2021年注册会计师考试《审计》练习题精选（三十二）

D 

相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低。

单选题

下列关于了解内部控制的说法中，正确的是（　）。

A、注册会计师通常采用观察、检查、分析程序、询问等程序了解被审计单位内部控制 

B、针对特别风险，注册会计师通常无需再对其相关内部控制进行了解 

C、注册会计师应当了解的是所有与财务报告相关的内部控制 

D、由于内部控制的固有局限性，内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 

单选题

下列各项通过业务流程层面控制的是（　）。

A、应对管理层凌驾于控制之上的控制 

B、信息技术的一般控制 

C、针对关键经营风险的政策 

D、控制活动 

多选题

下列选项中，属于执行穿行测试可获得的审计证据的有（　）。

A、确认对业务流程的了解 

B、确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别 

C、评估控制设计的有效性 

D、确认控制是否得到有效运行 

多选题

下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（　）。

A、在高度波动的市场开展业务 

B、被审计单位的供应链发生变化 

C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业 

D、经常与控股股东发生交易 

单选题

注册会计师在了解被审计单位采购业务的内部控制时发现了一项控制：经授权人员授权后对相关凭证进行注销以防止重复使用。该控制对采购业务的真实性非常重要，此时注册会计师的做法中正确的是（　）。

A、仅了解该项控制，而不再了解其他相关控制 

B、仍须了解与发生认定相关的其他控制 

C、需要对该控制做进一步深入了解 

D、直接实施控制测试 

多选题

下列情形中，通常表明可能存在财务报表层次重大错报风险的有（　）。

A、被审计单位财务人员不熟悉会计准则 

B、被审计单位频繁更换财务负责人 

C、被审计单位内部控制环境薄弱 

D、被审计单位投资了多家联营企业