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2018税务师考试《税法一》练习题精选(三十六)

来源: 正保会计网校 编辑: 2018/07/16 17:59:52 字体:

2018年税务师考试备考要趁早,考生们一定提早进入备考状态,自学能力强的考生可以使用2018年税务师考试教材学习,但更建议大家参加税务师考试培训,能帮助大家少走弯路。另外学习除了勤奋,还要讲究学习方法,比如多做多看税务师历年试题、多找税务师考试题库进行练习等。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法一》科目的练习题精选,帮助大家巩固学习,顺利备考!

2018税务师《税法一》练习题精选

单选题

下列关于城建税的说法中,正确的是( )。

A、城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B、增值税实行即征即退的,一律退还城建税

C、城建税原则上不单独规定减免税

D、城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【正确答案】C

【答案解析】选项A,城建税可以单独加收滞纳金及罚款;选项B,对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律不予退还;选项D,城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

此题在应试指南159页。

单选题

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2018年4月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。

A、3.00

B、4.40

C、3.62

D、7.01

【正确答案】B

【答案解析】城建税及教育费附加进口不征,出口不退。免抵税额是城建税及附加的计税依据。该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=(40+4)×(7%+3%)=4.40(万元)

此题在应试指南161页。

多选题

下列有关城市维护建设税的说法,不正确的有( )。

A、某外商投资企业已缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税

B、某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳

C、某企业已缴纳了增值税,没有缴纳城市维护建设税,可以单独进行处罚

D、某企业增值税实行先征后返,城市维护建设税同时返还

E、城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行

【正确答案】ADE

【答案解析】选项A,外商投资企业2010年12月1日(含)之后实际缴纳的增值税、消费税的,同时缴纳城市维护建设税;选项B,城建税在纳税人缴纳增值税、消费税的所在地缴纳;选项C,一般情况下,城建税不单独加收滞纳金或罚款。但是,如果纳税人缴纳增值税、消费税之后,却不按规定缴纳城建税,则可以对其单独加收滞纳金,也可以单独进行罚款;选项D,增值税实行先征后返,除另有规定外,城市维护建设税一律不予返还;选项E,城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地的适用税率执行,但是有特殊情况。

此题在经典题解153页。

多选题

下列关于煤炭资源税的表述中,正确的有( )。

A、纳税人将其开采的原煤,自用于除连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税

B、将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税

C、洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额,不包括洗选煤从洗煤厂到车站、码头等的运输费用

D、纳税人将其开采的原煤自用于其他方面和将其开采的原煤加工为洗选煤自用的,均视同销售缴纳资源税

E、销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A,纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售原煤,计算缴纳资源税;选项E,销售已税原煤加工的洗选煤不应计算资源税。

此题在经典题解171页。

单选题

某油田企业为增值税一般纳税人,2017年2月销售自产原油1000吨,取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元,储备费2.34万元。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。

A、140.61

B、120.35

C、140.75

D、120.30

【正确答案】D

【答案解析】向购买方收取的赔偿金和储备费属于价外费用,要换算为不含税金额并入销售额中征收资源税。

当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.30(万元)

此题在应试指南175页。

单选题

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨,不含增值税单价0.08万每吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含税销售额160万元,该企业选矿比为25:1,按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%,该企业当月应纳资源税( )万元。

A、12.80

B、17.60

C、8.00

D、24.00

【正确答案】B

【答案解析】市场法公式:精矿销售额=原矿销售额×换算比;换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)。采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。

换算比=(160÷40)÷(0.08×25)=2

精矿销售额=160+2000×0.08×2×60%=352(万元)

该企业当月应纳资源税=352×5%=17.60(万元)

此题在应试指南175页。

单选题

某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。

A、10035.00

B、10012.50

C、8385.00

D、8362.50

【正确答案】C

【答案解析】铝土矿资源税征税对象是原矿,铅锌矿资源税征税对象是精矿。该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385(万元)。

此题在应试指南175页。

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