利息费用是按照实际利率法来计算的。在实际利率法下，各期的利息费用是用期初预计负债的摊余成本乘以实际利率得出。在2017年初，预计负债的金额是弃置费用的现值，即142万元，所以2017年应确认的利息费用为$142×5\%=7.1$万元。到了2018年初，预计负债的摊余成本不再是最初的142万元，而是在2017年末的基础上增加了2017年确认的利息费用7.1万元，也就是$142+7.1$万元。因此，2018年应确认的利息费用为$(142+7.1)×5\%=7.46$万元。所以，在计算2018年的利息费用时，要在最初弃置费用现值142万元的基础上加上2017年确认的利息费用7.1万元，再乘以实际利率5%。祝您学习愉快！

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第7题，剩余年份应该是4年，而题的答案中为什么要再加个三呢？
贾老师 | 提问时间：10/01 08:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为固定资产的年数总和法折旧是根据其剩余使用年限的总和来计算的。题中提到改良后固定资产尚可使用年限为4年，但计算折旧时需要考虑从2×10年11月到2×12年10月的折旧期间，共2年。同时，题目中提到的“4+3+2+1”是假设固定资产在改良后预计使用年限为4年，年数总和为$4+3+2+1=10$。因此，计算折旧时是基于年数总和法的规则，而不是仅使用剩余年限。祝您学习愉快！

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老师您好，新开公司的待摊费用费用账务怎样处理？小规模公司后期怎样处理？谢谢！
小林老师 | 提问时间：10/01 02:57

#实务#

你好，可以在预付款项科目

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个税基数是以基础工资，还是和按照一些补贴加起来的应付工资
刘艳红老师 | 提问时间：09/30 22:35

#实务#

您好，个税基数是按照应发工资来计算的。应发工资是指劳动者当月取得的全部收入，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。

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个人非全日制本科专项扣除可以由父母扣多少
范老师 | 提问时间：09/30 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人接受非全日制本科学历继续教育，如果选择由父母扣除，父母可以按每月2000元的标准进行定额扣除。祝您学习愉快！

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非全日制本科学历可以由父母每月专项扣除吗也是扣2000吗？非全日制研究生是不可以的吧
范老师 | 提问时间：09/30 22:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非全日制本科学历属于继续教育中的学历继续教育，若选择由父母扣除，每月可按400元定额扣除，而非2000元。子女教育专项附加扣除是针对全日制学历教育，范围是从子女年满3周岁当月到全日制学历教育完成，每个子女每月可扣1000元，可由夫妻一人扣除或两人各扣50%。非全日制研究生属于继续教育中的学历继续教育，不属于子女教育专项附加扣除范畴，不能按子女教育每月扣2000元，但可按继续教育每月400元扣除（同一学历（学位）继续教育扣除期不得超过48个月，从入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月）。祝您学习愉快！

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老师，请问有关使用权资产的问题，一般情况，红框数字合计等于蓝框数字合计吗？
钟存老师 | 提问时间：09/30 22:11

#实务#

使用权资产按照年限平均法折旧租赁负债用实际利率法摊销（摊余成本），二者计算方法不一致金额不一致很正常

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第二题仓库用于其他企业存储货物要收取房产税吗
周老师 | 提问时间：09/30 22:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要收取房产税。房产税的征收方式分为从价计征和从租计征两种，如果房产用于出租，通常按租金收入从租计征房产税，税率为12%；但如果出租的房产用于仓储服务并收取仓储费，则按房产原值从价计征房产税。该仓库6月30日开始用于仓储，从7月起算，2024年下半年按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元；上半年自用也按房产余值计算：$200×(1-20\%)×1.2\%×6÷12=0.96$（万元），即9600元，全年应缴纳$9600+9600=19200$元。祝您学习愉快！

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老师，32题怎么做？其他个人一定是小规模纳税人的话，他的含税收入不应该是月销售额小于10万适用免税吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：09/30 20:46

#税务#

您好，他是按3%征收率开具增值税专用发票

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老师好，税一，八套卷一最后综合题，收取加工费11万元，并开具了增值税专用发票。计算销项税额时候，为何不除1.13，而是直接乘13%，题目中没有说是不含税的。
张老师 | 提问时间：09/30 20:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，增值税专用发票上注明的金额是不含税金额。所以在计算销项税额时，可直接用发票上的金额乘以税率，即直接用11万元乘以13%来计算销项税额，而无需进行价税分离除以1.13。祝您学习愉快！

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老师好，税一，八套卷一最后综合题，实木地板，单价，280，面积45000计算销项税额，为何不除1.13，而是直接乘13%，题目中没有说是不含税的。
张老师 | 提问时间：09/30 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师，这个问题问得非常好。题目中实木地板的单价是280元，面积是45000平方米，计算销项税额时直接乘以13%（即280×45000×13%），而没有除以1.13，是因为这里的280元单价默认是不含税价格。在增值税的计算中，如果题目没有特别说明价格是含税的，一般默认是不含税价格。也就是说，280元是不含税的销售额，直接乘以税率13%即可得出销项税额。如果题目中明确说明是含税价格，比如“含税单价为280元”，那才需要先进行价税分离，即除以（1+税率）后再计算税额。所以，本题中没有特别说明是含税价，因此直接按不含税价计算，是正确的处理方式。祝您学习愉快！

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老师你好，工作中遇到点问题，情况:公司主要身份是一个信息搭建平台，主要将供货方a货物运输到购买方b处，我们运输通过运输平台自己叫车，钱是直接收购买方的，公司主要赚的是中间环节的服务费（帮忙叫的运输车辆），第一（我们如何给b开票怎么开）第二:平台运输我们付了款，收到这个票如何入账。第三 :业务中需要考虑什么. 着急！感谢老师！
苏晓燕老师 | 提问时间：09/30 20:11

#实务#

您好，您这个业务平台给您开具的是运输发票吗，如果是运输发票的话属于无车承运，您给购买方也是按照运输服务开具发票

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老师您看这样显示是什么意思
苏晓燕老师 | 提问时间：09/30 20:09

#实务#

您好，出现这个提示，说明您现在要开的这张发票的额度加上您本月已经开具的额度，超过了这个月的总额度了

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老师我是小规模是安季度报税么上两个月都没有都没有开票这个月可以开30万么
刘艳红老师 | 提问时间：09/30 19:56

#实务#

您好，可以的，季度开票不超过30W就免税

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老师。请问公司买美股有收益。但是报表净利是亏损的，这需要交税吗？美股收益是交什么税？
苏晓燕老师 | 提问时间：09/30 19:46

#税务#

您好：企业所得税中，境外盈利是可以弥补境内亏损的。注：如果企业境内为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序。政策依据：《国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）附件

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老师我是小规模我每月发票额度不能超过多少
刘艳红老师 | 提问时间：09/30 19:28

#实务#

您好，季度开票不超过30W免增值税

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请问老师，公司正在筹办中，但是这些开支费用抬头开个人的发票，以后公司正式成立了，可以报销吗？
郭老师 | 提问时间：09/30 18:29

#实务#

对的是的对的是的

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老师这个题怎么算啊
郭锋老师 | 提问时间：09/30 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司分得剩余资产应确认的应纳税所得额，需要根据其分得的剩余资产金额减去初始投资成本来计算乙公司清算净资产的构成：-未分配利润占10%-盈余公积占5%-其余85%为其他净资产（如实收资本、资本公积等）2.甲公司分得剩余资产的性质：-未分配利润和盈余公积属于乙公司的留存收益，甲公司分得这部分资产时，应确认应纳税所得额。-其他净资产部分（如实收资本、资本公积等）属于返还投资本金，不计入应纳税所得额。3.计算应纳税所得额：-假设乙公司清算净资产总额为$X$万元，则甲公司分得的剩余资产为$X\times10\%$（未分配利润）+$X\times5\%$（盈余公积）=$X\times15\%$。-甲公司应确认的应纳税所得额=$X\times15\%-200$万元（初始投资成本）。4.根据选项反推：-若选项中给出的应纳税所得额为34万元，则：$$X\times15\%-200=34$$$$X\times15\%=234$$$$X=\frac{234}{0.15}=1560\text{万元}$$因此，甲公司分得剩余资产应确认的应纳税所得额为34万元。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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