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年末应交税费-转让金融商品应交增值税的借方余额如何结转，结转分录怎么写
范老师 | 提问时间：12/19 17:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若年末“应交税费-转让金融商品应交增值税”出现借方余额，意味着相抵后有负差。按照规定，年末时负差不得转入下一个会计年度。此时，应将借方余额冲减投资收益，会计分录如下：借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税因为转让金融资产产生的损失可以抵税，减少损失就相当于贷记投资收益，所以通过上述分录将借方余额进行处理。祝您学习愉快！

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公司给劳务派遣职工发放劳动保护用品费用，是否需要通过应付职工薪酬薪酬核算
家权老师 | 提问时间：12/19 15:58

#实务#

那个是劳保，不需要通过那个

阅读 143

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老师请教个问题，如果每个月上报的员工工资比收入要多的话，那是不是就不用开进项票？
家权老师 | 提问时间：12/19 15:55

#税务#

都可以的，没有规定必须怎样

阅读 20

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老师，我们公司对公给个体工商户付款，收款账户是个体工商户法人A的个人银行卡；他给我们开票是个体工商户的抬头。付款账户和发票抬头对不上，这种情况应该怎么入账呢？ 1、付款时 2、收到发票时
家权老师 | 提问时间：12/19 15:51

#实务#

把个人和个体户视为一体做账

阅读 35

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老师您好，今年的工资薪金和年终奖可以合并计算吗？谢谢老师
家权老师 | 提问时间：12/19 15:48

#实务#

可以的。没问题的啊哈

阅读 27

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这个是交租赁汽车给公司税，一年6000元，为什么增值税的基数是5940不是6000啊
家权老师 | 提问时间：12/19 15:46

#实务#

那个是以不含税金额为基础

阅读 28

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公司购买的专利，中介开的发票是现在服务服务费，请问这个记入哪个科目？可以计入无形资产么
家权老师 | 提问时间：12/19 15:14

#实务#

是的，还是计入无形资产

阅读 30

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如果该公司这些耕地和草地不动产证书还没办，报表中列支在在建工程科目，这个该怎么办呢？股转时也要做评估吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：12/19 15:13

#实务#

账务处理：未办证耕地、草地列在建工程合规，取得产权证后按性质结转至无形资产 / 固定资产，补提折旧 / 摊销。股转评估：非强制，但土地资产占总资产≥20%、低价 / 0 元转让时，税务大概率要求评估核定转让收入；国有股权必须评估。

阅读 23

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我家是做工程的，一年都没有收入了，给工人人员交社保，工程人员的工资走支出可以吗为啥
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 15:05

#实务#

您好，因为你们支付了社保，所以这个入费用中

阅读 19

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农业公司股权转让，资产大多是耕地及草地，股转时需要做土地评估吗？谢谢
家权老师 | 提问时间：12/19 15:04

#实务#

涉及不动产就需要做评估的

阅读 20

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2025年7月刚领毕业证书，需要继续教育吗
小赵老师 | 提问时间：12/19 15:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说会计继续教育吗？祝您学习愉快！

阅读 23

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老师，你好！我接手一家建筑公司的小规模账，需要初始建账，并且今日还收到了相关合同，属于收入账，这个要怎么做呢？用的财务软件是u8的
郭老师 | 提问时间：12/19 15:01

#实务#

首次的是以系统管理员，可以问一下软件售后

阅读 9

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我们退货的是机器，有嵌入式软件退税,现在冲了10台机器，这部分的退税怎么处理,我们这个月只开出了两台机的发票，软件退税这里也是不够互抵的
朴老师 | 提问时间：12/19 14:54

#实务#

已退税款的追回 / 补缴若这 10 台机器对应的软件部分已办理退税，需按规定向税务机关申请补缴已退税款，分录：借：应交税费 — 应交增值税（软件产品增值税退税）贷：银行存款同时冲减原退税确认分录：借：其他收益 / 营业外收入（原确认退税的科目）贷：应交税费 — 应交增值税（软件产品增值税退税）未退税的处理若这 10 台机器软件部分未办理退税，直接冲减对应的软件销售额和销项税额，无需退税操作，确保后续申报时剔除该部分金额。本月 2 台机器的软件退税按正常流程计算申报，不足抵减的部分无需额外处理，留待后续有软件销售、产生可退税额度时再抵减。

阅读 6

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你好！是申报了增值税有收入，都要申报印花税的
郭老师 | 提问时间：12/19 14:52

#税务#

你看下他属于印花税税目，如果属于的话才需要交你看一下你的印花税申报企业有些是按次，有些是按季度

阅读 165

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现在会计还会用到爬虫吗
小菲老师 | 提问时间：12/19 14:50

#实务#

同学，你好一般不会用到

阅读 8

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老师你好：员工报销房租水电费物业费专票入职工福利费能抵扣吗
家权老师 | 提问时间：12/19 14:49

#实务#

那个是计入福利费，不能抵扣

阅读 20

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老师，付车间使用单位用电机，怎么记账？
暖暖老师 | 提问时间：12/19 14:49

#实务#

你好借制造费用应缴税费-进项税额贷银行存款

阅读 24

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税负什么意思老师
郭老师 | 提问时间：12/19 14:48

#实务#

你好，一个行业一个税负假设是商业的，一般批发在1%，你高于这个就是多

阅读 13

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现在会计会用到‌Python吗
家权老师 | 提问时间：12/19 14:45

#实务#

懂编程当然你的工作会轻松很多

阅读 9

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我想咨询下我们这个月退了一百多万的机器开了红票，但是销货只有六十万左右，这个税务上要怎么处理,进项是正常认证，然后用红票金额抵扣剩下的要交的税额还是不认证进项
朴老师 | 提问时间：12/19 14:44

#实务#

一、增值税处理（含红票与进项）红票开具与申报按规定开红票（先填《红字信息表》并校验通过），红票金额（含税 100 多万）对应的销项税额以负数填入纳税申报表 “销项税额” 栏，冲减当期销项。当期销项 = 60 万蓝字销项−红票销项，若为负，与正常认证的进项抵扣后形成留抵，结转下期或申请留抵退税。进项处理必须正常认证抵扣，不认证会损失抵扣权益；若对应红票涉及的进项已抵扣，按《信息表》做进项转出，再凭红票调整。申报要点主表：红票销项以负数填报，进项正常填列，形成留抵或退税数据。附列资料一：红票销售额与销项税额以负数填列对应栏次。二、嵌入式软件退税冲红处理已退税款处理若 10 台机器的嵌入式软件已办理即征即退，需向税务机关申请追回已退税款，或在当期退税申报中抵减应退税额。若未退税，红冲后直接扣减当期软件销售额，重新计算可退税额。当期退税计算按 “当期软件不含税销售额 ×13% − 当期软件销售额 ×3%” 计算可退税额，仅 2 台蓝字导致退税不足的，差额结转下期抵扣或并入留抵处理。账务处理示例红冲时：借：应收账款（红字）；贷：主营业务收入 — 硬件（红字）、主营业务收入 — 软件（红字）、应交税费 — 应交增值税（销项税额）（红字）；同时冲减成本、库存回库。退税追回 / 抵减：借：其他收益（或以前年度损益调整，视退税所属期）；贷：其他应收款 — 增值税退税 / 银行存款。三、实操步骤完成《红字信息表》填报与校验，开具红票。进项正常认证，按规定做进项转出（如需）。申报时正确填列红票数据，形成留抵或申请退税。向税务机关提交软件退税冲红说明，办理已退税款追回或当期抵减。留存红票、红字信息表、退货协议、退税相关资料备查。

阅读 10

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公司做学历提升，我们收取学员学费全额开票，计入收入。交给大学的学费，缴纳时借应付账款，贷银行存款。收到大学发票时，借主营业务成本，贷应付账款。这么做账对吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/19 14:42

#实务#

您好，是的，就是这样做的

阅读 21

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 15850

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 12051

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1629

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1230

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 1351

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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