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电子票都是在当地的税务局官网上开对吗，是要先用公司性质申请账号对吗
小菲老师 | 提问时间：12/23 13:28

#实务#

还有老师一个公司纳税是就所开发票销项减去进项税后缴税对吧，未开发票的收入可以不缴税，严格上是需要自己按合同算好，去补交的对吗

阅读 57

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公司付个体工商户居间费，可以直接付给个体工商户法人账户吗，这个涉及个税吗
文文老师 | 提问时间：12/23 12:00

#税务#

可以直接付给个体工商户法人账户，个体户申报个税

阅读 54

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所属期2023年残保金年平均工资计算方法为：所属2023工资总额除以总人数。问题：这里的工资总额取自所属期2023年企业所得税年度申报表附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表的第一行工资薪金支出的第1列账载金额，对吗？总人数取所属期2023年企业所得税年度申报表基础信息表的104从业人数，对吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/23 11:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，残保金计算用的是上年单位在职职工人数和上年的平均工资。也就是说您若计算2023年的残保金，那么就需要依据2022年企业所得税纳税申报表中的相关数据来进行计算。祝您学习愉快！

阅读 9

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老师，马上一个年度结束了，年底前，账务上需要注意哪些方面呢，是否需要把一些应收应付其他应收其他应付想办法平平账等
文文老师 | 提问时间：12/23 11:59

#实务#

不会，但存在补缴个税风险

阅读 4

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所属期2023年残保金年平均工资计算方法为：所属2023工资总额除以总人数。问题：这里的工资总额取自企业所得税年度申报表附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表的第一行工资薪金支出的第1列账载金额，对吗？总人数取企业所得税年度申报表基础信息表的104从业人数，对吗？
于老师 | 提问时间：12/23 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 16

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学习中，有问题怎么联系老师
赵老师 | 提问时间：12/23 11:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过以下方式联系老师： 1.在学习平台的问答区留言，老师会查看并回复。 2.关注老师的微博、抖音或小红书账号（id：正保周靖老师），通过私信或评论提问。 3.参加公益直播，直播中可以实时互动提问。 4.如果有紧急问题，也可以通过学习平台的客服渠道寻求帮助。老师会尽快回复您的问题，帮助您解决学习中的困难。祝您学习愉快！

阅读 3

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学学中，有问题怎么联系老师
王一老师 | 提问时间：12/23 11:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您在学习中遇到不理解的地方，可以在答疑板进行提问，会有老师帮您进行解答祝您学习愉快！

阅读 10

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购买书包课，寄的资料目录发一下
黄老师 | 提问时间：12/23 11:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您购买的书包课程会邮寄以下资料： 1.初级全科零基础早早学 2.必刷550题 3.历年真题及模拟试卷 4.临考抢分试卷6+6 5.应试指南 6.工具书以上为纸质书籍，由网校编写，可结合这些资料进行学习。具体邮寄时间，若为现货书籍，24-48小时内寄出；若为预售书籍，需等出版到货后邮寄，预计1月份左右。祝您学习愉快！

阅读 10

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就是我现在想给公司做股权转让就是把一个股东的股权转到另一个股东身上我不知道应该准备什么材料
刘艳红老师 | 提问时间：12/23 11:52

#实务#

您好，这个是需要的资料，你看下吧

阅读 5

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吸收合并后，如果被吸收合并单位不注销，这算什么活动，如何做账务处理？
文文老师 | 提问时间：12/23 11:48

#实务#

你好，这算股权转让

阅读 140

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本题在判定A产品是否减值时是否可以用单位成本与单位可变现净值比较，如手写体答案，得分吗？
郭老师 | 提问时间：12/23 11:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以用单位成本与单位可变现净值比较。在计算存货是否发生减值时，既可以比较总成本与总可变现净值，也可以比较单位成本与单位可变现净值。两种方法的结论是一致的。在本题中，A产品的单位成本为12万元，单位可变现净值为15-1=14万元。由于单位成本低于单位可变现净值，因此A产品未发生减值，不需要计提跌价准备。如果在考试中采用单位成本与单位可变现净值比较的方法，只要计算过程和结论正确，是可以得分的。祝您学习愉快！

阅读 16

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小规模纳税人纳税时要考虑税负率吗？跨境电商行业的税负率是多少呀
家权老师 | 提问时间：12/23 11:28

#实务#

不需要考虑税负，据实申报就行

阅读 152

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问您一下，就是洛晨收到了这样的承兑汇票，然后又转出去了，我这边要怎样做分录啊
郭老师 | 提问时间：12/23 11:24

#实务#

收到借应收票据贷，主营业务收入，应交税费，或者是预收账款或者应收账款背书出去借库存商品等贷应收票据

阅读 31

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协会的会费收入是否要缴企业所得税
文文老师 | 提问时间：12/23 11:20

#税务#

协会的会费收入，不要缴企业所得税

阅读 144

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老师，请问2024年的长期待摊费用账面原值7800000，其中一项是信息技术服务100万，这100万在2024年已经摊销完，那今年在填长滩表时，这账面原值还要不要填这100万呢，谢谢
家权老师 | 提问时间：12/23 11:17

#实务#

已经摊销完毕了就不需要体现了

阅读 20

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老师，我想问一下，高新企业的优惠政策？我查了一下，但是好像还不是很明白小型微利企业企业所得税是5%，那高新的是15%，这点来说，是小型微利企业比较好？
郭老师 | 提问时间：12/23 11:10

#实务#

小型微利企业是5%高新15% 综合起来，如果你符合小型微利企业，你就可以选择5%，如果是非小型微利企业就选择15%

阅读 3

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问您一下，就是洛晨收到了这样的承兑汇票，然后又转出去了，我这边要怎样做分录啊
家权老师 | 提问时间：12/23 11:09

#实务#

借：应收票据贷：应收账款借：应付账款贷：应收票据

阅读 52

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上边是题目和题目给的答案，下边是我自己解题，为什么题目给的答案22年3季度的应收账款600全部都要加上，22年3季度不应该是22年3季度收回70%，4季度收回25%吗，那23年1季度就只有5%没有收回了呀，不应该是2000*5%=100吗
郭老师 | 提问时间：12/23 10:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，题干的意思是2023年初应收账款余额3000万中，包含2022年第三季度的销售形成的应收账款为600万。也就是说这600就是那5% 祝您学习愉快！

阅读 19

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请问老师，计算残保金时，劳务派遣用工部分的员工，计入派遣单位的人数，还是用工单位人数呢
家权老师 | 提问时间：12/23 10:45

#实务#

关键是谁申报个税交社保？

阅读 17

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老师你好：在一家公同购买空调，签的是设备及安装合同请问交什么印花税？
文文老师 | 提问时间：12/23 10:41

#实务#

你好，按购销合同申报印花税

阅读 18

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库存商品正常报废，计入营业外支出还是管理费用？需要进项税额转出吗？报废后产生的废品收入冲营业外支出还是做营业外收入
文文老师 | 提问时间：12/23 10:38

#实务#

库存商品正常报废，计入营业外支出通常不用进项转出

阅读 26

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 16078

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 12221

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1662

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1256

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1373

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 1141

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 1312

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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