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税务师涉税服务实务练习题:一般纳税人增值税应纳税额计算

来源: 中华会计网校 编辑:水冰月 2021/03/29 20:49:49 字体:

【单项选择题】保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为( )万元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

考查知识点:一般纳税人增值税应纳税额计算

参考解析:

自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。

该公司12月份可以计提的加计抵减额=4×15%=0.6(万元);

该公司12月份可抵减加计抵减额=0.6(万元);

该公司12月份抵减前的应纳税额=17-4=13(万元);

抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

该公司12月份应缴纳的增值税=13-0.6=12.4(万元)

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