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2023税务师《涉税服务实务》易错题点评:企业所得税纳税申报

来源: 正保会计网校 编辑:春分 2023/12/25 18:00:17 字体:

每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统,目的是让广大学员通过练习,对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握,因为基础是学好一门课程的关键,希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习,对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周(2023年12月18日到2023年12月24日)题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。

练习时间:2023-12-19 做题次数:202 准确率: 22.71%

1、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“税金及附加”应当包括( )。

A、先征后返的增值税

B、企业当期缴纳的消费税

C、企业当期缴纳的房产税

D、企业当期缴纳的城建税和教育费附加

E、服装制造企业销售生产车间应纳的土地增值税

查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】

选项BCD属于“税金及附加”的核算范围。选项A计入其他收益科目,选项E计入固定资产清理科目。

【点评】企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”等科目,例如核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入,不计入“税金及附加”科目。

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