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2022税务师《涉税服务实务》练习题：“进项税额转出”专栏
第四章 涉税会计核算
单项选择题
12、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（ ）。
A.一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B.一般纳税人将自产产品用于捐赠
C.一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品因地震造成的损失
查看答案解析
【答案】
A【解析】
选项B，一般纳税人将自产产品用于捐赠，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失无需转出进项税额。
【点评】“进项税额转出”专栏（贷方专栏）核算如下内容：
（1）按增值税相关规定，不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
（2）增值税期末留抵税额退税。
（3）出口退税业务中，按征退税率之差计算出的“不得免征和抵扣税额”。
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