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老师您好请问这道题的d选项为什么属于视同销售呢
卫老师 | 提问时间：08/04 23:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项中，企业将自产的货物用于集体福利或个人消费，这在增值税法规下被视为销售行为，因此需要视同销售处理。祝您学习愉快！

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印花税中养老机构是非营利性机构吗
郭锋老师 | 提问时间：08/04 23:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，养老机构如果属于福利性、非营利性的范畴，则被视为非营利性机构。祝您学习愉快！

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老师，请问这道题第三问中的第三小问用的用的复利现值系数为啥是16%那列的数据？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 22:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到的利率是16%，所以在计算复利现值时使用了16%那列的数据。祝您学习愉快！

阅读 44

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第三问为什么有个分录借：长期股权投资900贷:投资收益900
秦老师 | 提问时间：08/04 22:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为合并报表里认可长投的公允价值，所以公允再认定祝您学习愉快！

阅读 21

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质押什么时候生效
郭锋老师 | 提问时间：08/04 22:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：动产质押合同自出质人交付质押财产时生效。这意味着，只有当出质人将动产实际交付给质权人时，动产质押合同才正式生效。在此之前，即使双方已经签订了书面合同，若未完成交付，则合同并未生效。因此，交付行为是动产质押合同生效的必要条件。祝您学习愉快！

阅读 25

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印花税中合同项下的借款合同等同于贷款合同吗
周老师 | 提问时间：08/04 22:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，印花税中的借款合同可以视为贷款合同的一种。两者在税务处理上通常是一致的。祝您学习愉快！

阅读 21

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请问老师，企业发放给职工的自产白酒，应视同缴纳增值税，消费税和企业所得税，那个税如何处理呢？是否也视同工资的组成部分计算个人所得税？
小王老师 | 提问时间：08/04 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业发放给职工的自产白酒需要视同销售处理。具体来说：-增值税：按最近时期同类白酒平均售价确定销售额，计算销项税额。 -消费税：同样依据上述价格计算应纳税额。 -企业所得税：将该部分价值计入收入。 -个人所得税：发放给职工的自产白酒应当作为其当月工资薪金的一部分，按规定扣缴个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 28

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为什么受托方是消费税纳税人？不应该是委托方吗？受托方应该是代收代缴义务人吧
小锁老师 | 提问时间：08/04 22:09

#税务#

是这样的，委托加工的情况下，是受托企业缴纳，但是委托方承担，这个意思

阅读 64

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梦3模拟卷2第十题单选，为什么答案内部交易产生的损失，因资产减值导致，不需要调整乙公司净利润，答案没看懂
杨老师 | 提问时间：08/04 22:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，因为是客观因素正常的，不是有意为之，所以不能影响调整净利润祝您学习愉快！

阅读 23

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老师，请问例题里面债权人的无形资产金额是100-9=91，这个差额9是怎么来的？
金老师 | 提问时间：08/04 22:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：思路不对，这是应收债权公允价值87+评估费用4 祝您学习愉快！

阅读 31

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从公户支付合同履约金，会还回来的，借其他应付款-某公司合同履约金可以吗，我主要是想问想体现收到履约金的公司名，该怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：08/04 21:44

#实务#

借：其他应收款-**公司履约金贷：银行存款这样写就可以

阅读 77

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甲公司是一家小家电生产企业，只生产单一小家电产品，产品单位售价200元/件，单位变动成本120元/件。甲公司目前采用“n/30”的信用政策，预计70%（按销售量计算，下同）的顾客在信用期内付款，30%的顾客在信用期满后20天付款，收回逾期应收账款需承担的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的5%，甲公司目前每年销售40000件，平均存货3500件，为加强营运资本管理，甲公司正考虑采取以下两种政策：政策一：推出“5/10，3/30，n/60”的信用政策，预计每年销量将增加5%；40%的顾客在10天内付款，30%的顾客在30天内付款，25%的顾客在60天内付款，另有5%在信用期满后2应收账款保理给甲公司带来的净损益＝53760＋243600＋40000×（1＋5%）×200×5%×8%－40000×（1＋5%）×200×（2%＋3%）＝－89040（元）（2分）结论：不应该采取政策二。（1分）
郭老师 | 提问时间：08/04 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司当前的信用政策下，70%的顾客在信用期内付款，30%的顾客逾期20天付款，并且逾期账款需承担5%的收账费用及坏账损失。如果采取“5/10，3/30，n/60”的信用政策，预计销量将增加5%，40%的顾客在10天内付款，30%的顾客在30天内付款，25%的顾客在60天内付款，还有5%逾期。根据计算，应收账款保理给甲公司带来的净损益为-89040元，因此不建议采取政策二。祝您学习愉快！

阅读 35

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上个月的一张进项发票销售方红冲了，进项税额转出怎么做分录？
刘艳红老师 | 提问时间：08/04 21:28

#实务#

您好，借：成本或费用贷：应交税费-进项转出

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3月购入的设备，成本640万元，净残值10万元，预计使用寿命6年，用年数总和法计提折旧：（640-10）*6/21*9/12对吗？还是不用算9个月呢，就算一年就行呢
刘艳红老师 | 提问时间：08/04 21:22

#实务#

您好，是的，就是你这样算的，是按9个月算的

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请问销售代销货物收取手续费在企业所得税中不视同销售吗？
钟存老师 | 提问时间：08/04 21:15

#税务#

是的企业所得税没有关于这个需要视同销售的规定

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梦3，财管试卷一第2页11题，选项B为什么不是正确答案？看其他参考书利息费用和财务杠杆系数也是同向变动的
张老师 | 提问时间：08/04 20:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看一下解析：本期财务杠杆系数＝基期息税前利润/[基期息税前利润－（基期利息费用＋基期税前优先股股利）] 而选项B说的是“本期利息费用减少”。祝您学习愉快！

阅读 31

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有限合伙企业合伙协议必须载明普通和有限的转变程序吗
小赵老师 | 提问时间：08/04 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限合伙企业合伙协议中应当载明普通合伙人和有限合伙人相互转变的程序。这是为了确保在合伙人身份发生变化时，有明确的操作流程可以遵循，以维护企业的稳定运营。祝您学习愉快！

阅读 34

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乙项目现金净流量为什么没+折旧费
郭老师 | 提问时间：08/04 20:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看一下题目内容：该企业为免税企业。【提示】您说的公式不正确，应该是：营业收入-付现成本-所得税。祝您学习愉快！

阅读 31

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只有一个股东的有限责任公司可以不设监事吗
欧阳老师 | 提问时间：08/04 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设一名监事即可。经全体股东一致同意，也可以不设监事。祝您学习愉快！

阅读 22

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项目组成员包括专家和提供协助的内审人员吗？项目组成员包括哪些
金老师 | 提问时间：08/04 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目组成员通常包括负责项目的专家以及提供支持的内部审计人员。此外，还可能包含项目经理、技术顾问、协调员等角色。具体构成视项目需求而定。祝您学习愉快！

阅读 23

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老师，19题，约定了甲公司付清价款前，乙公司保留该设备的所有权答案有B选择吗？参考答案有B选择，我有些糊涂了
杨老师 | 提问时间：08/04 20:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B当选，在所有权保留买卖合同中，买受人已经支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 3041

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2501

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 813

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 667

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 689

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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