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老师好，这个可变现净值能不能理解为预估的利润呢？
秦老师 | 提问时间：12/18 15:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能这样理解。可变现净值指企业在正常经营里，预期通过销售或消耗存货能获得的净现金流入量。它是存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额；如果是原材料等需加工的存货，还要减去至完工时估计将要发生的成本。而预估利润是收入减去成本、费用、税金等之后的金额。可变现净值没考虑存货本身成本，只关注销售环节产生的净现金流入，和预估利润概念不同。比如一件存货估计售价100，估计销售费用和税费共10，可变现净值就是90，但利润还得减去存货成本。祝您学习愉快！

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老师这个题验算为什么不对啊本金100，两年的利得=100*0.05=5 资本利得=100*0.1=10 100+5+10=115
于老师 | 提问时间：12/18 14:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里您的计算有误，股利收益率和资本利得收益率是年化收益率。题中股票持有了2年，获得110元，资本利得收益率为10%，股利收益率为5%。这里的10%和5%是每年的收益率，并非两年的总收益率。按照年化收益率来算，本金100元，每年股利收益为100*0.05=5元，持有2年股利收益共5*2=10元；每年资本利得为100*0.1=10元，持有2年资本利得共10*2=20元，但资本利得在卖出时才实现，卖出价110元相对于买入价100元，实际资本利得就是110-100=10元。所以最终获得的金额就是买入价100元加上股利收益10元再加上资本利得10元，即100+10+10=110元，验算正确。祝您学习愉快！

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1.残疾人就业保障金申报表中的上年在职职工工资总额,上年在职职工人数，上年在职职工年平均工资，这三个口径分别是什么？2.为什么要强调“上年”？3.这里强调上年，可是审核税费种稽核关系时，用的都是同一个年度，比如所属期2022年残疾人保障金申报的人数和工资是和所属期2022年个税和收入比较，也会和所属期2022年企业所得税申报时人数和工资比较这是为什么？3.残疾人保障金申报的人数和工资总额究竟要和代扣代缴个人所得税申报数据比对？还是和企业所得税年度申报表的人数和工资薪金比对？
李老师 | 提问时间：12/18 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年申报所属期2023年残保金申报表中的“上年在职职工工资总额”的“上年”指2023年，该工资总额一般是“应发”工资，即包含所有应支付给员工的薪酬，通常取自【2023年度】企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”。“上年在职职工人数”指的是上一年用人单位在职职工的数量。“上年在职职工年平均工资”是上一年用人单位在职职工工资总额除以在职职工人数得到的平均工资。 2.强调“上年”是因为残保金是根据上一年度企业的相关数据来计算当年应缴纳的金额，反映的是企业上一年度在安排残疾人就业和支付职工工资等方面的情况，以此来确定企业在残疾人就业保障方面的责任和义务。 3.审核税费种稽核关系时用同一个年度，是为了确保数据的一致性和准确性，从不同角度（如个税、企业所得税）来验证企业申报的残保金相关数据是否真实可靠。不同税种的申报数据之间存在一定的逻辑关联，通过对比同一所属期的数据，可以发现企业申报过程中可能存在的问题。 4.残疾人保障金申报的人数和工资总额既会和代扣代缴个人所得税申报数据比对，也会和企业所得税年度申报表的人数和工资薪金比对。通过与不同数据源的数据进行比对，可以更全面、准确地核实企业申报残保金的人数和工资总额是否真实准确。祝您学习愉快！

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请老师给予清晰解题过程
李老师 | 提问时间：12/18 13:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2023年购入设备相关计算 1.计算设备入账价值设备入账价值为购买价款、运输费和安装费之和。设备价款560万元，运输费25万元，安装费36万元。入账价值=560+25+36=621（万元） 2.采用年数总和法计算折旧额年数总和法折旧额=(资产原值-预计残值)/折旧年限总和已知资产原值621万元，预计净残值20万元，预计使用年限10年。折旧年限总和=1+2+3+…+10=55 2023年该设备从5月31日达到预定可使用状态，当年折旧月份为7个月（6-12月）。 2023年折旧额=(621-20)×10/55×7/12=63.19（万元） 2024年折旧额分两部分： 1-5月折旧额=(621-20)×10/55×5/12=45.14（万元） 6-12月折旧额=(621-20)×9/55×7/12=56.87（万元） 2024年折旧额=45.14+56.87=102.01（万元）惠德企业生产的P产品相关计算 1.计算各工序完工进度第一工序完工进度=2×50%/10×100%=10% 第二工序完工进度=(2+3×50%)/10×100%=35% 第三工序完工进度=(2+3+5×50%)/10×100%=75% 2.计算月末在产品约定产量第一工序在产品约当产量=300×10%=30（件）第二工序在产品约当产量=200×35%=70（件）第三工序在产品约当产量=100×75%=75（件）月末在产品约当产量=30+70+75=175（件） 3.计算材料费用分配率本月完工产品数量=500+900-600=800（件）材料费用分配率=39000/(800+175)=40（元/件） 4.计算在产品应负担的材料费用在产品应负担的材料费用=175×40=7000（元） 5.计算完工产品应负担的材料费用完工产品应负担的材料费用=800×40=32000（元）综上，甲公司设备入账价值621万元，2023年折旧额63.19万元，2024年折旧额102.01万元；惠德企业P产品各工序完工进度分别为10%、35%、75%，月末在产品约当产量175件，材料费用分配率40元/件，在产品应负担材料费用7000元，完工产品应负担材料费用32000元。祝您学习愉快！

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老师，您好，这道题资料中计算成本中红色两个地方不对吧，直接材料完工产品成本是90000元，月末在产品直接材料成本是45000元，还有麻烦你看下我写的计算过程是否正确，谢谢
周老师 | 提问时间：12/18 13:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你计算的是正确的祝您学习愉快！

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老师，您好，请问下这道题目怎么做，谢谢
周老师 | 提问时间：12/18 12:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算直接材料的约当产量。由于原材料在生产开始时一次投入，月末在产品300件的完工程度为100%，因此直接材料的约当产量为600+300=900件。直接材料的单位成本=(16000+119000)/900=145元/件完工产品直接材料成本=600×145=87000元月末在产品直接材料成本=300×145=43500元 2.计算直接工贸的约当产量。由于在产品完工程度为50%，因此直接工贸的约当产量为600+300×50%=750件。直接工贸的单位成本=(5800+18200)/750=32元/件完工产品直接工贸成本=600×32=19200元月末在产品直接工贸成本=300×50%×32=4800元 3.计算制造费用的约当产量。与直接工贸相同，制造费用的约当产量为750件。制造费用的单位成本=(2350+16400)/750=23.53元/件完工产品制造费用成本=600×23.53=14118元月末在产品制造费用成本=300×50%×23.53=3529.5元 4.计算完工产品总成本和单位成本：完工产品总成本=87000+19200+14118=120318元完工产品单位成本=120318/600=200.53元/件 5.计算月末在产品总成本：月末在产品总成本=43500+4800+3529.5=51829.5元综上，甲产品完工产品总成本为120318元，单位成本为200.53元/件，月末在产品总成本为51829.5元。祝您学习愉快！

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项目规费合并到综合单价清单内，这个怎么操作
朴老师 | 提问时间：12/18 11:49

#实务#

先缴销空白发票；正常流程：电子税务局搜 “发票用票需求申请”→选要删的非数电票种→点删除→等分局审批；异常流程：申请时遇提示→截图 %2B 写情况说明→交专管员再等审批

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物业公司一般纳税人没收装修押金需要缴纳增值税吗？若需要按什么税率缴纳？
家权老师 | 提问时间：12/18 11:45

#税务#

还是啊建筑服务的税率交增值税

阅读 236

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老师，社区连心站提档升级费用需要计入固定资产，还是费用化？分录怎么做
家权老师 | 提问时间：12/18 11:41

#事业单位#

升级后形成的是资产就计入固定资产，没有资产的就计入费用

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请教下，我这边如果说有库存商品多了，要转到可回收原料，这个分录是不是直接做成，借；原材料-回收原料贷；库存商品吗？
文文老师 | 提问时间：12/18 11:40

#实务#

是的，你的理解是对的。

阅读 12

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公司仓管员和门卫值班整体打包承包给个人，公司存在哪些税务风险？
家权老师 | 提问时间：12/18 11:38

#税务#

那么他个人代开发票给公司就行

阅读 27

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公司为农产品初加工企业，免企业所得税，目前公司有无法支付的应付款，做营业外收入，问这部分营业外收入是否缴纳所得税。
家权老师 | 提问时间：12/18 11:36

#实务#

无法支付的款项要交所得税的

阅读 138

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老师您好，老板为了几块钱手续说要注销基本户开另一个银行的基本户怎么弄，基本户能注销吗?
家权老师 | 提问时间：12/18 11:21

#税务#

如果怕手续费贵是不是可以在其他银行再开个一般户用于支付款项的是么老师

阅读 14

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Su=60+26=86，Sd=60-14=46，Cu=86-70=16，Cd=0，H=（16-0）/（86-46）=0.4；Cd=H*Sd-B*（1+r），B=0.4*46/（1+0.008）=18.25；期权价值=0.4*60-18.25=5.75，这是用套期保值法计算看涨期权价值的过程，请问考试时用常用字母能得分吗，常用字母涉及下标的，用大写字母+小写字母代替得分吗
郭老师 | 提问时间：12/18 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。祝您学习愉快！

阅读 18

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老师，我想问您一下，转股怎么算个税和印花税，比如，转出的股东认缴17.6万，实缴10万（现金），另一个新股东用14万买他的股份，麻烦您告诉我怎么分别计算个税和印花税呢？
家权老师 | 提问时间：12/18 11:16

#实务#

算个税时候不扣除印花税吗？

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CPA考试会计科目第九章职工薪酬，考试的时候，应付职工薪酬科目是不是可以不写二级科目？会扣分或者不给分吗
欧阳老师 | 提问时间：12/18 11:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以不写二级科目。在CPA考试中，如果题目没有特别要求写明细科目，通常不写二级科目不会扣分。应付职工薪酬科目是否需要写二级科目，取决于题目的具体要求。如果题目没有明确要求，考生可以省略二级科目，只写一级科目即可。祝您学习愉快！

阅读 16

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老师好，付款时摘要货款写成了贷款，有关系吗
家权老师 | 提问时间：12/18 11:13

#税务#

没事的，打款到账就行

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请问应付职工工资要扣社保，个税还有电费费用，罚款费用，这电费费用和罚款费用怎么做分录？
文文老师 | 提问时间：12/18 11:02

#实务#

你好，按扣除电费，罚款后的金额，计入工资

阅读 37

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开票时显示第一行项目名称不允许为空啥意思？明明填了
文文老师 | 提问时间：12/18 10:59

#实务#

你好，可退出重新开具

阅读 108

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这道题，接受投资不是不确认汇兑差额吗，为什么答案把一确认了，2兑换不是亏了吗不应该-10吗，最后应收账款变少了不应该是，+12吗，为什么答案分别是+10，-12
朴老师 | 提问时间：12/18 10:55

#实务#

接受投资的外币资本不产生汇兑差额；外币兑换（5 月 31 日）：汇兑收益 10 万（冲减财务费用）；应付账款（9 月 15 日）：汇兑收益 12 万（冲减财务费用）；总汇兑差额 = 10-12=-2 万，选 B。

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老师问一下哈，老板车给公司用签订租金协议，个税申报除了工资外是不是还要申报财产租赁所得
家权老师 | 提问时间：12/18 10:51

#税务#

是的，就是那样子处理

阅读 163

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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