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2022税务师《税法一》答疑精华:小规模纳税人劳务派遣增值税计税

来源: 正保会计网校 编辑:春分 2022/07/20 17:43:26 字体:

在备考税务师的过程中难免遇到拦路虎,网校答疑板不限次数专业答疑服务,可以帮助大家排除学习路上的障碍。

原题内容:

征收率销售额应纳税额计算项目
3%全额全部价款和价外费用/(1+3%)×3%大多数情况
差额(全部价款和价外费用-扣除)/(1+3%)×3%建筑服务有分包\物业管理自来水\旅游服务等
5%全额全部价款和价外费用/(1+5%)×5%销售自建的不动产\房企销售开发项目\不动产租赁
差额(全部价款和价外费用-扣除)/(1+5%)×5%销售“非自建”不动产\ 劳务派遣差额计税\安全保护差额计税\“老”土地使用权差额计税

提问内容:

小规模纳税人劳务派遣计税征收率是3%还是5%

老师回复:

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

区分情况:小规模纳税人提供劳务派遣服务:

A.按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;

B.选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

祝您学习愉快!

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