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税务师《税法一》答疑：赠送增值税
单选题·某企业为增值税一般纳税人，2020年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该旧设备捐赠时公允价值无法得知；该设备于2009年2月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.07
C.5.46
D.8.08
【正确答案】C
【答案解析】该企业捐赠设备应视同销售缴纳增值税，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额，应缴纳增值税＝（80－38）×13％＝5.46（万元）。
问：给本市一家福利机构，赠送为什么缴纳增值税？
答：将货物对外赠送，属于视同销售行为，要交增值税。
单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
与此不同的是，提供服务，转让不动产或无形资产，公益性赠送不视同销售：
下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
祝您学习愉快！
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