2021中级审计师《审计专业相关知识》练习题精选（三十六）

2021年审计师备考已经开始！希望大家合理利用时间，珍惜来之不易的学习时间！正保会计网校每周精选《审计专业相关知识》的知识点供大家练习，希望能够对大家的基础知识进行一下巩固和检测！

1、多选题

下列有关证券法的说法中，正确的有：

A、向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币3000万元的，应当由承销团承销 

B、发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人 

C、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80％的，为发行失败 

D、经营“证券经纪、证券投资咨询、财务顾问”业务的，注册资本最低限额为5000万元 

E、证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券 

【正确答案】BDE

【答案解析】向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项A错误；股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败，选项C错误。 

2、多选题

下列关于证券法的表述中，正确的有：

A、设立股份有限公司公开发行股票，即为了以募集设立方式设立公司而公开发行股票，应当符合公司法规定的条件和国务院证券监督管理机构报经国务院批准后公布的其他条件 

B、公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用 

C、申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核同意 

D、公司债券上市交易后，如果公司有重大违法行为，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易 

E、公司对公开发行股票所募集资金，改变招股说明书所列资金用途的，必须经董事会作出决议 

【正确答案】DE

【答案解析】 根据证据的来源不同，可将诉讼证据分为原始证据和传来证据。

4、单选题

甲在向乙追索借款1000元的诉讼中，向法院提交了乙向他商量借1000元的亲笔信一封，这封信属于：

A、原始的直接证据 

B、原始的间接证据 

C、派生的直接证据 

D、派生的间接证据 

【正确答案】B

【答案解析】原始证据是直接来源于案件事实或原始出处的证据，间接证据是不能直接认定案件事实的证据。 

5、单选题

下列哪项不属于事实材料成为证据应当具备的条件：

A、其本身是真实的 

B、与待证的案件事实有关联 

C、取得的方式不违反法律的禁止性规定 

D、在审理中经过当事人质证 

【正确答案】D

【答案解析】事实材料成为证据的条件包括：（1）与待证的案件事实之间是否存在关联性；（2）法律允许。此外，证据本身必须是客观的、真实的，这是证据的本质属性。 

6、单选题

虽然在诉讼中各诉讼主体都参与收集证据的活动，但各主体之间的取证权还是存在相当大的差别，这体现了：

A、取证目的的差异性 

B、取证对象的多样性 

C、取证主体的多元性 

D、取证权力的差异性 

【正确答案】D

【答案解析】虽然在诉讼中各诉讼主体都参与收集证据的活动，但各主体之间的取证权还是存在相当大的差别，这体现了取证权力的差异性。

7、单选题

在一起人身伤害赔偿案件中，原告举出一张受伤部位的X光片作为证据，该证据属于民事诉讼法规定的：

A、物证 

B、书证 

C、视听资料 

D、鉴定意见 

【正确答案】C

【答案解析】视听资料是采取现代技术手段，将可以重现案件原始声响、形象的录音录像 资料和储存于电子计算机的有关资料及其他科技设备提供的信息，用来作为证明案件真实情况的资料。根据当前的科技水平和视听资料的应用，按照表现的不同 形式，视听资料可以分为：录音资料、录像资料、电子计算机存储资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。视听资料和书证均是以记录或存储的信息、内容来证明案件事实，具有一定的相关性，因此在国外通常将视听资料归入“准书证”的范畴。我国民事诉讼法将视听资料和书证并列为两种证据种类，区分二者最关键的因素在于是否通过高科技设备生成。所谓“高科技设备”生成资料，主要包括录音、录像资料、电影胶片、磁脉冲、X射线胶片、计算机生成资料等。故C选项正确。鉴定结论是指鉴定人运用专门知识、技能、设备，根据所提供的案件材料，对案件中的专门性问题进行分析、鉴别后做出的结论。 

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