财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

科海公司平常没有什么用，偶尔过下账，一年有做一两笔收入和成本，主要流水是拿来做图书投标用，我们购销都是平进平出的，现在税务局说为什么，我这样要怎么写更好点
宋生老师 | 提问时间：06/26 15:20

#实务#

你好，没明白你意思，是不是打错字了。

阅读 54

收藏 0
非同控存货换长投如果题目中告诉知了长投公允20，占股70％，存货公允30，账面20请问分录怎么处理
赵老师 | 提问时间：06/26 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资20 　　贷：主营业务收入20借：营业成本20 　　贷：库存商品20注：此分录假设存货作为主营业务销售处理，且不考虑增值税等其他税费的影响。如果题目中有提到需要考虑相关税费，则还需要增加相应的分录。祝您学习愉快！

阅读 4

收藏 0
我们有家南方图书公司转让给自然人500元，后面自然人到现在未完成实缴，现在我们自然人公司又转让给一家科海公司，，现在税务那边要问我们未什么上家没有实缴写个说明
宋生老师 | 提问时间：06/26 11:22

#实务#

你好，这个你看下公司章程规定的时间，看有没有超过。

阅读 38

收藏 0
财管问题：本量利分析中，计算保本额时，财务费用固定利息，要不要纳入固定成本计算？见过一题目，固定成本和利息费用分开的，计算保本额时候，没有考虑利息费用，这样算出来不是没有覆盖到保本吗？
于老师 | 提问时间：06/26 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本量利分析中计算保本额时，通常不将财务费用中的固定利息纳入固定成本。这是因为利息费用被视为融资成本而非运营成本。虽然这会导致计算出的保本销售额未能完全覆盖企业的所有支出，但在传统会计和财务管理实践中，利息费用是不计入固定成本的。因此，在计算保本额时，确实可能没有考虑利息费用的影响。祝您学习愉快！

阅读 9

收藏 0
存货换取非同控下的长投，增值税的处理，麻烦分录带数字
小赵老师 | 提问时间：06/26 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：长期股权投资113 　　贷：主营业务收入100 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）13此分录假设存货的公允价值为100，适用的增值税率为13%。祝您学习愉快！

阅读 2

收藏 0
这个转让股权所得中的被投资方累计未分配利润1000000x30%=300000元，不作为免税的利息，股息，红利所得，调减应纳税所得额吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/26 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。注意一般的转让要和清算、减资、撤资区分。清算、减资、撤资中，可以区分这部分免税的股息所得。祝您学习愉快！

阅读 4

收藏 0
第6题班车旅客运输税率为什么是6%不是9%？
张老师 | 提问时间：06/26 11:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人提供客运场站服务，按照6%现代服务计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 18

收藏 0
第四题不是说90天以后发生的应收未收利息不缴税吗？
范老师 | 提问时间：06/26 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际收到的时候要交税。计提这部分利息的时候，不用纳税。祝您学习愉快！

阅读 9

收藏 0
税务师考了可以评中级职称吗？
文文老师 | 提问时间：06/26 11:07

#税务师#

税务师≠中级职称，但可以做内部选拔的依据

阅读 2

收藏 0
增值税考点27第一个单选劳务派遣税率为什么是5%？
范老师 | 提问时间：06/26 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的情况下，适用的征收率为5%。一般纳税人提供劳务派遣服务，全额一般计税是6%，差额简易计税是5% 要注意区分祝您学习愉快！

阅读 3

收藏 0
那个人承担的部分呢，我怎么做账，他也是走他的往来哦
宋生老师 | 提问时间：06/26 11:06

#实务#

你好，个人承担的部分，计入其他应收款，然后收回。I

阅读 40

收藏 0
老师您好，我在江苏，大专学历，工作满五年，但是继续教育只有两年，可以报名吗，考试过了没有继续教育会把我的成绩作废吗？
郭老师 | 提问时间：06/26 10:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您在江苏，大专学历且工作满五年的情况下，通常是可以报考中级会计职称的。但您的继续教育只完成了两年，这可能不符合报名要求。建议您尽快补上缺失的继续教育学分。关于考试成绩是否会因未完成继续教育而作废的问题，目前没有信息表明会直接作废您的考试成绩，但是不完成规定的继续教育可能会对您的职业资格产生其他影响。为了确保顺利报考和不影响后续的职业发展，请及时咨询当地财政部门或报名点了解具体政策，并尽快完成所需的继续教育学分。祝您学习愉快！

阅读 2

收藏 0
税前可扣除的销售费用50＋20中的20是哪来的，上年超支不是已经30＋20了么
赵老师 | 提问时间：06/26 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上年广告宣传费超支20万元，该20万元可以在本年度扣除。所以纳税调减20万元。可以扣除的销售费用=50+20=70万元销售费用可以全额扣除，在此基础上还可以多扣除上年结转的广宣费20万元，所以合计在税前可以扣除的销售费用是70万元。祝您学习愉快！

阅读 1

收藏 0
老师，我想请问下，我有一笔收入，扣除了发工资的成本+社保属于亏损，但是这笔社保呢，是员工会转回给我们冲他的往来，那这样的话，针对这笔收入我的成本要结转工资社保呢，还是只结转工资，我应该怎么做账。
宋生老师 | 提问时间：06/26 10:25

#实务#

你好，最终确实是亏损。你可以借管理费用，贷主营业务成本

阅读 24

收藏 0
老师，会计科目中未实现融资收益和未确认融资费用这两个科目的区别是什么，不懂怎么用，感觉都是多收的的钱呀
宋生老师 | 提问时间：06/26 10:19

#实务#

你好，一个是收益，一个是费用。你可以从这2个上面去区分。

阅读 10

收藏 0
本题中第4问节省的利息为什么不考虑所得税呢
于老师 | 提问时间：06/26 10:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接说利息的话，是默认税前的祝您学习愉快！

阅读 6

收藏 0
老师你好，问一个会计工作发生的实际问题：刚刚接手一家建筑公司账，发现其近几年开票项目多，金额一年有上千个，材料票不多，大头是人工，但会计没有在个税系统申报工资，一直让老板开劳务的发票，但也没有开进来，然后会计就按税负核算缴纳各种税款，然后倒挤出来数据列支人工成本，偶发税务问题就花银疏通，目前没有什么问题，我接手做账风险大吗？之前的漏洞还有办法弥补吗？我接下来该怎么去合规操作呀
周老师 | 提问时间：06/26 09:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，老师对实务中的具体操作不是很了解，不能给您很好的建议，如果您要问实务问题，建议咨询：http://www.chinaacc.com/wenda/ 那里有更专业的老师！祝您学习愉快！

阅读 4

收藏 0
老师，这道题为什么选AC啊？横向并购就一定是寻求市场吗？可是题里没提市场，也能联想吗？而且有了勘探权才有资源，选择寻求资源也没错吧
张老师 | 提问时间：06/26 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：寻求资源中的“资源”指的是石油、天然气、矿产等天然资源或者原材料资源等。 N国政府只允许本国企业从事贵金属矿产的勘探，而艾地公司本身是做金属矿产勘探的，并购纳奇公司之后获得的是黄金矿产的勘探权，也就是扩大了自己的市场，可以在N国从事金属矿产勘探了，所以是寻求市场。这里需要考虑这家公司的性质如果说艾地公司并购纳奇公司是为了获得它所拥有的金属矿产，就是寻求资源了。祝您学习愉快！

阅读 5

收藏 0
本量利销量敏感系怎么用不同的销量计算系数不一样
赵老师 | 提问时间：06/26 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您不能去设定销售量，题目给出了销售量，要在这个销售量的基础进行增加计算祝您学习愉快！

阅读 13

收藏 0
人力资源公司外包业务人员的工资是否直接计入公司的成本，在所得税汇算清缴的时候是否应当在工资薪金支出及纳税调整表中体现
赵老师 | 提问时间：06/26 09:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：人力资源公司外包业务人员的工资，如果是由接受服务的企业直接支付给个人，则作为工资薪金支出处理；如果是支付给人力资源公司，则应作为劳务费支出。在所得税汇算清缴时，实际支付的工资薪金部分应在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中体现。如果工资是通过人力资源公司发放的，那么接受服务的企业不应直接将这部分费用计入工资薪金支出，而应作为劳务费处理。祝您学习愉快！

阅读 11

收藏 0
用存货取得权益法的长期股权投资，账面价值与公允价值不一致取得时跟后续存货卖出怎么做账务处理
张老师 | 提问时间：06/26 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得长期股权投资时：借：长期股权投资——投资成本（按公允价值）　　贷：库存商品（按账面价值）　　　　资本公积——其他资本公积（差额，如果公允价值大于账面价值）后续存货卖出时，假设被投资单位将这部分存货对外销售了，则需要调整投资收益：借：长期股权投资——损益调整　　贷：投资收益如果未实现内部交易损益存在，即存货没有全部对外销售，在期末就会存在未实现利润，这时在确认投资收益时需对被投资单位的净利润进行调整，调减这部分期末的未实现利润。当这些存货最终售出给独立第三方时，再将之前调减的部分加回。祝您学习愉快！

阅读 4

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1176

收藏 5
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1063

收藏 4
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 607

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 517

收藏 2
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 535

收藏 2
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 501

收藏 2
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 572

收藏 2
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 553

收藏 2
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 561

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料