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1.第一年子公司把成本为500的产品，以800万的售价卖给控股80%的母公司，其中有80%母公司没有卖出去，第二年全部卖出去了，子公司第二年的净利润为3000万，不考虑其他因素，那么合并工作底稿中，调整长投，是3000*0.8还是3240*0.8呢？2.上述例题同控非同控下处理会有不同吗？还是都一样啊
赵老师 | 提问时间：08/15 23:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在合并工作底稿中，调整长期股权投资时应考虑未实现内部交易损益的影响。第一年子公司向母公司销售产品形成的未实现利润为（800-500）*80%=240万。第二年这部分存货全部售出，因此需要将这部分未实现利润在合并报表中予以确认。所以调整长期股权投资时应使用3240*0.8。2.在同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并在处理内部交易损益方面没有本质区别，都是要消除集团内部的未实现利润或损失。因此，在这个问题上，无论是同控还是非同控，处理方式是一样的。祝您学习愉快！

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在同控或者非同控的顺流交易中，第一年母公司把成本为500的产品，以800万的售价卖给控股80%的子公司，其中有80%子公司没有卖出去，第二年全部卖出去了，子公司第二年的净利润为3000万，不考虑其他因素，那么合并工作底稿中，调整长投，是3000*0.8还是3240*0.8呢？
张老师 | 提问时间：08/15 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在顺流交易中，第一年未实现的内部销售利润需要抵销。第一年的未实现利润为（800-500）×80%=240万。第二年子公司将这部分存货全部售出，因此这240万的未实现利润应在合并报表中确认。所以，调整长期股权投资时应考虑的是3240*0.8。借：长期股权投资240 贷：投资收益240最终调整后的长期股权投资为3240*0.8。祝您学习愉快！

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同控下，子公司买产品给母公司，需要调整少数股东权益寄少数股东损益吗
周老师 | 提问时间：08/15 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同受控制的情况下，如果子公司向母公司销售商品，涉及到的交易可能会影响合并财务报表中的少数股东权益和少数股东损益。具体是否需要调整取决于该交易对子公司净利润的影响以及是否存在未实现内部交易损益。如果有影响，则需相应调整少数股东权益和少数股东损益。祝您学习愉快！

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第2题答案与题干不符题干问的是是否计入正确的会计期间是否存在未入账的应付账款但答案针对的是应付账款的准确性
郭老师 | 提问时间：08/15 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的，这里其实就是说的25年教材P257（二）3.的内容：检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款的程序。（1）对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确。（2）检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、供应商发票的日期，确认其入账时间是否合理。（3）获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性。（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时人账的应付账款。（5）结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查相关负债是否计入了正确的会计期间。祝您学习愉快！

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这个答案不对
金老师 | 提问时间：08/15 22:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应该是是AD 祝您学习愉快！

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答案存在岐义没有准则明确报告不得提及专家工作
于老师 | 提问时间：08/15 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材第363页有相关表述：六、在审计报告中提及专家注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作，除非法律法规另有规定。如果法律法规要求提及专家的工作，注册会计师应当在审计报告中指明，这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任。如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师仍应在审计报告中指明，这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任。所以题目答案没有问题，您看的辅导书的内容可能不完整。祝您学习愉快！

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是否可以这样说：不动产的物权，自登记时设立。动产的物权，自交付时设立
小王老师 | 提问时间：08/15 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解：不动产的物权自登记时设立；动产的物权一般自交付时设立。祝您学习愉快！

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应试指南《涉税服务实务》第122页：个人借款利息收入（半年）7.5万元，为什么1%计算增值税，小规模纳税人月收入不超10万元不是免税吗？
小王老师 | 提问时间：08/15 21:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人按照小规模纳税人缴纳增值税，贷款服务适用3%征收率，减按1%征收。祝您学习愉快！

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为什么计算应收账款期末余额贷方有余额的时候不考虑？
秦老师 | 提问时间：08/15 21:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为贷方余额实质上是预收账款，根据实质重于形式，放在预收账款列报祝您学习愉快！

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第5题答案为“不恰当”存在岐义题干说注册会计师认为计提跌价准备的项目不存在遗漏没说认可存货价值答案说应测试账龄分析表的准确性与题干不符
李老师 | 提问时间：08/15 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题有争议，因为注册会计师得出的结论是不存在遗漏，并没有得出准确性没有问题的结论，所以答案写的有点问题。但是这里是官方公布的真题和答案，所以就没有做修改放上来了。针对货龄分析表，其实就是完整性和准确性，完整性就是项目没有遗漏，准确性就是计提的减值损失是否正确，主要关注这两点就行。与存货跌价准备的审计程序基本差不多的。祝您学习愉快！

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老师，筹资类题目，先求出公司增加资金的总需求，然后求出内部留存的数额，最后两个求差就是需要外部筹资的数额。过程中，存货算敏感性资产吗？还有求内部筹资，是直接收入*净利率*利润留存率就可以？这个过程需要不需要考虑法定盈余公积？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 19:55

#实务#

您好，存货属于敏感性资产，会随销售变动而变化，计算资金总需求时需要考虑。内部筹资通常用收入净利率乘以利润留存率计算，若题目未特别说明，这个比率已包含法定盈余公积的影响；若题目要求单独考虑，则需先提取净利润10%的法定盈余公积后再计算留存。外部筹资额就是资金总需求减去内部筹资额的差额。

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老师，增值税免抵税额怎么计算着呢
郭老师 | 提问时间：08/15 19:54

#实务#

1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x（出口货物适用税率-出口货物退税率） 2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格x出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

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为什么要除以1万？
赵老师 | 提问时间：08/15 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除以1万是为了将单位从元转换成万元。祝您学习愉快！

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老师，请问这固定资产清理200这里是印错了吗？两个数不一样。[中级母仪天下第一季]
杨老师 | 提问时间：08/15 19:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有错，200相当于是售价，所以贷记固定资产清理祝您学习愉快！

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芯片企业属于集成电路企业吗？研发费用可按120%加计扣除吗
王一老师 | 提问时间：08/15 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：芯片企业属于集成电路企业，其研发费用可以按照120%的比例加计扣除。祝您学习愉快！

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固定资产提折旧可以是残值为零吗
郭老师 | 提问时间：08/15 19:06

#实务#

可以的这个可以是零的

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如下图，的题目怎么解答？
欧阳老师 | 提问时间：08/15 18:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先自行做一下，老师给您看看。祝您学习愉快！

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已经承兑是承诺付款了嘛？还是
郭锋老师 | 提问时间：08/15 18:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经承兑就是承诺到期会付款。祝您学习愉快！

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税法题目问某企业代扣代缴企业所得税的期限和地点时，答应自发生代扣代缴义务起7日内在代扣代缴企业所在地的税务机关代扣代缴企业所得税能得分吗，还是答X月XX日前在X地税务机关缴纳？该答原理还是具体的情况
赵老师 | 提问时间：08/15 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答自发生代扣代缴义务起7日内在代扣代缴企业所在地的税务机关代扣代缴企业所得税能得分。这是税法规定的标准答案，适用于所有类似情况，不需要具体化到某月某日。祝您学习愉快！

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我们是船务公司，现在主要的收入是水上倒运收取的运输费，上半年我是按开票日期来确认收入，现在可以把改过来吗
宋生老师 | 提问时间：08/15 18:11

#实务#

你好，操作是可以的了。

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请问，销售化肥有税收优惠政策吗？税率是多少？开出的发票购买方能做进项抵扣吗？
范老师 | 提问时间：08/15 18:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售化肥可以享受增值税免税政策。如果开具的是免税普通发票，购买方不能用于进项税额抵扣；若是一般纳税人开具了增值税专用发票，则购买方可按规定抵扣进项税。具体税率方面，由于是免税项目，所以适用的增值税率为0%。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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