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甲公司2×23年12月10日与乙公司签订不可撤销合同，约定于2×24年5月31日以每件 0.3万元的价格向己公司提供A产品5 000件，若不能按期交货，将对甲公司处以合同总价款 10%的违约金。2X23年12月31日，甲公司库存A产品5 000件，成本总额为1 800万元，按目前市场价格计算的市价总额为1600万元。假定甲公司销售A产品不发生销售费用及其他税费。不考虑其他因素。借：资产减值损失（1 800-合同价格1 500）300 贷：存货跌价准备300 规定是预计亏损超过履行合同的资产减值损失，应将超过部分确认为预计负债。这题预计亏损300超过了资产减值损失200（1800-1600），为什么不确认预计负债？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 12:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是有合同标的资产的情况，应先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失。合同价格1500万元小于成本1800万元，存货发生减值，应计提存货跌价准备300万元。而预计亏损300万元是基于成本与合同价格的差额，并非超过履行合同的资产减值损失后需额外确认预计负债的情况，所以不确认预计负债。祝您学习愉快！

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CPA审计，请问这题当中的（4）可否回答：“不恰当，会计人员失误属于人为原因导致错报，相关控制没有发挥作用，存在值得关注的内部控制缺陷，应当与治理层进行沟通”
李老师 | 提问时间：08/21 12:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当，会计人员失误属于人为原因导致错报，相关控制没有发挥作用，存在值得关注的内部控制缺陷，应当与治理层进行沟通。祝您学习愉快！

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2025年新增--因供应商原因或者运输过程的损耗导致的存货盘亏，是否冲减采购成本？
郭老师 | 提问时间：08/21 12:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是从供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或相应赔款，应冲减所购物资的采购成本。教材原文参考如下：对于采购过程中发生的物资毁损、短缺等，除合理的途中损耗应当作为存货的其他可归属于存货采购成本的费用计入采购成本外，应区别不同情况进行会计处理：（1）从供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或相应赔款，应冲减所购物资的采购成本。（2）因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，暂作为待处理财产损溢进行核算，查明原因按照管理权限报经批准后，如属于自然灾害导致的损失，计入营业外支出；如属于应由相关人员赔偿的损失，计入其他应收款；属于管理原因导致的损失，计入管理费用。祝您学习愉快！

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我这个答案得分吗
朴老师 | 提问时间：08/21 11:58

#实务#

同学你好这个最少可以得一半左右

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帮我看看这道材料题 44.A和B 43的C是为啥不对
明琪老师 | 提问时间：08/21 11:57

#实务#

中午好亲！我看下材料哈

阅读 41

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老师你好这题这个地方的原始投资额为什么没有给垫支的营运资金算进去。
朴老师 | 提问时间：08/21 11:53

#实务#

原始投资额是否包含垫支营运资金，看题目口径。若题目用狭义原始投资额，仅指长期资产（如固定资产等）初始投资，不包含营运资金；本题解析按此口径，故未算入。（营运资金垫支常在运营期单独考虑，终结期收回）

阅读 42

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减值后的固定资产A和固定资产B和总部资产（办公楼）在考虑研发中心后的账面价值如何和可收回金额相比，还是存在减值。这部分减值是全部计提研发中心减值还是根据A和B和办公楼和研发中心的账面价值进行分摊，如果分摊的话，需要考虑寿命的权重吗？
周老师 | 提问时间：08/21 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果前面ABC资产组、办公大楼都已计提减值，此时再发生减值，剩下的减值由研发中心承担。资产组减值分摊通常按各单项资产账面价值比例，不考虑使用寿命权重；总部资产分摊至各资产组标准做法也不直接用使用寿命作权重，但寿命对价值有重大影响时可能调整分摊方法。祝您学习愉快！

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老师看这道。怎么就想不通呢。不包括：答案是D。到底是包括还是不包括不要朴老师
明琪老师 | 提问时间：08/21 11:41

#实务#

中午好亲！这道题选项不包括D的

阅读 34

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求解：老师说出口80的13%销项给退10.4，进口50的13%也给退6.5，再减去境内应交的增值税5.2，也就是说总共应退：10.4+6.5-5.2=11.7，把我给感动的差点流眼泪了，怎么到最后只退了个1.3？还剩个9.1是免抵税额，免抵税额是什么意思？辛苦老师给指导下。。
范老师 | 提问时间：08/21 11:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不会是负数。祝您学习愉快！

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比刷550的第480题，答案没看懂，利润调整的10是从哪里来的，还有一个30，请讲解一下，谢谢
明琪老师 | 提问时间：08/21 11:41

#实务#

中午好亲！稍等哈，我先看看

阅读 32

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为什么直接用年末资产和负债。而不考虑起初+期末/2
卫老师 | 提问时间：08/21 11:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算某些财务比率时，使用年末数而非期初和期末的平均值（即(期初+期末)/2），是因为这些比率关注的是特定时间点上的财务状况。例如，在评估企业的偿债能力或资本结构时，通常会直接采用资产负债表上报告期末的数据，因为这能更准确地反映企业在该时点的实际财务状态。祝您学习愉快！

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个人独资企业"经营所得"报了一名员工，有可享受政策抵扣6万，具体应该怎么理解迈？
文文老师 | 提问时间：08/21 11:38

#实务#

可以报其中一人工资为零次年个人自行汇算个税

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老师看这道。怎么就想不通呢。不包括：答案是D。到底是包括还是不包括
朴老师 | 提问时间：08/21 11:35

#实务#

答案是 D，即 “检查者在中国食宿” 不包括在被检查对象的义务中。原因：被检查方需配合提供账户资料、交易记录，安排人员接受询问，但检查人员的食宿是监管方自身保障，并非被检查对象的义务。

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A选项，截至2×22年12月31日，M产品已经对外出售，折旧计入什么科目？影响营业利润吗？
朴老师 | 提问时间：08/21 11:29

#实务#

若 M 产品是存货：生产中涉及的折旧先计入存货成本，出售时转入 “主营业务成本”，影响营业利润（减少）。若 M 产品是固定资产：出售前折旧计入 “管理费用” 等（直接影响营业利润），出售时通过 “资产处置损益”影响营业利润。无论哪种，折旧最终都会影响营业利润，具体科目依 M 产品性质（存货 / 固定资产）而定。

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老师，民营企业转让股权需要缴纳哪些税呢？
宋生老师 | 提问时间：08/21 11:27

#中级职称#

你好，这个需要所得税和印花税。

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老师，2025年公司母公司控制一家新的子公司要做2024年合并报表，是否可以把新公司2024年收入做到母公司合并报表
宋生老师 | 提问时间：08/21 11:27

#实务#

你好，严格来说，是应该合并后，才做合并报表。不是做合并之前的。

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老师，2025年公司母公司控制一家新的子公司
宋生老师 | 提问时间：08/21 11:26

#实务#

你好，正常是不这样做的。从合并开始做

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我公司现为一般纳税人，在小规模纳税人期间取得的房产，现在转让给第三方按照销项税率5%开发票？车库也是5%吗？
文文老师 | 提问时间：08/21 11:25

#实务#

现在开票，按9%开具哦

阅读 24

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如果银行有交上月的个人所得税，就是证明有申报个税吗？谢谢！
文文老师 | 提问时间：08/21 11:18

#实务#

是，银行有交上月的个人所得税，就是证明有申报个税

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老师，那个农房建筑成本是工资吗？这个怎么结转成本
家权老师 | 提问时间：08/21 11:17

#实务#

工资，还有材料成本借：工程施工贷：应付职工薪酬，原材料

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有限责任公司和股份有限公司一般会议和特殊会议有哪些股东会和董事会，监事会的职权有哪些过半的，三分之二的的都有哪些
朴老师 | 提问时间：08/21 11:13

#实务#

一、会议类型一般会议（定期）：有限责任公司股东会、董事会、监事会依章程定期开；股份有限公司股东大会年 1 次、董事会年至少 2 次、监事会每 6 个月至少 1 次。特殊会议（临时）：有限责任公司股东会等依股东 / 董事 / 监事提议开；股份有限公司股东大会因董事不足、亏损等 6 种情形 2 月内开，董事会依股东 / 董事 / 监事会提议开。二、职权股东会 / 股东大会：定经营方针、选免人员、批报告 / 方案、决增减资等重大事项。董事会：召集股东会、执行决议、定经营计划等，聘免经理等。监事会：查财务、监督高管、提罢免 / 纠正建议，召临时会、提案、诉讼。三、表决比例过半数：股东会 / 股东大会一般事项、董事会普通决议（除章程另规）。三分之二以上：有限责任公司股东会改章程、增减资、合并分立解散等；股份有限公司股东大会改章程、增减资、合并分立解散等，及上市公司重大资产交易（超资产 30% ）。（均指全体表决权比例）

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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